Clasele CRA CCA pentru calculatoare - Alocarea costurilor de capital

Există mai multe clase privind costurile de capital (CCA) pe care Canada le utilizează pentru a le aplica calculatoarelor, echipamentelor informatice, software-ului și echipamentelor de birou aferente. Utilizați această diagramă pentru a determina ce cursuri CRA CCA aparține calculatorului dumneavoastră la depunerea declarației de impozit pe afaceri:

Cursuri / rate CCA pentru echipamente și software pentru calculatoare

Clasă	Descriere	Rată
8	Fotocopiatoare și echipamente de comunicații electronice, cum ar fi faxuri și echipamente telefonice. Include telefoanele mobile (deși cu puterea smartphone-urilor de astăzi s-ar putea argumenta că acestea sunt la fel de multe computere ca telefoanele și, prin urmare, ar trebui să aparțină clasei CCA 50). Se aplică regula jumătate de an (vezi mai jos).	20%
12	Software pentru aplicații informatice (nu software-uri de sistem) - aceasta include aplicații pentru utilizatorii finali, cum ar fi procesoare de text, foi de calcul, software de contabilitate, software de pregătire a impozitelor, programe de baze de date etc. Exemple includ Microsoft Office, Adobe Photoshop etc.	100%
46	Echipamente de infrastructură de rețea de date care suportă aplicații avansate de telecomunicații. Acestea includ active, cum ar fi switch-uri, multiplexoare, routere, hub-uri, modemuri și servere de nume de domeniu care sunt folosite pentru a controla, transfera, modula și direcționa datele. Se aplică regula jumătate de an (vezi mai jos). Face nu include echipamente de birou, cum ar fi telefoane desktop, telefoane mobile, faxuri, copiatoare sau proprietăți, cum ar fi fire, cabluri sau structuri.	30%
50	Echipamente informatice de uz general și software de sisteme pentru acele echipamente. Acestea includ computere desktop, tablete, computere server, dispozitive de stocare, monitoare, unități de disc, cabluri și imprimante, precum și software de sistem preinstalat care operează aceste dispozitive. Așa nu include echipamentele "utilizate în principal" ca: 1. sisteme electronice de control al procesului (PCS) sau echipamente de monitorizare; 2. echipamente de control al comunicațiilor electronice; 3. software de sisteme pentru echipamentele menționate la punctul 1 sau 2; sau 4. echipamente de prelucrare a datelor (altele decât echipamentele de prelucrare a datelor care sunt auxiliare echipamentelor electronice de prelucrare a datelor cu caracter general). (Canada Revenue Agency). Software-ul pentru sisteme este software-ul principal care oferă servicii software-ului pentru utilizatorii finali. Se aplică, în mod obișnuit, în software-urile de sisteme de operare, cum ar fi Microsoft Windows, Mac OS X sau Linux. Se aplică regula de jumătate de an.	55%

Este o cheltuială sau o amortizare a activelor CCA?

În prezent, mulți utilizatori de afaceri înlocuiesc la fiecare doi ani telefoane mobile, laptop-uri sau tablete necostisitoare și înregistrează întreaga sumă ca pe o cheltuială de afaceri, mai degrabă decât să deprecieze activul în cadrul CCA. Nu există reguli dure și rapide pentru acest lucru, dar pentru sume mici (sub 500 de dolari), CRA nu pare să se judece cu practica. Ca întotdeauna, dacă aveți îndoieli, verificați-vă cu contabilul dvs.

Regulă de jumătate de an

Norma CCA "semestru" prevede că maximul pe care îl puteți deprecia în anul de cumpărare este jumătate din valoarea adăugărilor nete într-o anumită clasă.

De exemplu, dacă în anul fiscal curent ați achiziționat unele aplicații software pentru afacerea dvs., veți putea solicita CCA la jumătate din costul acesteia, nu toate.

Dacă nu aveți nevoie de deducerea CCA într-un an dat, nu trebuie să-l revendicați

CCA nu trebuie să fie revendicată într-un anumit an - este cumulativă.

Poți pretinde o parte din ea, din toate acestea sau din nimic. Dacă afacerea dvs. are un an cu venituri reduse, puteți să vă salvați deducerile CCA pentru un an ulterior în care venitul dvs. este mai mare, iar deducerea va fi mai utilă.

De ce software se amortizeaza la rate diferite?

Agenția de Evaluare a Creditelor consideră că software-urile au o natură "durabilă" - adică pot continua să fie utilizate de mai mulți ani și, prin urmare, să se deprecieze mai încet.

De exemplu:

• Software-ul pentru fotocopiatoarele mari și aparatele fax aparține clasei 8, cu o rată a costurilor de capital de 20%
• Sistemele de operare software, cum ar fi Microsoft Windows (versiuni desktop sau server) aparțin clasei 50
• Software personalizat pe care l-ați plătit pentru a fi dezvoltat sau personalizat pentru activitățile dvs. de afaceri

Aplicațiile software, pe de altă parte, aparțin clasei 12 (depreciere 100%), din următoarele motive:

• Multe aplicații sunt acum în întregime sau parțial bazate pe nor și necesită abonamente anuale
• Aplicațiile desktop utilizate pentru pregătirea impozitelor sau contabilitatea necesită de obicei schimbări majore de la an la an și necesită înlocuirea sau actualizarea (a se vedea Avantajele utilizării software-ului de contabilitate pentru întreprinderi mici și cel mai bun software de contabilitate pentru întreprinderi mici)

După cum sa menționat mai sus, deoarece software-ul aparținând clasei 12 este amortizat la o rată de 100%, acesta este adesea dedus ca o cheltuială, mai degrabă decât ca un activ CCA.

Aveți nevoie de ajutor pentru a vă afla CCA pentru impozitul pe venit? Cum să calculați alocația pentru costul capitalului - trebuie să știți pentru afacerea dvs. canadiană oferă o coloană după ghidul coloanei la formularul T2125.

Înapoi la> Indexul FAQ privind taxele pe venit în Canada

Vezi si:

Cum să revendicați costurile autovehiculului CCA

8 Strategii fiscale pentru a maximiza deducerea impozitului pe profit

Cele mai ignorate deduceri fiscale pentru întreprinderile mici din Canada

5 Mituri comune de impozitare a afacerilor