Impozitele și Hotărârea Căsătoriei de același sex din Curtea Supremă

La 26 iunie 2015, Curtea Supremă de Justiție a decis Obergefell v. Hodges că al 14-lea amendament al Constituției Statelor Unite ale Americii impune tuturor statelor să autorizeze căsătoriile între două persoane. Toate statele trebuie să recunoască căsătoriile executate în mod legal într-un alt stat sau țară. Toți oamenii au dreptul să se căsătorească indiferent de sex.

Jason Dinesen, un agent înscris la Indianola, Iowa, spune că depunerea taxelor va fi mai ușoară, deoarece "nu mai există nici un fel de căsătorie de același sex". Din perspectivă fiscală, oamenii sunt căsătoriți sau nu.

Toate declarațiile fiscale sunt acum pregătite și depuse folosind una dintre situațiile de depozit căsătorite atunci când contribuabilii sunt căsătoriți. Există și avantaje non-fiscale. Aceleași cupluri căsătorite de sex sunt acum eligibile pentru prestații de securitate socială, bazate pe istoricul câștigurilor unui soț în toate cele 50 de state. De asemenea, aceștia sunt eligibili să ia fruntea de absență de la locul de muncă în conformitate cu legea federală federală și Legea concediului medical pentru a avea grijă de soțul / soția și sunt eligibili pentru beneficiile unui veteran ca soții supraviețuitori.

Definiția IRS a căsătoriei

Desigur, nu poate fi atât de ușor. Acesta este codul fiscal, la urma urmei.

Viața are o modalitate de a se schimba, astfel încât serviciul intern de venituri are niște reguli destul de specifice pentru a stabili cine este căsătorit și cine nu este. Evident, trebuie să fi legat legal nodul. Dar dacă apoi separați?

Încă sunteți căsătoriți, conform IRS, atâta timp cât nu aveți un decret definitiv sau o hotărâre judecătorească de divorț sau un ordin de întreținere separat, pronunțat în instanță, până în ultima zi a anului fiscal. Ordonanțele judecătorești temporare emise în timpul procesului de divorț nu se iau în considerare. Puteți să aveți una sau mai multe dintre acestea și să fiți încă considerați căsătoriți.

Încă sunteți considerat căsătoriți pentru întregul an fiscal, chiar dacă soțul / soția moare în timpul anului fiscal.

Tu și soțul dvs faceți nu avea să locuiască împreună. Dar dacă nu ați făcut acest lucru în ultimele șase luni ale anului fiscal, s-ar putea să vă calificați pentru capul avantajos al statutului de depunere în gospodărie. Nu ar trebui să depuneți o declarație de căsătorie în acest caz.

Pentru a complica mai mult lucrurile, nu trebuie să aveți căsătorit "în mod legal" în 10 state și în Districtul Columbia. Cu alte cuvinte, nu ați luat o licență de căsătorie și nu v-ați afla în fața unei justiții a păcii sau a unui membru al clerului. Aceste state - Alabama, Colorado, Iowa, Kansas, Montana, Oklahoma, Pennsylvania, Rhode Island, Carolina de Sud și Texas - recunosc căsătoriile cu drept comun.

IRS spune că acești soți sunt la fel de căsătoriți în scopuri fiscale ca și cei care au încheiat o căsătorie, dar verifică legislația locală pentru a vă asigura că într-adevăr sunteți soți obișnuiți. Anumite reguli se aplică și pot varia în funcție de stat.

Partenerii interni înregistrați sunt nu considerate căsătoriți de IRS, nu sunt parteneri ai sindicatelor civile sau niciun alt aranjament care nu este considerat căsătorie în conformitate cu legile statului lor.

Aceasta nu era o schimbare federală imensă

IRS a anunțat anterior în 2013 că va recunoaște valabilitatea tuturor căsătoriilor în scopuri fiscale federale în Declarația veniturilor 2013-17 . Aceasta a fost ca răspuns la o altă hotărâre a Curții Supreme din Statele Unite împotriva lui Windsor. Aceleași cupluri căsătorite de sex au fost obligate să depună la 1040 federale ale lor ca persoane căsătorite de atunci. Orice aspecte fiscale ulterioare deciziei din 2015 ar fi la nivel de stat.

