Sfârșitul anului de opțiuni de planificare fiscală pentru investitori

O serie de tactici de planificare fiscală sunt disponibile investitorilor pe tot parcursul anului. Ei pot decide să vândă unele investiții, să facă noi investiții sau să se angajeze la o combinație a celor două. Aceste decizii sunt relevante în special la sfârșitul anului, când investitorii încep să determine câștigurile și pierderile nete din investiții, astfel încât să poată efectua ajustări care vor avea un impact asupra declarațiilor lor fiscale.

Planificarea fiscală pentru anul 2017

Asigurați-vă că înțelegeți ce rată sau ratele de impozitare se vor aplica venitului pe care îl realizați înainte de a vinde investiții. Următoarele impozite sunt valabile în 2017:

• Ratele obișnuite de impozitare a veniturilor pentru anul 2017 au o rată de vârf de 39,6% pentru cei mai mari salariați.
• Câștigurile de capital pe termen lung au o rată a impozitului de 20%. Există trei rate de impozitare pe termen lung ale câștigurilor de capital: 0 la sută, 15 la sută și 20 la sută. Rata maximă de 20% se aplică celor care se află în categoria de impozitare de 39,6%.
• Dividendele calificate sunt impozitate la cotele de impozitare pe termen lung ale câștigurilor de capital.
• Venitul din investiții va fi supus impozitului pe venitul net al investițiilor la o rată de 3,8 la sută din 2017. Această scutire a veniturilor din investiții afectează persoanele care au ajustat veniturile brute de peste 200.000 de dolari dacă sunt necăsătorite sau peste 250.000 dolari pentru cuplurile căsătorite.

Combinând impozitul pe veniturile din câștigurile de capital și impozitul pe venitul net al investițiilor sau NIIT, investitorii s-ar putea confrunta cu o rată marginală de impozitare de 23,8% asupra câștigurilor pe termen lung și a dividendelor calificate. Aceasta este de 20 la sută pentru impozitul pe venit plus 3,8 la sută pentru NIIT. În schimb, câștigurile pe termen scurt, dividendele necalificate și dobânzile ar putea fi impozitate cu până la 43,4%. Aceasta este rata maximă a impozitului pe venit de 39,6%, plus 3,8% pentru NIIT.

Verificați setările de raportare a bazelor de cost

Societățile de brokeraj au început să raporteze IRS, precum și titularilor de cont, baza de cost a produselor de investiții, pe formularul 1099-B în 2011. Rapoartele bazate pe costuri s-au extins la acțiunile fondurilor mutuale și la acțiunile cumpărate prin intermediul unui program de reinvestire a dividendelor în 2012. În cursul anului 2013 , obligațiunile, notele, mărfurile și instrumentele financiare derivate nou achiziționate au fost acoperite în baza cerințelor de raportare a costurilor.

Investitorii ar trebui să își revizuiască preferințele de alocare a bazei de cost pe site-ul brokerului lor. S-ar putea să doriți să utilizați o metodă diferită de metodele implicite ale brokerului. Comparați datele brokerului cu înregistrările proprii pentru a vă asigura că aveți toate datele de bază necesare pentru a vă întoarce declarația fiscală.

Luați în considerare reechilibrarea portofoliului dvs. după tipul de impozit

Investițiile care produc venituri obișnuite pot fi mai bune în cadrul planurilor amânate din impozite, iar investițiile care generează câștiguri pe termen lung pot genera rezultate fiscale mai optime în conturile impozabile. Acest lucru se datorează ratelor de impozitare mai mici care se aplică câștigurilor pe termen lung și face parte dintr-o strategie fiscală numită plasare de active.

Vanzarea pierde investitiile

Această tactică accelerează pierderile în anul curent. Pierderile de capital pot compensa câștigurile de capital totale. Dacă aveți o pierdere de capital netă pentru acest an, pot fi aplicate până la 3.000 dolari din această pierdere pentru a compensa celelalte venituri din 2017. Orice pierdere de capital care depășește această limită anuală poate fi reportată în anul următor.

Dacă răscumpărați aceeași investiție în termen de 30 de zile înainte sau după ce ați vândut o investiție la pierdere, pierderea dvs. va fi în mod automat amânată în conformitate cu regula vânzării prin spălare.

Vindem investiții câștigătoare

Această tactică accelerează venitul în anul curent și este ideal atunci când un investitor se așteaptă ca rata de impozitare în anul curent să fie mai mică decât rata de impozitare într-un an ulterior. Investitorii pot, de asemenea, vinde poziții profitabile pentru a absorbi pierderile de capital reportate din anii precedenți. Dezavantajul acestei tactici este acela că veniturile acceleratoare accelerează și impozitarea. Investitorii din paragrafele fiscale de 10% și 15% ar putea dori să ia în considerare vânzarea de investiții pe termen lung profitabile pentru a bloca rata zero a impozitului pe câștigurile de capital.

Investitorii care se află în categoria de impozitare de 39,6% ar putea dori să ia în considerare impactul ratei impozitului pe termen lung al câștigurilor de 20% și a supratensiunii de 3,8% înainte de a decide să vândă.

Îmbinarea pierderilor cu câștiguri

Această tactică permite investitorilor să compenseze câștigurile din unele investiții cu pierderi din partea altora. Este cunoscut ca recoltare de pierderi și scopul este de a încerca să minimalizeze impactul fiscal total al vânzării de investiții la un profit prin vânzarea simultană a investițiilor cu pierderi. Aceasta este o tactică hibridă care accelerează veniturile și accelerează pierderile pentru a crea cel mai mic impact fiscal posibil în anul curent. Această tactică nu numai că reduce câștigurile nete supuse impozitului pe venit, dar, de asemenea, reduce câștigurile nete sub rezerva impozitului net al investițiilor de 3,8%.

Amânarea pierderilor până în anul următor

Contribuabilii, în general, nu se găsesc în situația de a amâna pierderile din investiții, deoarece codul fiscal are deja o prevedere pentru reportarea pierderilor de capital în exces într-un an viitor. Momentul vânzării investițiilor neprofitabile poate fi, prin urmare, determinat de strategia dvs. de investiții, mai degrabă decât de considerente fiscale.

Amânarea câștigurilor până în anul următor

Deținerea vânzării unei investiții profitabile poate duce la realizarea a două lucruri: se elimină venitul într-un alt an și este posibil să-l amânați suficient de mult pentru ca câștigul să fie impozitat la rata de câștig de capital preferată pe termen lung și nu ca o scurtă - câștigul temporar la ratele de impozitare obișnuite. Câștigurile pe termen lung sunt cele obținute din investițiile pe care le dețineți mai mult de un an.Amânarea câștigurilor poate genera o factură fiscală mai mică pentru contribuabilii care se așteaptă la o scădere semnificativă a veniturilor lor anul viitor, deoarece contribuabilii din paragrafele fiscale de 10% și 15% au o rată de 0% pentru câștigurile pe termen lung.

Planificarea fiscală cu pierderi de capital

Investitorii pot folosi reportările pierderilor de capital pentru a compensa câștigurile de capital. Transferurile pierderilor de capital vor deveni și mai valoroase pentru persoanele cu venituri mai mari care sunt supuse impozitului pe venitul net al investițiilor. Investitorii ar putea dori să cântărească avantajele de a lăsa unele reportaje pentru anii următori în comparație cu o strategie în care pierderile sunt absorbite cât mai repede posibil.