Impozitul pe veniturile din capital: definiție, prețuri și impact

Impozitul pe câștigurile de capital reprezintă o taxă guvernamentală privind profitul obținut din vânzarea anumitor tipuri de active. Acestea includ investiții în acțiuni sau proprietăți imobiliare. Un câștig de capital este calculat ca prețul de vânzare total minus costul inițial al activului.

Deoarece pierderile de capital apar atunci când vindeți produsul pentru mai puțin decât prețul inițial. Unele pierderi de capital pot fi utilizate pentru a compensa câștigurile de capital din declarația dvs. fiscală.

Este folosit pentru a reduce suma taxelor pe care le plătiți.

Impozitul pe câștigurile de capital devine datorat numai după ce ați vândut investiția. De exemplu, nu veți datora nicio taxă în timp ce un stoc câștigă o valoare în portofoliul dvs. Odată ce ați vândut acțiunile, profitul dvs. trebuie raportat la declarația dvs. fiscală. Atunci când plătiți o taxă pe aceasta la rata câștigurilor de capital.

Creșterea pe termen scurt a câștigurilor de capital pe termen lung

Guvernul federal impozitează toate câștigurile de capital. Câștigurile sau pierderile de capital pe termen scurt apar atunci când dețineți un activ timp de un an sau mai puțin. Câștigurile sau pierderile de capital pe termen lung apar dacă îl vindeți după ce îl dețineți mai mult de un an.

Câștigurile de capital pe termen scurt au o rată de impozitare mai mare decât câștigurile de capital pe termen lung. E făcut în mod deliberat pentru a descuraja tranzacționarea pe termen scurt. Tranzacționarea stocurilor și a altor active poate crește frecvent volatilitatea pieței și riscul. De asemenea costă mai mult în taxele de tranzacție pentru investitorii individuali.

Ratele standard de impozitare

Rata de impozitare pe termen scurt a câștigurilor de capital. Toate câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate la rata obișnuită a impozitului pe profit.

Din perspectivă fiscală, este de obicei logic să se țină investiții mai mult de un an.

Rata de impozitare pe termen lung a câștigurilor de capital. Rata de impozitare plătită pentru majoritatea câștigurilor de capital depinde de nivelul impozitului pe venit. Cei din parantezele de 10% și 15% din impozitul pe venit plătesc impozit zero pentru câștigurile de capital.

Cei din topul veniturilor plătesc 20%.

Pentru 2017, nivelul maxim de impozitare a fost de 39,6%. Legea reducerilor fiscale și a locurilor de muncă modifică rata maximă a impozitului pe venit la 37% pentru anii fiscali 2018-2025.

În 2013, Legea cu privire la îngrijirea accesibilă a ridicat dobânzi pe câștigurile de capital pe termen lung. Cresterea ramane inca din 2018. Se aplica pentru cei care fac mai mult de 200.000 de dolari pe an, cuplurile casatorite care inregistreaza impreuna cei care castiga mai mult de 250.000 de dolari in comun, si cuplurile casatorite care depun separat care castiga mai mult de 125.000 de dolari pe an.

Aceștia trebuie să plătească o taxă suplimentară de 3,8 la sută pentru cel mai mic venit (a) venituri din investiții, cum ar fi dividendele și câștigurile de capital sau (b) venitul brut ajustat care depășește pragul.

Impozitul Obamacare se aplică și câștigurilor de capital din vânzarea unei locuințe sau a altor bunuri imobile pentru uz personal pentru persoanele care câștigă peste prag. De asemenea, câștigurile de capital trebuie să fie mai mari de 250.000 $ (single) sau 500.000 $ (cupluri căsătorite).

Toată lumea plătește o taxă de 15% pentru câștigurile de capital.

Câștigurile de capital pe termen lung pe colecții, cum ar fi timbre, monede și metale prețioase, sunt impozitate la 28%.

Pierderi de capital

Contribuabilii pot declara pierderi de capital din active financiare, cum ar fi fonduri mutuale, acțiuni sau obligațiuni. De asemenea, aceștia pot declara pierderi din activele grele dacă nu sunt destinate uzului personal.

Acestea includ, de exemplu, imobile, metale prețioase sau colecții. Pierderile de capital, fie pe termen scurt, fie pe termen lung, pot compensa câștigurile pe termen scurt și lung.

