Regulile pentru deducerea cheltuielilor de afaceri pentru impozitele federale

Să facem față - costă bani pentru a face bani. Persoanele care desfășoară activități independente suportă multe cheltuieli comune în desfășurarea afacerilor. Dar Serviciul de venituri interne vă permite să deduceți costurile de menținere a afacerii dvs. în funcțiune și, în multe cazuri, aceste cheltuieli sunt pe deplin deductibile. Aceasta înseamnă că puteți scădea un dolar din venitul dvs. impozabil pentru fiecare dolar pe care îl cheltuiți.

Alte cheltuieli nu pot fi deduse dolar pentru dolar, dar puteți obține încă o pauză de impozitare pentru plata acestora.

Cheltuieli de afaceri complet deductibile

Orice cheltuială "obișnuită și necesară" în comerțul sau afacerea dvs. este deductibilă în conformitate cu secțiunea 162 din Codul privind veniturile interne. "Ordinar" înseamnă că majoritatea celorlalți contribuabili care desfășoară activități independente care lucrează în aceeași afacere sau în același comerț plătesc de obicei pentru aceste lucruri. "Necesară" înseamnă că vă ajută să faceți afaceri și, de fapt, este posibil să nu puteți să faceți afaceri dacă nu ați făcut aceste cheltuieli.

Dar nu toate cheltuielile dvs. sunt pe deplin deductibile chiar dacă sunt obișnuite și necesare. Cele mai frecvente cheltuieli de afaceri pe deplin deductibile includ:

• Contabilitate
• reclamă
• taxe bancare
• Comisioane și cheltuieli de vânzare
• Cheltuieli de consultare
• Continuarea cheltuielilor de educație profesională
• Costul forței de muncă contractate
• Comisioane și taxe de colectare
• Taxe de transport
• Taxe și abonamente
• Programe de beneficii ale angajaților
• Închiriere de echipamente
• Cheltuieli de fabrică
• Asigurare
• Dobânda plătită
• Abonamente la Internet, nume de domenii și găzduire
• Spălătorie
• Taxele legale
• Licențe
• Întreținere și reparații
• Cheltuieli și provizii pentru birouri
• Pensiile și planurile de partajare a profitului
• timbre
• Imprimarea și copierea cheltuielilor
• Taxe profesionale de dezvoltare și formare

• Taxe profesionale
• Promovare
• Chirie
• Salarii, salarii și alte compensații
• Securitate
• Instrumente și echipamente mici
• Software-ul
• Furnituri
• Telefon
• Reduceri comerciale
• Călătorie
• Utilități

Cadouri către clienți sau clienți

Apoi, există cheltuieli pentru care puteți solicita doar un procentaj. Cadouri către clienți sau clienți se încadrează în această umbrelă.

Aceste cadouri sunt doar deductibile până la 25 USD pe persoană. Dacă vă dați dovadă de apreciere celui mai bun client cu o sticlă de bourbon de 100 de dolari, puteți solicita o deducere pentru doar 25 de dolari - cealaltă 75 dolari este pentru tine. Dar dacă îi dați o sticlă de vin de 20 de dolari, puteți deduce întreaga cheltuială, deoarece aceasta se află sub limita de 25 de dolari.

Nu toate "darurile" sunt considerate cadouri în scopuri fiscale. Unele dintre aceste costuri ar putea fi considerate promoționale. Acest lucru este valabil în mod obișnuit pentru elementele care vă costă 4 $ sau mai puțin. Acestea sunt pe deplin deductibile atâta timp cât poartă numele dvs. de afacere și le distribuiți o mulțime de ele, cum ar fi pixuri pe care le-ați putea oferi oricui semnează un contract cu dvs.

De asemenea, cadouri pe care le faceți angajaților dvs. sunt, de obicei, pe deplin deductibile. Și s-ar putea să fiți în stare să solicitați o cheltuială de cadou ca o cheltuială pentru mese și divertisment, în schimb, pentru a mări suma deducerii dvs.

Cheltuieli de mese și de divertisment

Aceste costuri de afaceri sunt, de obicei, deductibile de până la 50% din cheltuieli. Evenimentul de masă sau de divertisment trebuie să fie într-un fel legat de afaceri. Dacă luați același client la cină și cumpărați o sticlă de bourbon de 100 de dolari pentru a vă împărți cu masa, în loc să îi dați sticluta, deducerea dvs. se dublează de la 25 la 50 de dolari sau jumătate din prețul de achiziție. Și puteți deduce jumătate din costul mesei și al vârfului.

Cheltuieli de automobile și de transport

Puteți deduce porțiunea din cheltuielile dvs. de automobile și de transport pentru mile pe care le conduceți în scopuri comerciale. Aceasta nu include costurile de călătorie către un alt oraș sau o altă localitate - aceasta este o categorie separată și este pe deplin deductibilă. Costurile de transport sunt cele pe care le suporți în cursul zilnic de afaceri.

Mila dvs. de afaceri trebuie să fie separată de mile personale. Acest lucru se poate complica, deci este benefic să păstrați un jurnal scris, fie în telefonul smartphone sau pe un notepad păstrat în compartimentul torpedoului.

