Formularul IRS 709 simplificat

Formularul IRS 709 este utilizat pentru a raporta cadouri impozabile și, de asemenea, alocă utilizarea pe întreaga durată a scutirii de la impozitul pe transfer de transfer al generatorului de sărăcie. Numele oficial al Formularului 709 este Statele Unite ale Americii cadou (și Generation-Skipping Transfer) returnare fiscală .

Cine trebuie să primească formularul 709?

Contribuabilii sunt obligați să depună formularul 709 dacă oferă cadouri care depășesc exonerarea anuală a impozitului pe venit fiscal. Această excludere a fost de 15.000 $ pe persoană pe an începând cu anul 2018 și este indexată pentru inflație - vă puteți aștepta ca aceasta să crească periodic în creșteri de 1.000 $.

Sunt scutite cadourile făcute soților care sunt cetățeni ai SUA, instituțiilor de învățământ pentru cheltuielile unui student, facturilor medicale plătite direct unui furnizor de îngrijire și cadourilor făcute organizațiilor caritabile sau politice. Nu trebuie să raportați aceste informații serviciului intern de venituri.

Ce contează ca un cadou?

Definiția IRS a unui cadou acoperă mai multe circumstanțe pe care mulți contribuabili nu le cunosc. Dacă vă iertați o datorie care vă este datorată, acesta poate fi un cadou care necesită depunerea Formularului 709. Extinderea unui împrumut cu dobândă zero sau sub rata actuală a dobânzii de pe piață este, de asemenea, considerată un cadou, așa cum este vânzarea de proprietate dacă faceți acest lucru pentru un preț mai mic decât valoarea justă de piață. Vorbiți cu un profesionist fiscal dacă ați făcut oricare dintre aceste lucruri, deoarece calculul impozitului pe baza valorii tranzacției poate fi complicat.

Cadourile viitoare de interes nu sunt acoperite de excluderea anuală de 15.000 de dolari. Acestea includ cadouri plasate în încredere pentru generațiile viitoare, care fac obiectul taxei de transfer de generare-sărindă și trebuie de asemenea raportate în Formularul 709 al IRS.

Utilizând creditul fiscal unificat

Aveți opțiunea de a aplica scutirea de cadou pentru viață, mai degrabă decât de a plăti taxa cadou, în cazul în care acordarea de cadouri depășește excluderea anuală a anului. Scutirea de viață este de 5,6 milioane de dolari din 2018, care acoperă o mulțime de cadouri. Dar există o captură.

Taxa de cadou, taxa de transfer pentru generarea de sărăcie și impozitul pe bunurile federale împărtășesc această scutire pentru toată viața, în condițiile în care se numește creditul unificat fiscal. De fiecare dată când aplicați scutirea pe întreaga durată a vieții pentru taxele cadou sau GST, suma este dedusă din ceea ce este disponibil pentru a vă adăposti imobilul din impozitele pe proprietăți atunci când mori.

De exemplu, dacă faceți un transfer de 1 milion de dolari într-un trust în beneficiul nepotului tău, ai depășit excluderea anuală cu 985.000 $. Dacă decideți că nu doriți să plătiți impozitul pe transfer de generație peste această sumă - sau o taxă de cadou pentru orice cadou de valoare comparabil - și dacă aplicați creditul unificat de impozit, acesta este cu 985 mii dolari mai puțin disponibil pentru a vă adăposti eventuala avere din impozitele pe bunuri. Creditul fiscal unificat scade la 4.615.000 $.

Trebuie să depuneți în continuare formularul 709 pentru a lăsa IRS să știe că doriți să utilizați scutirea de viață.

Formularul 709 Cerințe de depunere

Formularul 709 trebuie depus până la data de 15 aprilie care urmează anului în care se efectuează un transfer impozabil sau un transfer de generație.

Deși soții își pot combina excluderile anuale pentru a da un total de 30.000 $ pe persoană începând din 2018, trebuie să depună propriile Formulare 709 separate dacă depășesc această sumă. Nu există nici un fel de returnare fiscală "comună".

Pentru cea mai recentă versiune a Formularului 709 și a instrucțiunilor sale, accesați pagina web a formularelor IRS. Pentru versiunile istorice ale Formularului 709 și instrucțiunile acestuia, vizitați pagina de produse a anului precedent.