Dacă aveți câștiguri pe termen lung care depășesc pierderile pe termen lung, aveți un câștig net de capital. Ce se întâmplă dacă aveți un câștig net pe termen lung pe capital, dar este mai mic decât pierderea netă de capital pe termen scurt? Apoi, puteți utiliza pierderea pe termen scurt pentru a compensa câștigul pe termen lung.

Puteți utiliza pierderi nete de câștig de capital pentru a compensa alte venituri, cum ar fi salariile. Dar aceasta este de până la o limită anuală de 3.000 de dolari, sau 1.500 de dolari pentru cei care se înregistrează separat. Ce se întâmplă dacă pierderile totale nete de capital depășesc limita anuală pentru deducerea pierderilor de capital? Dacă nu puteți aplica toate pierderile dvs. într-un an fiscal, puteți transfera partea neutilizată către următorul an fiscal.

Cum afectează economia

Studiile arată că 70% din câștigurile de capital ajung la persoanele din topul 1% din venituri.

Toată lumea își păstrează activele în conturi cu amânare fiscală, cum ar fi 401 (k) s și IRA. Aceasta creează un avantaj fiscal pentru primul procent. Cei care trăiesc din veniturile din investiții nu plătesc niciodată mai mult de 20% din impozite, cu excepția cazului în care își iau venituri din active deținute pentru mai puțin de un an. Asta e adevărat, indiferent cât de mulți bani câștigă.

Acest lucru se aplică și administratorilor de fonduri speculative și altor persoane de pe Wall Street, care obțin 100% din venitul lor din investițiile lor. Cu alte cuvinte, acești indivizi plătesc o rată mai mică a impozitului pe venit decât cineva care face 40.000 dolari pe an.

Acest lucru are două rezultate. În primul rând, încurajează investițiile în piața de capital, imobiliare și alte active, ceea ce generează o creștere a afacerilor.

În al doilea rând, creează o inegalitate a veniturilor mai mare. Persoanele care trăiesc din veniturile din investiții se încadrează deja în categoria bogată. Au avut destui bani disponibili în viața lor pentru a-și retrage investițiile care generează un profit sănătos. Cu alte cuvinte, nu au fost nevoiți să utilizeze întregul venit pentru a-și plăti mâncarea, adăpostul și asistența medicală.

Noua lege privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă va pune mai mulți oameni în categoria impozitului pe profit pe termen lung de 20% pe termen lung. Cum? IRS ajustează parantezele impozitului pe venit în fiecare an pentru a compensa inflația. Dar vor crește mai încet decât în ​​trecut. Actul a schimbat indicele prețurilor de consum în lanț. De-a lungul timpului, aceasta va muta mai mulți oameni în paranteze fiscale mai mari.

Istoricul ratei impozitului pe profit

Rata de impozitare pe termen lung a câștigurilor de capital nu a fost întotdeauna aceeași.Tabelul următor prezintă istoricul ratei impozitului pe câștigurile de capital aplicate veniturilor din cea mai înaltă cotă de impozitare:

An	Rata impozitului	Evenimente
1913	15%	Înainte de 1913, 90% din toate veniturile au provenit din taxele de alcool și de țigări.
1917	67%
1918	77%
1919	73%	Primul Război Mondial
1922	12.5%	Reducerile fiscale au condus la prabusirea pietei bursiere
1934	31.5%
1936	39%	Hike a revigorat depresia
1938	30%
1942	25%	Legea privind veniturile din 1942
1968	26.9%
1969	27.5%
1970	32.21%
1971	34.25%
1972	36.5%
1976	39.875%
1979	28%	Tăiați pentru a compensa ratele ridicate ale dobânzii.
1982	20%	Actul de recuperare din 1981
1987	28%	Legea privind reforma fiscală din 1986 a redus impozitul pe venit la 28% de la 50%
1991	28.93%
1993	29.19%
1998	21.19%	Clinton a coborât-o pentru a extinde EITC-ul
2003	16.05%	JGTRRA
2006	15%
2008	15%
2010	15%
2013	20%	Taxele Obamacare adaugă un impozit de 3,8% la unele câștiguri de capital pe termen lung pentru cei ale căror venituri depășesc 200.000 de dolari pe an.
2014	20%
2018	20%

Sursa: TaxFoundation.com