Cum pot calcula suma deducerilor fiscale FICA?

Calculul reținerii de impozit FICA din salariile angajaților

Fiecare persoană care lucrează în S.U.A. ca angajat trebuie să dețină taxele FICA din fiecare salariu. Acest articol oferă un ghid pas cu pas pentru efectuarea reținerii taxelor FICA.

Taxele FICA sunt impozite pentru asigurările sociale și Medicare. Impozitul FICA este împărțit între angajați și angajatori, astfel încât jumătate din impozit se deduce din salariile angajaților în fiecare salariu. Cealaltă jumătate, o sumă egală cu suma dedusă din salariile angajaților, trebuie plătită de dvs. ca angajator.

Informații necesare pentru calcularea reținerii fiscale FICA

Pentru a calcula impozitele FICA din salariul unui angajat, va trebui să știți:

• Cuantumul salariului brut al salariatului pentru acea perioadă de plată
• Plata totală brută anuală pentru acel angajat
• Ratele de reținere a asigurărilor sociale și Medicare pentru acel an (vezi mai jos)
• Orice sume defalcate din salariul respectivului angajat pentru planurile de pensionare înainte de impozitare

În plus, va trebui să știți, pentru fiecare an:

Maxim de securitate socială. Aceasta este suma maximă a salariilor sau salariilor pentru reținerea din sistemul de securitate socială pentru acel an. În fiecare an, Administrația de Securitate Socială publică o sumă maximă de securitate socială; nici o reținere a securității sociale nu este luată de la salariul angajatului peste această sumă. (Dumneavoastră, ca angajator sunteți obligați să continuați să efectuați aceste plăți pe parcursul anului). Mergeți la "Social Security Maximum" pentru a găsi suma maximă de reținere din acest an.

Taxa suplimentară pentru Medicare. Suma plătită la care impozitele suplimentare din Medicare trebuie să fie reținute de la angajații mai bine plătiți. Suma plătită este diferită în funcție de statutul fiscal al persoanei (căsătorit, singur, etc.) La nivelul specificat pentru anul respectiv, un procent suplimentar de 0,9% trebuie să fie reținut din salariul angajatului pentru restul anului. Trebuie să începeți să deduceți suplimentar 0,9 la sută când salariul angajatului ajunge la 200 000 de dolari pe an, indiferent de starea civilă a angajatului.

Ratele de reținere fiscală FICA:

• Rata de reținere a asigurării sociale (OASDI) este o sumă de plată brută de 6,2% până la nivelul maxim al salariilor pentru acel an. Aceasta este partea angajatului din plata asigurărilor sociale. Dumneavoastră ca angajator trebuie să plătiți încă 6,2 la sută fără limită.
• Rata de reținere a Medicare este o durată de plată brută de 1,45 la sută, cu o posibilă majorare de 0,9 la sută pentru salariații foarte bine plătiți. Ponderea dvs. în calitate de angajator este de asemenea de 1,45%, fără limită, dar nu trebuie să plătiți suplimentar 0,9%.
• Pentru un total de 7,65% reținut, pe baza salariului brut al angajatului.

Efectuarea calculelor pentru reținerea FICA pentru un salarizare

Începeți cu plăți brute. Pentru început, veți avea nevoie de salariul brut al angajatului pentru acea perioadă de plată.

• Salariul brut pentru un angajat salariat este suma salariului pentru acea perioadă (de obicei, salariul anual al angajatului împărțit la numărul de perioade de plată).
• Plata brute pentru un angajat pe oră este salariul calculat total, înmulțind orele de ore cu rata orară și inclusiv orele pentru orele suplimentare și tariful pentru orele suplimentare. De exemplu, dacă un angajat a lucrat 44 de ore într-o săptămână, la 12,50 $, veți înmulți de 40 de ori cu 12,50 $ și de 4 ori cu rata de ore suplimentare.

Determinați valoarea salariilor angajaților / salariilor care sunt sub rezerva impozitelor FICA. Eliminați orice sumă care nu este supusă acestor taxe.

Nu deduceți deduceri înainte de impozitare sau contribuții la planul de pensie înainte de impozitare, cum ar fi cele pentru un plan de pensii 401 (k) sau alte planuri de pensii calificate. Aceste deduceri și contribuții sunt supuse Taxele FICA, dar nu impozitul federal pe venit.

Pentru salariații cu o pensie mai mare, verificați dacă salariile / salariile anuale ale angajatului nu depășesc salariile maxime ale asigurărilor sociale pentru anul respectiv. Opriți reținerea securității sociale pentru anul în care salariul total al angajatului (inclusiv orele suplimentare și bonusurile) atinge valoarea maximă pentru acel an.

Calculați deducerea pentru securitatea socială, înmulțind rata actuală de impozitare a asigurărilor sociale cu valoarea salariilor brute care fac obiectul asigurării sociale.

Calculați deducția pentru Medicare, înmulțind actuala rată a impozitului Medicare cu suma salariilor brute care fac obiectul Medicare. Verificați dacă salariatul a atins nivelul suplimentar al impozitelor Medicare și măriți deducerile din salariul angajatului. Taxa suplimentară de 0,9% din Medicare trebuie să fie dedusă atunci când salariul angajatului ajunge la 200.000 de dolari în fiecare an, iar suma suplimentară se calculează numai cu suma de peste 200.000 $.

Partea Angajatorului de impozite FICA

După ce ați finalizat calculele fiscale FICA pentru toți angajații, trebuie să alocați o sumă egală cu totalul pentru partea angajatorului dvs. din taxele FICA. Această sumă include:

• 6,2 la sută din totalul salariilor angajaților FICA pentru securitate socială și
• 1,45 la sută din totalul salariilor angajaților FICA pentru Medicare.

Dacă am deduce prea multă taxă de securitate socială?

Dacă ați dedus prea multe taxe din salariul unui angajat, fie pentru asigurări sociale, fie pentru impozitul pe Medicare, este posibil să aveți mai multe lucruri de rezolvat:

• Rambursați angajatul. Va trebui să plătiți angajatul înapoi pentru suma excesului de deducere. Puteți da această sumă înapoi angajatului într-un salariu sau ca un cec separat. Asigurați-vă că nu deduceți securitatea socială de la acest cec!
• Trimiteți un Correcționat 941. Dacă greșeala a fost inclusă în raportul Formular 941 (salarizare trimestrială), va trebui să depuneți un formular de corecție (941-X) pentru a primi o rambursare.
• Modificați înregistrarea salariilor angajatului. Deducerea plății excesive a taxelor de securitate socială din evidența impozitului salarial al angajatului. Formularul W-2 pentru un angajat care câștigă mai mult de 106.800 $ ar trebui să arate (1) suma totală a salariului câștigată pentru anul respectiv și (2) salariile totale de securitate socială de 106.800 $. Salariile Medicare vor fi aceleași cu suma totală a salariului.

Raportarea reținerii fiscale a FICA

Trebuie să raportați reținerea fiscală FICA:

• Pentru angajat, incluzând atât retinerea pentru salariul curent cât și anul până în prezent
• Pentru IRS pe formularul 941 - Raportul salarial și fiscal al angajatorului trimestrial.
• Și pe formularul W-2 al angajatului la sfârșitul anului.

Înapoi la Calculul deducerilor salariilor angajaților

Înapoi la Taxele FICA au fost explicate