Investiți și împrumutați bani pentru afacerea dvs.

Ca proprietar de afaceri nou, probabil că va trebui să puneți bani în afacerea dvs. din economiile dvs. personale. Dacă nu aveți nevoie de un împrumut bancar, veți avea nevoie de ceea ce se numește "infuzie de capital" sau de o contribuție de capital pentru a începe afacerea.

Chiar dacă puteți obține bani de la prieteni sau de familie, sau de la un creditor, va trebui să vă puneți unii dintre banii proprii în afacere. Dacă vă alăturați unui parteneriat, este de obicei necesară o contribuție de capital. Un creditor va dori să vadă că aveți o parte din garanția proprie (unii din banii dvs. personali) ca o miză în afaceri.

Dar ar trebui acești bani să fie un împrumut pentru afacerea dvs. sau o investiție? Există implicații fiscale pentru fiecare situație.

Împrumut pentru afacerea dvs.

Dacă doriți să imprumutați bani pentru afacerea dvs., ar trebui să aveți avocatul dvs. să elaboreze documente pentru a defini termenii împrumutului, inclusiv rambursarea și consecințele pentru neachitarea împrumutului. Ar trebui să fie clar că împrumutul este o obligație obligatorie din partea companiei. După cum remarcă un caz recent al instanței fiscale, absența unor astfel de documente împiedică împrumutul.

În scopuri fiscale, un împrumut de la dvs. pentru afacerea dvs. este o tranzacție "de lungă durată", fiind tratată ca orice altă datorie. Dobânda la datorie este deductibilă pentru corporație și vă impozabilă personal ca venit. Principalul nu este deductibil pentru afacere decât dacă utilizează fondurile pentru achiziționarea de bunuri de capital (care se califică pentru deducerea amortizării.) Returnarea principalului asupra împrumutului nu vă este impozabilă deoarece împrumutul a fost alocat după impozitare.

Efectuarea unei investiții în afacerea dvs.

Cealaltă opțiune pentru plasarea banilor în afacerea dvs. este de a investi banii. În acest caz, fondurile intră în contul propriu al proprietarului dvs. (pentru un singur proprietar sau parteneriat) sau în câștigurile încasate (pentru o corporație). Dacă vă retrageți contribuția, nu aveți nicio consecință fiscală pentru dvs. Dacă retrageți bani suplimentari sub formă de bonusuri, dividende sau remizați, veți fi impozitați pe aceste sume. Nu există consecințe fiscale asupra afacerii cu privire la această investiție, cu excepția folosirii fondurilor pentru achiziționarea de active amortizabile.

10 factori de luat în considerare în a aduce o contribuție la afacerea dvs.

Într-un caz din anul fiscal fiscal 2011 (Ramig v. Com. T.C. Memo 2011-147 500), Curtea a enumerat 10 factori pe care le-a examinat în analizarea faptului dacă o contribuție a proprietarului a fost o datorie sau capital propriu:

• Etichetele de pe documente: Asta este, documentul este declarat ca un împrumut sau o investiție?
• Data scadenței: Prezența unei date de scadență sugerează un împrumut.
• Sursa de plată. Plata se face sub formă de dividend sau o plată pe un împrumut?
• Dreptul creditorului (presupus) de a executa plata: acest lucru trebuie precizat în documentele de împrumut. Această limbă nu ar fi prezentă într-o parte din stoc.
• Dreptul creditorului de a participa la conducere: De obicei, acționarii nu participă la conducere ca o calificare pentru cumpărarea de acțiuni.
• Dreptul creditorului de a colecta în comparație cu creditorii corporativi obișnuiți: această limbă ar fi prezentă în documente și are legătură atât cu politicile de colectare, cât și cu falimentul societății.
• Intenția părților: Prezența unui document ajută la această parte.
• Adecvarea capitalizării (presupusului) debitorului / companiei): Cu alte cuvinte, este o sumă rezonabilă?
• Dacă avansurile acționarilor către corporație sunt în aceeași proporție cu capitalul propriu în corporație
• Plata dobânzii din "bani de dividende"
• Capacitatea debitorului (companiei) de a obține împrumuturi de la creditori externi.

În orice caz, este important să vă desemnați contribuția fie ca un împrumut (cu documentele necesare), fie ca investiții de capital, astfel încât implicațiile fiscale ale tranzacției să fie clare și să evitați orice probleme cu IRS.

Împrumut vs. investiție: riscuri comparate

Fiecare dintre aceste decizii prezintă riscuri. Dacă împrumutați banii pentru afacere și afacerea declară faliment, deveniți creditor. În funcție de dacă împrumutul a fost garantat sau negarantat (cu garanție), este posibil sau nu să vă puteți retrage banii dintr-o lichidare. Dacă, pe de altă parte, în cazul falimentului, investiția proprietarului este în întregime în pericol și există o mică sau nici o posibilitate de returnare a acestor fonduri.

Disclaimer: Informațiile din acest articol sunt destinate să fie generale și nu sunt consultanță fiscală sau juridică. Înainte de a lua o decizie cu privire la împrumutul de bani pentru afacerea dvs. sau pentru a investi în stoc, discutați cu avocatul dvs. fiscal sau cu consilierul financiar.