Raportarea veniturilor din agricultură pe programul F

Acest lucru exclude medicii veterinari, canini de companie, vinăriile și amenajările de peisagistică, însă pepinierele care cresc plantele ornamentale sunt considerate fermieri în scopuri fiscale.

Este ferma dvs. o afacere sau un hobby?

Cuvintele cheie aici sunt "în afaceri". Aceasta diferențiază agricultura de un hobby. Hobby-urile au făcut obiectul unui tratament fiscal complet diferit înainte de modificările aduse la sfârșitul anului 2017 în temeiul Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă.

Trebuie să fii angajat în agricultură pentru profit, ceea ce înseamnă că ai făcut bani în cel puțin trei din ultimii cinci ani fiscali. Sunt doi la șapte ani dacă cresc și cresc cai. Această regulă nu este absolut ironică, totuși, ea nu există în vid. IRS va lua în considerare și alți factori, chiar dacă nu îndepliniți această cerință.

Planul F este pentru proprietarii singuri

Planul F este utilizat numai de agricultorii care sunt considerați proprietari unici. Cei care își desfășoară activitățile agricole prin intermediul unei societăți sau al unei alte entități economice ar raporta veniturile și cheltuielile pe formularul 1120 în schimb.

Raportarea venitului unei ferme

Majoritatea întreprinderilor trebuie să decidă pur și simplu dacă doresc să opereze și să-și raporteze veniturile pe bază de numerar sau de angajamente, însă agricultorii au o opțiune suplimentară - în schimb, pot lua în calcul metoda de recoltare.

Venitul este raportabil în anul în care îl primiți efectiv dacă utilizați baza de numerar. Este raportat în anul în care a fost câștigat dacă utilizați metoda acumulării. Veniturile nu ar fi incluse în venitul dvs. până când nu ați vândut ceea ce ați crescut utilizând metoda culturii, dar trebuie să obțineți o permisiune specială de la IRS înainte de a putea utiliza această bază.

Aveți chiar permisiunea de a utiliza o combinație a acestor metode pentru două sau mai multe întreprinderi agricole dacă faceți acest lucru în mod regulat. Puteți folosi unul pentru Farm A și altul pentru Farm B dacă acesta funcționează pentru dvs.

Programul F raportează nu numai veniturile din agricultură, ci plățile federale pentru dezastre și banii primiti din programele agricole. Majoritatea programelor agricole vor raporta venituri pe formularul 1099-G, astfel încât să primiți o copie a acestui formular dacă ați primit vreunul din aceste tipuri de plăți.

Cheltuieli deductibile la programul F

Ca și în cazul majorității întreprinderilor, costurile și cheltuielile deductibile trebuie să fie "ordinare și necesare" pentru a le solicita în Planul F. Aceasta înseamnă că practic toți agricultorii revendică aceleași costuri și cheltuieli și, de fapt, veți găsi dificultăți sau imposibil de a-și face viața fără să le plătească.

Cheltuielile sunt deductibile în anul în care le plătiți dacă alegeți baza de numerar sau anul în care le suporți dacă utilizați metoda acumulării.

Raportarea câștigurilor și pierderilor din capital

Planul F nu poate fi folosit pentru a raporta câștigurile sau pierderile asociate vânzării sau alocării unor active agricole. Acestea includ clădirile sau structurile dvs., cele mai multe animale, terenuri și echipamente agricole. În schimb, ați raporta aceste câștiguri sau pierderi pe Formularul 4797, "Vânzarea proprietății de afaceri".

Reguli speciale pentru plățile impozite estimate

Agricultorii trebuie să plătească o singură plătită taxă pe an, în anumite circumstanțe, decât în ​​cele patru pe care trebuie să le facă ceilalți proprietari unici. Penalizările IRS nu se vor lovi în cazul în care faceți o singură plată, dar există reguli.

Mai mult de două treimi din venitul dvs. trebuie să provină din agricultură fie în anul curent fie în anul precedent pentru a se califica pentru acest avantaj special. Plata se efectuează până în a cincisprezecea zi a lunii imediat următoare sfârșitului anului fiscal.

Cum se completează și se planifică fișierul F

Programul F este de fapt compus din mai multe părți. Ar trebui să completați Partea I dacă utilizați metoda numerarului de contabilitate. Dacă utilizați metoda acumulării, puteți trece la partea a III-a.

Partea a II-a este pentru cheltuieli deductibile și include mai mult de 20 de ele din asigurări și utilități la îngrășăminte, semințe și plante. Costurile pentru lucrurile pe care le-ați achiziționat pentru revânzare sunt incluse și aici.

Programul F poate fi depus cu formularul 1040, 1040NR, 1041, 1065 sau 1065-B. Nu aveți opțiunea de a utiliza Formele mai ușoare 1040A și 1040EZ dacă trebuie să fișierul Schedule F.

Cheia pentru pregătirea unui Plan F precis este de a păstra înregistrări excelente ale veniturilor, culturilor, animalelor, altor active și a diferitelor cheltuieli pe tot parcursul anului. Agricultorii ar trebui să folosească, în mod ideal, un tip de software de contabilitate pentru a scoate forța de muncă și de vânătoare din această activitate în curs de desfășurare și pentru a raționaliza procesul la momentul impozitării.

Software pentru impozitul pe venitul fermelor

Utilizarea software-ului de pregătire a taxelor de top, cum ar fi TurboTax Premier sau TaxAct Deluxe, poate ajuta considerabil. Veți avea nevoie de numeroasele funcții avansate oferite de aceste programe, cum ar fi introducerea de active, urmărirea deprecierii, calculul exact al profitului sau pierderii nete și media veniturilor dvs. din agricultură utilizând Planul J.

Aceste calcule avansate nu pot fi gestionate de software-ul fiscal inferior, astfel încât veți dori să alegeți un program robust.