Recuperarea provizioanelor pentru asistența COBRA

Începând cu anul 2009, Congresul a adoptat Actul American de Recuperare și Reinvestire, care prevedea subvenții guvernamentale pentru a ajuta lucrătorii șomeri și sub-angajați să plătească pentru continuarea prestațiilor lor de asigurări de sănătate în cadrul COBRA. Persoanele care s-au calificat pentru această asistență premium COBRA au plătit doar 35% din primele lor de asigurare medicală COBRA, iar guvernul federal a plătit restul de 65% prin credite fiscale acordate angajatorilor.

Cu toate acestea, unii oameni ar putea să nu fie eligibili pentru asigurarea de sănătate subvenționată datorită venitului lor. În acest articol voi discuta:

• venituri limitate pentru asistența premium COBRA
• dacă asistența dvs. premium COBRA este impozabilă și dacă da, cât de mult
• cum să calculați orice recuperare sau returnare a asistenței COBRA premium pe care ați primit-o,
• cum să raportați acest lucru pe declarația federală de impozit pe venit,
• legile relevante, foile de lucru fiscale și resursele IRS.

Limitări ale veniturilor la COBRA Premium Assistance

Vreau să subliniez faptul că plata înapoi a Trezoreriei SUA pentru subvențiile COBRA este o procedură de retrospectivă. În momentul în care au fost concediați sau li sa redus orele, oamenii s-ar putea califica pentru acoperirea continuă a asigurărilor de sănătate în cadrul COBRA. Orice persoană care a calificat pentru continuarea prestațiilor de asigurare a fost autorizată să plătească doar 35% din primele lor. Persoanele care știau cu adevărat că venitul lor ar fi prea ridicat pentru a se califica pentru subvenție ar fi putut renunța la subvenție și ar fi ales să plătească 100% din primele lor.

Mulți oameni, cu toate acestea, nu ar ști până mai târziu dacă venitul lor ar fi suficient de mare pentru a fi neeligibil pentru asistența premium COBRA. Privind înapoi în anul precedent, poate deveni clar că venitul unei persoane a fost prea mare. Poate pentru că au găsit un loc de muncă nou sau au avut alte surse de venit care nu au fost anticipate. În astfel de cazuri, persoanele pot găsi nevoia de a plăti sau de a recupera asistența premium COBRA pe care au primit-o în declarația federală de impozit pe venit.

Pentru necăsătoriți si pentru persoanele căsătorite depunând separat, dacă "venitul brut ajustat modificat" este sub 125.000 de dolari pentru anul, atunci orice asistență premium COBRA pe care au primit-o este în întregime scutită de taxe și nu este necesară recuperarea. Dacă venitul lor brut ajustat ajustat este între 125.000 $ și sub 145.000 $ pe an, atunci o parte din asistența lor premium COBRA în același an va trebui să fie plătită trezoreriei. Dacă venitul lor brut ajustat modificat este de 145.000 de dolari sau mai mult, atunci toată subvenția COBRA va trebui să fie plătită înapoi.

Pentru căsătoriți contribuabili care depun o declarație comună, limitele veniturilor sunt duble față de sumele de mai sus. Sub venituri de 250 000 USD, nu este necesară recuperarea COBRA. Între 250.000 dolari și sub 290.000 dolari, o parte din subvenția COBRA trebuie să fie rambursată. La venituri de 290.000 de dolari sau mai mult, întreaga subvenție COBRA trebuie rambursată.

Modificat venit brut brut în scopul calculării recuperării asistenței premium COBRA este definit ca venitul brut ajustat, prezentat în declarația dvs. fiscală pentru anul, cu următoarele excluderi fiscale adăugate: venituri obținute din străinătate și venituri din Guam, Samoa Americană, Insulele Mariane de Nord și Puerto Rico.

Calcularea recaptării sau a plății asistenței premium COBRA

Manualul privind veniturile interne furnizează explicația cea mai succintă a modului în care se calculează suma recapturată: "Pentru a determina valoarea impozitului suplimentar, împărțiți suma modificată a venitului brut ajustat cu peste $ 125,000 cu 20.000 $ sau cu suma de peste 250.000 $ cu 40.000 $ pentru filialele comune. Procentajul calculat, înmulțit cu suma asistenței premium, este suma necesară pentru a fi rambursată. De asemenea, se poate utiliza foaia de lucru F din Pub 502. " IRM 21.6.4.4.18.1.

Cât a fost asistența dvs. COBRA premium? Ei bine, puteți afla acest lucru de la fostul dvs. angajator sau puteți să-l calculați cu ușurință. Deoarece primele de asigurare COBRA plătite au fost subvenționate, ați plătit numai 35% din suma totală. Guvernul federal a plătit celelalte 65%. Deci, luați suma pe care ați plătit-o și împărțiți-o cu 0,35 pentru a găsi suma care este egală cu 100% din primele de asigurare, apoi multiplicați cu 0,65 pentru a găsi suma care a fost subvenționată de guvernul federal.

De acolo puteți calcula suma recapturării. În principiu, suma care este recuperată este un raport al venitului dvs. în raport cu intervalul de eliminare, iar acest raport este apoi înmulțit cu suma asistenței premium COBRA pentru a ajunge la suma care trebuie plătită guvernului federal. Puteți utiliza "Foaia de lucru F" găsită la pagina 24 din Publicația IRS 502 pentru a calcula suma recuperării.

Raportarea recuperării COBRA la returnarea dvs. fiscală

După ce ați calculat suma asistenței premium COBRA care trebuie plătită înapoi, raportați această sumă direct pe formularul 1040. Dacă vă pregătiți întoarcerea manuală, în linia punctată de lângă linia 60 scrieți COBRA și suma de recuperare și adăugați această sumă la impozitul total care este raportat pe linia 60.

Când se raportează recuperarea COBRA

Asistența COBRA premium a fost disponibilă pentru o perioadă de până la nouă luni dacă o persoană a devenit șomeră sau sub-angajată între 1 septembrie 2008 și 31 martie 2010. În consecință, recuperarea COBRA ar putea fi aplicabilă pentru exercițiile fiscale 2008, 2009, 2010 și 2011.

Legi relevante, foi de lucru fiscale și resurse IRS

Prevederea de recucerire pentru persoanele cu venituri mai mari a fost legalizată ca parte a Legii americane de recuperare și reinvestire, în special în secțiunea 3001 (b). Puteți găsi textul integral al acestei legi începând cu pagina 351 a fișierului pdf pentru HR 1.

IRS explică asistența premium COBRA și dispoziția de recuperare și furnizează Foaia de lucru F pentru calcularea sumei de recuperare în Publicația 502, pagina 24.