Deducerea cheltuielilor cu dobânzile la impozitele dvs. de afaceri

În majoritatea cazurilor, dobânda este o cheltuială deductibilă pentru afacerea dvs. Dar există unele limitări și restricții. Modul în care cheltuielile cu dobânzile depind de faptul dacă cheltuielile se referă la achiziționarea de bunuri de afaceri, la datorii comerciale (cum ar fi datoria de pe cardul de credit) sau la dobânda pentru investiții. Acest articol analizează atât cheltuielile cu dobânzile, cât și veniturile din dobânzi și modul în care acestea afectează returnarea impozitului pe profit.

Dobânzi la datorii de afaceri

Întreprinderile pot deduce dobânzile aferente împrumuturilor acordate în scopuri comerciale, inclusiv credite ipotecare pe proprietăți comerciale, împrumuturi pe termen și linii de credit. IRS spune că puteți deduce dobânzile la împrumuturile pentru întreprinderi dacă:

• Sunteți legal răspunzător pentru acel datorii
  • Dacă sunteți auditat, va trebui să furnizați documentația pentru a arăta termenii datoriei și semnăturile. De exemplu, o declarație UCC-1 este adesea necesară pentru împrumuturi.
• Atât tu, cât și împrumutul intenționați că datoriile vor fi rambursate
  • Trebuie să arătați că efectuați plăți și că creditorul depune aceste plăți. Un împrumut persoană-la-persoană fără activitate ar putea fi suspect.
• Dumneavoastră și împrumutul aveți o relație adevărată debitor-creditor
  • Asta înseamnă că există o tranzacție de lungă durată; nu doar tu și fratele tău ți-ai împrumutat bani și nu vrei să-ți fie rambursat.

Deducerea tipurilor de cheltuieli pentru dobânzi de afaceri

Dacă afacerea dvs. împrumută să cumpere ceva, vi se va percepe dobândă din sold.

Dobânda preplătităPentru creditele ipotecare pe proprietăți comerciale, puteți să plătiți dobânzi anticipate de la data decontării până la data de închidere, ca parte a costurilor de închidere. IRS spune că atunci când plătiți dobânzile anticipate, trebuie să alocați dobânzile pentru anii fiscali la care se aplică dobânzile. Puteți deduce în fiecare an numai dobânda care se aplică acelui an.

Cheltuielile cu dobânzile ca parte a costului bunurilor vânduteeuLa calcularea costului vînzărilor de bunuri trebuie incluse nterestul pentru achizițiile efectuate pe credit pentru achiziții de inventar.

Cheltuieli cu dobânzile la investițiiÎn general, deducerea dvs. pentru cheltuielile cu dobânzile la investiții este limitată la venitul dvs. net din investiții. Aceasta înseamnă că cheltuielile cu dobânzile nu pot fi mai mari decât veniturile generate de investiție. Dar, este posibil să fiți în măsură să transportați cheltuielile excesive ale dobânzilor la impozitele unui an viitor.

William Perez, expertul în Planificarea Fiscală, are mai multe informații despre deducerea intereselor de afaceri și de investiții personale.

Nu puteți deduce un interes capitalizat

Nu puteți deduce dobânda care trebuie să fie capitalizată, adică dobânda adăugată la soldul principal al unui împrumut sau ipotecar. Aceste cheltuieli cu dobânzile trebuie amortizate împreună cu celelalte costuri ale activului întreprinderii.

Afaceri față de cheltuieli cu dobânzile personale

Cheltuielile cu dobânda pentru împrumuturile personale nu sunt deductibile, cu excepția dobânzii la împrumuturile ipotecare. Dar dacă aveți un împrumut pentru afaceri mixte și cheltuieli personale, puteți deduce partea care este în scopuri de afaceri.

O situație specifică a cheltuielilor combinate de afaceri și de interes personal se referă la cheltuielile pentru o afacere la domiciliu. Partea de afaceri a dobânzii ipotecare la domiciliu, precum și impozitele pe proprietate este deductibilă ca o cheltuială pentru afaceri.

Unde să arătați aceste cheltuieli

• Pentru proprietarii individuali și LLC-urile cu un singur membru, arătați aceste cheltuieli în secțiunea "Cheltuieli" din Planul C pe linia 16. Rețineți că cheltuielile cu dobânzile sunt împărțite între dobânda ipotecară și toate celelalte cheltuieli cu dobânzile.
• Pentru parteneriate și LLC-uri cu mai multe membri, arătați aceste cheltuieli în secțiunea "Alte deduceri" din Formularul 1065
• Pentru corporații, arătați aceste cheltuieli în secțiunea "Alte deduceri" din formularul 1120.

Pentru mai multe informații despre veniturile și cheltuielile cu dobânzile

Regulile de deducere a dobânzii IRS sunt complicate. A se vedea Publicația IRS 535 pentru informații mai detaliate despre … și Publicația IRS 550 privind cheltuielile cu dobânzile la investiții și veniturile din dobânzi.

act de renunțareAcest articol prezintă informații generale și nu este destinat să fie consultanță fiscală sau juridică; Nu sunt un avocat fiscal sau specialist în pregătirea fiscală. Consultați publicațiile IRS și discutați deducerile fiscale împreună cu consilierul dvs. profesional în domeniul fiscal.