Modificarea returnărilor anterioare

Nu ar trebui să existe modificări fiscale în statele în care căsătoriile de același sex au fost deja recunoscute legal înainte de 2015. Cuplurile din aceste state au reușit să depună atât declarațiile federale, cât și cele ale statului ca persoane căsătorite. Dar ați putea avea în continuare posibilitatea de a modifica declarațiile fiscale de stat depuse anterior în state în care căsătoria de același sex nu a fost recunoscută la acel moment pentru a vă schimba statutul de înregistrare și pentru a vă recalcula impozitul.

Depunerea amendamentelor returnate poate fi benefică dacă contribuabilii vor primi rambursări suplimentare de la stat datorită statutului lor civil schimbat. Verificați statutul limitelor de stat pentru a afla dacă încă mai îndepliniți condițiile pentru a depune o returnare modificată. Unele state respectă regulile federale pentru returnările modificate, în timp ce alte state au propriile reguli.

Regula federală este că oamenii au trei ani de la data limită de depunere originală pentru a depune o returnare modificată și încă primesc o rambursare. De exemplu, 2015 declarațiile fiscale au avut un termen limită de depunere originală din 15 aprilie 2016. Dacă adăugați trei ani la asta, vă aduce până la 15 aprilie 2019. Veți avea totuși timp să depuneți o declarație modificată pentru acel an.

De asemenea, statul dvs. ar putea să fi pus în aplicare reguli speciale pentru cuplurile de același sex care doresc să modifice returnările, așa că verificați-le cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă asigura unde vă aflați.

În plus, ați putea să depuneți acum o declarație modificată pentru a solicita o rambursare fără a ține seama de statutul de limitări dacă ați depus o cerere de protecție - această revendicare vă protejează de statutul expirat al limitărilor.

Alte lucruri pe care să le urmăriți

S-ar putea să existe diferențe în alte câteva domenii dacă ați depus declarații federale căsătorite, dar nu se întoarce statul. Acestea includ baza dvs. în IRAs nedeductibile, pierderile de capital, baza în proprietate sau investițiile transferate între soți sau limitările pierderii de activitate pasivă.

Diferitele sume de rambursare vor rămâne în cazul în care nu vă veți modifica întoarcerea, așa că verificați-o cu un profesionist în domeniul fiscal.

Moșteniri fiscale

Doar două state care au interzis căsătoria de același sex au o taxă de moștenire - Kentucky și Nebraska.Tennessee a avut anterior o taxă de moștenire, dar a fost abrogată în 2016. Poate doriți să revizuiți planul dvs. de proprietate și să efectuați toate ajustările necesare. Soții sunt scutiți de taxele de succesiune în toate statele care le impun începând cu anul 2018.

Examinați reținerea dvs.

Nu neglijați să prezentați angajatorului dvs. un nou W-4 revizuit pentru a vă adapta indemnizațiile de reținere la statutul căsătorit. Dar Dinesen avertizează că uneori un contribuabil ar putea avea nevoie de reținerea mai mare care rezultă din calculele unice de reținere, deci revizuiți-vă reținerea la nivel de stat și ajustați-o în consecință pentru datoria fiscală de stat așteptată.

Planificarea înainte

Obergefell înseamnă că cuplurile căsătorite de același sex au aceleași oportunități de planificare fiscală și capcane ca și cuplurile heterosexuale căsătorite. Semnarea unei declarații fiscale comune are la bază obligații comune și multiple. Pentru cuplurile care sunt în prezent necăsătorite, ar fi logic să revizuiți toate avantajele și dezavantajele fiscale ale căsătoriei înainte de a vă face acest lucru.

Creditul de adopție este un prim exemplu. Nu puteți lua creditul atunci când adoptați copilul soțului / soției, dar dacă adoptați copilul înainte de a vă căsători, s-ar putea să vă calificați pentru creditul de adopție. Linia de fund: planificați în consecință.