Iată un exemplu. Îți conduci afacerea de acasă și conduci 20 de kilometri în fiecare fel pentru a servi sistemul informatic al unui client. Apoi faceți o excursie de cinci mile pentru a lua o cină în călătoria dvs. de întoarcere. Din punct de vedere tehnic, trebuie să scăpați 10 mile - presupunând că pickup-ul a fost de cinci kilometri în fiecare din cele 50 de kilometri pe care ai condus-o la acea excursie. Deci, 40 de mile sunt deductibile. Nu puteți să adăugați alte 10.

Acum aveți de ales. Puteți să deduceți fie costul real suportat pentru a conduce cele 40 mile, fie puteți deduce rata standard de kilometraj de 54,5 cenți pe milă începând din 2018.

Dacă ați condus 30.000 de mile pe an în ansamblu și 15.000 dintre acele mile au fost legate de afaceri, deducerea dvs. este egală cu 50% din cheltuielile reale auto. Acestea includ lucruri cum ar fi deprecierea, dobânda de împrumut auto, combustibil, întreținere, asigurare și înregistrare. Sau puteți deduce doar 8.175 dolari, sau 15.000 de mile ori 54.5 cenți.

Evident, ați dori să utilizați oricare dintre deduceri care funcționează mai mult. Și rețineți că rata standard a kilometrajului tinde să crească puțin anual, deoarece este indexată pentru inflație. A fost un penny mai puțin per mile în 2017.

Publicația IRS 463, Cheltuielile pentru călătorii, divertisment, cadouri și mașini oferă mai multe informații despre aceste cheltuieli parțial deductibile.

Cheltuieli de birou pentru birou

De asemenea, puteți solicita o deducere pentru cheltuielile legate de întreținerea unui birou de acasă, dar numai partea din acele costuri asociate cu zona casei pe care o utilizați exclusiv pentru afaceri.

De asemenea, IRS vă oferă posibilitatea de a alege această deducere. Puteți utiliza metoda simplificată și puteți solicita 5 dolari pentru fiecare pătrat pătrat din locuința dvs. care este dedicată afacerii dvs. sau puteți deduce un procent din costurile totale, egal cu procentajul casei pe care o utilizați pentru afacere. În cazul în care biroul dvs. de acasă ocupă 15% din numărul total de imagini din locuința dvs. și dacă costurile totale de întreținere a casei dvs. pentru anul respectiv au fost de 42.000 de dolari, ați putea solicita o deducere de birou de birou de 6.300 $ sau 15% din suma de 42.000 $.

Cei mai mulți contribuabili constată că metoda procentuală este mai avantajoasă, în special cele cu domenii mari de birouri. Metoda simplificată se ridică la 300 de metri pătrați. Cheltuielile dvs. reale includ chiria sau ipoteca, asigurarea, utilitățile, reparațiile și întreținerea efectuate numai în spațiul dvs. de birou. Acestea includ și deprecierea dacă dețineți casa mai degrabă decât chiria.

Trebuie să utilizați spațiul de lucru la domiciliu numai în scopuri comerciale pentru a vă califica. În cazul în care camera pe care o utilizați nu are dublă sarcină în locul camerei de joacă a copilului dvs. sau dacă este și dormitorul dvs., puteți solicita o deducere numai pentru imaginile din spațiul în care lucrați efectiv, nu întreaga cameră.

De asemenea, trebuie să fie și locul dvs. principal de activitate. Acest lucru nu înseamnă că nu puteți efectua apeluri la domiciliu pentru a repara computerele dacă aceasta este afacerea dvs., dar trebuie să vă conduceți de fapt afacerea dvs. din locația de la domiciliu.

Puteți consulta Publicația IRS 587, Utilizarea de afaceri a casei dvs. pentru mai multe informații despre deducerea biroului de la domiciliu.

Cheltuieli ne-deductibile

Unele cheltuieli de afaceri nu sunt niciodată deductibile, chiar dacă acestea ar putea fi în mod direct legate de comerțul sau profesia dvs., inclusiv mită și mită - care sunt adesea ilegale de la început - și contribuții la partide politice sau candidați. Taxele și comisioanele de membru pe care le puteți plăti pentru cluburile sociale nu sunt deductibile, nici nu sunt cheltuieli de lobby, sancțiuni și amenzi.

Consultați Publicația 535, Cheltuieli de afaceri pe site-ul IRS pentru mai multe informații despre aceste cheltuieli.

Cum să deduceți cheltuielile de afaceri

În toate cazurile, trebuie să completați și să înregistrați Planul C sau Programul C-EZ cu declarația dvs. fiscală pentru a detalia cheltuielile dvs. de afaceri și pentru a calcula veniturile din afaceri rămase după ce le-ați deduce. Numărul rezultat este apoi introdus pe linia 12 a Formularului 1040 din 2017 ca venituri impozabile din afacerea dvs.

Linia ar putea să nu - și, probabil, nu va fi - aceeași la declarația fiscală din 2018. Departamentul de Trezorerie și IRS sunt în proces în momentul în care eliberează un nou Formular 1040 începând cu acest an fiscal și este semnificativ comprimat și scos din vechiul formular. Totuși, veți introduce toate informațiile pe care le-ați folosit, dar în locuri diferite sau pe orare diferite. Cu toate acestea, va trebui să completați și să înmânați Programa C, pentru a ajunge la veniturile impozabile ale afacerii dvs.

Editat și actualizat de Beverly Bird