Accelerarea amortizării pentru economiile de impozite pentru întreprinderi

Beneficii accelerate de amortizare pentru întreprinderi

Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă din 2017 (AKA Legea privind reducerile fiscale) a făcut modificări pentru a extinde și a spori beneficiile pentru afaceri pentru cumpărarea de echipamente, mașini, vehicule și alte bunuri de afaceri. Aceste beneficii provin din majorarea amortizărilor de cheltuieli, începând cu anul fiscal 2018. Trei tipuri de depreciere au fost modificate:

O limită crescută până la 1.000.000 USD Secțiunea 179 deduceri va permite companiilor să planifice imediat achizițiile de active și achizițiile de cheltuieli în loc să se deprecieze pe o perioadă de timp. Pragul de eliminare treptată a fost, de asemenea, majorat, de la 2 milioane la 2,5 milioane de dolari. Această limită crescută va fi eficientă pentru 2018 achiziții de afaceri și pentru anii următori. Suma va fi ajustată pentru inflație.

O creștere în deprecierea bonusului ca un stimulent suplimentar pentru întreprinderi de a cumpăra echipamente. Amortizarea amortizării a crescut de la 50% la 100% pentru echipamentele introduse în circulație în 27 septembrie 2017 și înainte de 1 ianuarie 2023. A fost de asemenea extinsă pentru a include unele echipamente folosite.

O creștere în depreciere pentru autoturisme utilizat în afaceri, dacă a fost pus în funcțiune după 31 decembrie 2017:

Dacă nu se solicită amortizarea bonusului, limitele de depreciere sunt:

• 10.000 $ pentru primul an,
• 16.000 dolari pentru al doilea an,
• 9.600 de dolari pentru al treilea an și
• 5.760 de dolari pentru fiecare exercițiu taxabil ulterior în perioada de recuperare.

În cazul în care contribuabilul revendică o depreciere de 100% bonus, cea mai mare deducere de depreciere admisibilă este:

• $ 18.000 pentru primul an,
• 16.000 dolari pentru al doilea an,
• 9.600 de dolari pentru al treilea an și
• 5.760 de dolari pentru fiecare exercițiu taxabil ulterior în perioada de recuperare.

După cum a remarcat Tony Nitti de la Forbes, certitudinea de a cunoaște limitele acestor beneficii accelerate de depreciere în viitor le permite companiilor să "acționeze în sfârșit cu o anumită certitudine în următorii ani cu privire la disponibilitatea unei game largi de beneficii fiscale".

Cum funcționează amortizarea accelerată

Depreciere accelerata este un concept important pentru proprietarii de afaceri de înțeles. Deși este destul de complicat și detaliile și implicațiile fiscale ar trebui lăsate de un avocat sau CPA, tu (proprietarul afacerii) ar trebui să aibă o înțelegere a deprecierii accelerate și a modului în care poți salva taxele prin utilizarea acesteia.

Mai întâi, revedeți conceptul de depreciere, care împrăștie cheltuielile unui activ pe durata de viață utilă. Deprecierea ordinară (ne-accelerată) se mai numește și "amortizare lineară", deoarece cheltuielile cu amortizarea sunt aceleași în fiecare an. De exemplu, dacă un activ este achiziționat pentru 10.000 $ și durata de viață utilă este de 10 ani, în cadrul deprecierii liniar, 1.000 $ vor fi cheltuiți în fiecare an.

Dar viața utilă a multor bunuri de afaceri nu urmează o linie dreaptă. Deci, IRS permite deprecierea accelerată, care pune cea mai mare parte din cheltuiala activului în primii ani în care este utilizat. De exemplu, amortizarea pe automobile este accelerată. Sumele deducerilor din secțiunea 179 sunt un exemplu de provizioane de amortizare accelerată stabilite de guvernul SUA pentru a încuraja cheltuielile cu activele de capital.

Secțiunea 179 Deducerea și amortizarea bonurilor

În ultimii ani, au fost permise două tipuri de depreciere accelerată de legislația SUA. Aceste modalități de a accelera deducerile privind achizițiile de active ale companiilor sunt:

• Amortizarea amortizării este creată pentru a permite un bonus de 50% din valoarea cheltuielilor permise în primul an, un nou activ (nu este folosit) este pus în funcțiune (utilizat).ACTUALIZAȚI: Amortizarea amortizării este disponibilă pentru 2018 declarații fiscale și revizuiri viitoare, după cum sa menționat mai sus.
• Sectiunea 179 deduceri sunt stabilite similar cu amortizarea bonus, dar pot fi pe echipamente sau vehicule uzate. Citiți mai multe despre considerente în luarea deducerilor din secțiunea 179.Actualizați:Eficace cu 2018 declarații fiscale de afaceri, secțiunea 179 deduceri au fost făcute permanente, după cum sa menționat mai sus.

Două moduri de a accelera amortizările

Cele două metode cele mai frecvente de accelerare a deprecierii sunt "suma cifrelor anilor" și "echilibrul dublu în scădere". Aici este (pe scurt) cum funcționează fiecare:

• Sub soldul dublu în scădere, activul este amortizat de două ori mai rapid decât în ​​linia dreaptă. Folosind exemplul de mai sus, 10% din cost este depreciată în fiecare an folosind metoda liniară. Dublarea ratei ar însemna că 20% ar fi amortizată în fiecare an, astfel încât activul ar fi depreciat pe deplin în 5 ani, în loc de 10.
• Sub Suma-of-the-ani-cifre, activul este amortizat mai rapid decât amortizarea liniară, dar nu la fel de rapid ca și soldul în scădere. Ca exemplu de funcționare a acestei metode, să presupunem că durata de viață utilă a unui activ este de 5 ani. Adăugarea cifrelor ar fi de 5 + 4 + 3 + 2 + 1 sau un total de 15. În primul an, 5/15 este cheltuiți; anul viitor 4/15 este cheltuit, și așa mai departe. Deci, dacă costul activului este de 1000 $, 5/15 sau 333,34 $ ar fi cheltuiți în primul an, 266,67 $ în al doilea an și așa mai departe.

Utilizarea MACRS pentru amortizarea accelerată

IRS solicită în prezent întreprinderilor să utilizeze sistemul MACRS pentru deprecierea accelerată, în care clasificarea activelor determină perioada de amortizare.

Discutați cu profesioniștii dvs. fiscali

Calculele de amortizare sunt complicate și există multe limitări și excluderi. Asigurați-vă că vorbiți cu profesioniștii dvs. fiscali înainte de a lua orice decizie cu privire la achiziționarea de echipamente și completarea formularelor fiscale IRS.

Disclaimer: Acest articol și informațiile de pe acest site sunt destinate numai informațiilor generale. Autorul nu este CPA, avocat fiscal sau Agent înscris. Fiecare situație de afaceri este diferită, iar taxele și reglementările se schimbă adesea. Consultați specialistul fiscal înainte de a lua decizii de afaceri care ar putea afecta situația dvs. fiscală.