Deducerea cheltuielilor pentru educație pentru proprietari și angajați

Mulți angajatori oferă beneficii educaționale angajaților. Unele dintre aceste beneficii sunt pentru educația continuă, pentru a menține licențe profesionale sau pentru a obține noi abilități, acreditări sau grade pentru a beneficia atât angajatul, cât și angajatorul. De asemenea, proprietarii de afaceri independenți pot deduce cheltuielile de educație.

Cheltuielile de învățământ reprezintă cheltuieli legitime de afaceri. Dar există încă anumite calificări care trebuie îndeplinite înainte ca aceste cheltuieli să fie pe deplin deductibile pentru afacerea dvs.

În acest articol sunt abordate patru întrebări:

• Care dintre aceste prestații sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri?
• Care dintre aceste beneficii sunt impozabile angajaților?
• Cum pot raporta beneficii impozabile pe formularul W-2 al unui angajat?
• Cum includ beneficii deductibile în declarația mea de afaceri?

Taxe pentru angajați și cheltuieli pentru educație

În ceea ce privește impozitele angajaților, cheltuielile de învățământ sunt incluse în categoria "prestațiilor de muncă în fringe". IRS are o definiție specifică a acestor beneficii, și anume că acestea sunt beneficii care ar fi deductibile angajatului printr-o declarație fiscală personală.

Pentru a putea fi excluse de la venitul angajatului ca o condiție de muncă avantajul, trebuie aplicate toate cele ce urmează:

• Beneficiul trebuie să vizeze afacerile angajatorului.
• Angajatul ar fi avut dreptul la o deducere a impozitului pe venit dacă cheltuielile ar fi fost plătite personal (pe lista A ca "cheltuieli neremunerate pentru angajați").
• Utilizarea în scopuri comerciale trebuie să fie justificată cu evidențe. Dacă rambursați angajatul în numerar, trebuie să solicitați verificarea cheltuielilor.

Costul creditelor pentru educație continuă pentru angajați este de asemenea inclus ca cheltuială pentru afaceri dacă îndeplinește aceste criterii.

De asemenea, cursul educațional nu trebuie:

• Este necesar pentru a îndeplini cerințele minime de educație ale postului curent.
• Calificați angajatul pentru un nou (diferit) comerț sau afacere.

Cheltuielile educaționale deductibile includ cărți, cursuri de școlarizare și costuri de călătorie spre și de la școală.

Ca de obicei cu IRS, această problemă este complicată. Consultați Ghidul Beneficiarilor Fringe Benefit al IRS pentru mai multe informații despre calificare, limitări și restricții.

Contractori independenți care lucrează pentru afacerea dvs. pot fi considerate angajați în scopul acestei prestații. Aceasta înseamnă că acestea pot exclude și plățile de cheltuieli educaționale eligibile din venit. Venitul lor ar fi raportat pe formularul 1099-MISC.

Cheltuieli de educație pentru proprietarii de afaceri independenți

După cum sa menționat mai sus, proprietarii de afaceri independenți pot deduce costurile pentru educația lor, sub rezerva anumitor limitări, la fel ca și contribuabilii individuali. Sunteți liber-profesionist dacă dețineți o afacere care nu este o corporație (aceasta include proprietatea asupra unui SRL sau a unui parteneriat, precum și a unui singur proprietar).

Pentru a fi deductibilă, trebuie să puteți demonstra că educația:

• "Mentine sau imbunatateste abilitatile necesare in lucrarea de fata".
• Se impune prin lege sau reglementări menținerea unei licențe de practică, statut sau serviciu. De exemplu, profesioniștii pot deduce costurile pentru educația continuă.

Cheltuielile de învățământ nu sunt deductibile dacă:

• Educația este necesară pentru a îndeplini cerințele minime de educație ale comerțului sau afacerii dvs. actuale. De exemplu, nu puteți deduce costul obținerii unei licențe pentru a practica dacă nu dețineți deja o astfel de licență.
• Educația face parte dintr-un program de studiu care vă va califica pentru un nou comerț sau o afacere.

Unde să deduceți cheltuielile de educație pentru returnarea fiscală a afacerii dvs.

• Pentru proprietarii individuali și LLC-urile cu un singur membru, arătați aceste cheltuieli în secțiunea "Cheltuieli" din Planul C.
• Pentru parteneriate și LLC-uri cu numeroase membri, arătați aceste cheltuieli în secțiunea "Deducții" din Formularul 1065.
• Pentru corporații, arătați aceste cheltuieli în secțiunea "Deducții" din formularul 1120.

Pentru mai multe informații despre deducerea cheltuielilor educaționale

William Perez, expertul în planificarea fiscală, are un articol cuprinzător cu privire la modul în care contribuabilii individuali se pot califica pentru deducerea taxelor și a taxelor.

Pentru mai multe informații, consultați Publicația IRS 970: Beneficiile fiscale pentru educație, capitolul 12, Deducerea afacerilor pentru educația legată de muncă.

Acest articol despre beneficiile impozabile ale angajaților ar putea fi, de asemenea, de ajutor.

Disclaimer: Acest articol prezintă informații generale; Nu sunt un avocat fiscal sau specialist în pregătirea fiscală. Consultați publicațiile IRS și discutați cu consultantul fiscal sau profesionist.