Cum se înregistrează proprietățile listate impozite pe acasă?

Proprietatea listată este un tip specific de proprietate personală într-o afacere. Regulile pentru deducerea cheltuielilor asociate achiziționării și utilizării proprietății cotate pentru dvs. și angajații dvs. în scopuri comerciale sunt diferite de regulile pentru alte tipuri de proprietăți.

Încercarea de a ține evidența activității comerciale și personale a proprietății enumerate este dificilă. Până când IRS va stabili o modalitate mai bună de a face acest lucru, ar trebui să păstrați în continuare înregistrări detaliate despre utilizarea angajaților de autoturisme furnizate de companie și alte proprietăți enumerate, dacă doriți să deduceți aceste costuri ca cheltuieli de afaceri.

Ce este Listed Property?

Proprietatea listată este o proprietate comercială utilizată de angajați sau proprietari într-o afacere care poate fi utilizată și în scopuri personale. Tipurile de proprietăți listate includ:

• Automobilele de pasageri cântărind 6.000 de lire sterline sau mai puțin
• Alte bunuri folosite pentru transport, cum ar fi o motocicletă sau o barcă
• Proprietate folosită în general pentru divertisment, recreere sau distracție, inclusiv camere digitale și echipamente de înregistrare video.

Proprietatea considerată anterior ca proprietate cotată

Începând cu 1 ianuarie 2010, telefoanele mobile și alte dispozitive similare de telecomunicații personale nu mai sunt considerate "proprietăți enumerate".

Începând cu 1 ianuarie 2018, calculatoarele și echipamentele periferice au fost eliminate din definiția proprietății enumerate. Această modificare a fost pusă în aplicare prin Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017. Doar pentru că aceste elemente au fost decise din denumirea de proprietate enumerată, nu înseamnă că nu trebuie să le urmăriți. S-ar putea să vi se solicite să arătați că acestea sunt utilizate de către companie.

Ce dovezi sunt necesare pentru a deduce proprietățile enumerate ca cheltuieli de afaceri?

IRS afirmă că costurile asociate utilizării proprietății enumerate nu sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri, cu excepția cazului în care contribuabilul are dovezi suficiente pentru a dovedi valoarea cheltuielii și utilizarea acesteia în întreprindere. Aceasta înseamnă că trebuie să dovedești data cheltuielilor sau a utilizării elementului de proprietate enumerat și scopul său de afaceri.

În plus, trebuie să puteți dovedi că persoana care utilizează proprietatea are o relație de afaceri cu dvs. ca proprietar al companiei. Aceasta înseamnă că persoana care utilizează proprietatea trebuie să fie angajatul dvs. sau un lucrător contractual.

În plus, trebuie să dovediți fiecare element de utilizare separat pentru fiecare utilizare a proprietății de afaceri, în special:

• Valoarea "fiecărei cheltuieli separate pentru un element de proprietate cotată" (pe IRS), cum ar fi costul de achiziție și
• valoarea fiecărei utilizări în scopuri comerciale "pe baza măsurii corespunzătoare (adică a timpului) și a valorii utilizării totale a proprietății enumerate pentru perioada impozabilă." Cu alte cuvinte, cât de mult a fost folosită pentru afaceri și cât de mult pentru personal.

Testul de utilizare predominantă

Deoarece proprietățile enumerate pot fi utilizate în scopuri personale, dacă doriți să depreciați această proprietate sau să deduceți cheltuielile de utilizare a proprietății, trebuie să justificați utilizarea în scopuri comerciale a proprietății.

Testul de utilizare predominant spune că activul trebuie utilizat în mod predominant (mai mult de 50%) în scopuri comerciale. Dacă mai mult de 50% din întreaga utilizare a activului este legată de afacerea sau de afacerea dvs., activul este considerat un activ al întreprinderii, iar utilizarea în scopuri comerciale a acelui activ poate fi amortizată. Dacă activul îndeplinește "testul predominant al utilizării", pot fi deduse cheltuielile aferente utilizării activului în legătură cu utilizarea în scopuri comerciale.

Liste de proprietate într-o afacere de origine

IRS presupune că echipamentul de afaceri într-o afacere care nu este acasă este folosit în principal în scopuri comerciale. Dar un astfel de echipament într-o afacere la domiciliu - calculatoare și periferice și telefoane mobile, de exemplu - poate fi folosit pentru afaceri personale. Într-o afacere la domiciliu, este mai important să păstrați înregistrări bune pe toate proprietățile enumerate și să vă asigurați că puteți dovedi utilizarea afacerii pentru acea proprietate.

Folosirea de către angajat a proprietății listate

Vom analiza două circumstanțe aici: (a) dacă întreprinderea cumpără proprietăți enumerate de angajați și (b) dacă un angajat utilizează propria proprietate cotată pentru afacerea dvs.

A. Dacă plătiți pentru proprietatea utilizată de un angajat iar utilizarea este pentru un scop de afaceri, taxa este considerată de către IRS ca fiind un "avantaj în fringe". Ca atare, nu este impozabilă angajatului și este deductibilă de dvs. ca o cheltuială de afaceri.

Dacă plătiți pentru proprietate și utilizarea este pentru o cheltuială personală, taxa este considerată personală. Nu este deductibilă de dvs. ca o cheltuială de afaceri și este impozabilă angajatului. IRS afirmă în mod specific:"valoarea justă de piață a unei astfel de utilizări este inclusă în venitul brut al angajatului".

B. Dacă un angajat utilizează propria sa proprietate enumerată (sau proprietatea enumerată închiriată de un angajat) în efectuarea de servicii ca angajat, această utilizare nu este utilizată în scopuri comerciale, cu excepția cazului în care îndeplinește ambele criterii:

• Deducerea angajaților
  • Angajații pot deduce proprietățile enumerate pe declarațiile fiscale personale numai dacă (1) sunt destinate angajatorului sau (2) sunt necesare ca o condiție de angajare. Dacă doriți să luați această deducere, asigurați-vă că puteți fundamenta unul dintre aceste două criterii.
• Obligația de utilizare a afacerii
  • Proprietatea trebuie să fie predominant (mai mult de 50%) utilizată în scopuri de afaceri calificate. Din nou, poate fi necesar să demonstrați această cerință.

Utilizați-l pentru confortul angajatorului. Dacă utilizarea proprietății enumerate este de competența angajatorului trebuie să fie determinată din toate faptele.Utilizarea este de folos pentru angajator dacă este pentru un motiv de afaceri substanțial al angajatorului. Folosirea proprietății cotate în timpul orelor de lucru obișnuite ale angajatului pentru a-și desfășura activitatea angajatorului este, în general, convenabilă pentru angajator.

Utilizare necesară ca o condiție de angajare. Dacă folosirea bunurilor enumerate este o condiție de angajare depinde de toate faptele și circumstanțele. Utilizarea proprietății trebuie să fie necesară pentru ca angajatul să-și îndeplinească sarcinile în mod corespunzător. Angajatorul nu trebuie să solicite în mod explicit angajatului să utilizeze proprietatea. O simplă declarație a angajatorului că utilizarea bunului este o condiție de angajare nu este suficientă.

Deprecierea și deducerea proprietății enumerate

Proprietatea înregistrată care nu îndeplinește testul de utilizare predominant nu este eligibilă pentru deprecierea din Secțiunea 179 sau alte metode de amortizare accelerată. Cheltuielile pentru proprietățile enumerate care nu îndeplinesc testul de utilizare predominant sunt limitate. Este posibil ca amortizarea proprietății cotate să fie amortizată utilizând metoda amortizării alternative, care crește, în general, numărul de ani în care imobilizarea este amortizată, reducând astfel deducerea anuală.

Pentru mai multe informații de la IRS

Pentru mai multe informații despre proprietățile enumerate și deprecierea, consultați Publicația IRS 946: Cum să amortizez proprietatea.

Disclaimer: Autorul nu este un CPA, agent înscris sau licențiator. Informațiile din acest articol sunt în scopuri generale și nu sunt destinate consultării fiscale sau juridice. Fiecare situație de afaceri este unică, iar reglementările fiscale și legile se schimbă frecvent. Asigurați-vă că vă consultați cu consultantul fiscal sau juridic profesionist înainte de a lua orice decizie care vă poate afecta statutul fiscal sau legal.