Privire de ansamblu asupra legilor fiscale privind moștenirea din Iowa

Iowa nu impune o impozit pe proprietate de stat separat datorită modificărilor legilor federale privind impozitul pe proprietate, care au eliminat statul ridica impozitul efectiv pentru decesele care au avut loc la sau după 1 ianuarie 2005. Cu toate acestea, Iowa se numără printre una dintre cele șapte state care evaluează impozitul de moștenire separat de stat pe anumite bunuri deținute de un rezident din Iowa, precum și proprietăți imobiliare și imobile corporale situate în Iowa, care este deținută de un nerezident.

Diferența dintre impozitele pe proprietate și impozitele pe succesiuni

Deși poate părea a fi semantică, există o diferență reală între impozitul pe proprietate și impozitul pe moștenire:

1. O impozit pe bunurile imobiliare se percepe în raport cu întreaga proprietate, indiferent de beneficiarii succesiunii.

• Un impozit pe succesiune se aplică numai acțiunilor anumitor beneficiari ai unei proprietăți.

Beneficiarii care sunt supuși taxei de moștenire din Iowa

Fiecare beneficiar al unui imobil din Iowa primește sau nu o scutire de impozitul pe moștenirea de la Iowa în funcție de gradul de relație al beneficiarului cu decedatul. Iată categoriile de beneficiari și scutirile aplicabile sau lipsa acestora, care sunt disponibile în temeiul legii din Iowa:

• Pentru decesele survenite la sau după 1 iulie 1997, soții supraviețuitori; părinți, bunici, străbunici și alți ascendenți liniari; și copiii (adoptivi biologici și legali), nevioșii, nepoții, nepoții și alți descendenți liniari sunt în totalitate scutiți de taxa de moștenire din Iowa.
• Organizațiile caritabile, religioase, educaționale și veterani, astfel cum sunt definite în secțiunile 170 (c) și 2055 din Codul de venituri interne; bibliotecile publice; galerii de artă publice; spitale; societăți umane; municipale; moșteniri pentru îngrijirea loturilor de cimitire din statul Iowa și moșteniri pentru servicii religioase care nu depășesc 500.00 USD sunt scutite în întregime de impozitul pe moșteniri din Iowa.

• Orice alt beneficiar care nu este enumerat mai sus, inclusiv frații, nepoții, nepoții, verii și prietenii, sunt impozitați pe întreaga cota care trece de la avere la acea persoană.

Asigurări de viață incluse într-un Estate Iowa

Asigurarea de viață care este plătibilă pentru patrimoniul decedatului este inclusă în valoarea patrimoniului, în timp ce asigurarea de viață care este plătibilă unui beneficiar viu nu este.

Ce cheltuieli pot fi deduse din valoarea unui imobil din Iowa

Anumite cheltuieli pot fi deduse din valoarea unei proprietăți din Iowa, inclusiv:

• Cheltuieli funerare
• Onorariul avocatului
• Reprezentantul personal și comisioanele
• Datorii legale datorate decedatului, inclusiv ipoteci
• Anumite impozite neplătite

Ratele de impozitare a moștenirii din Iowa

Ratele de impozitare a moștenirii din Iowa sunt următoarele:

• În cazul în care averea net a decedentului este evaluat la mai puțin de 25.000 dolari, atunci nu există nici un impozit moștenire Iowa datorat.
• Beneficiarii din programul B: pentru frați, surori (inclusiv frații de jumătate, jumătăți de soră), ginerele și norații nu există nicio scutire, iar cotele impozitului pe moșteni variază de la 5% la 10%.
• Beneficiarii din programul C: pentru unchii, mătușele, nepoții, nepoții, copiii adoptivi, verii, cumnatele, surorile, nepoții și toate celelalte persoane individuale, nu există nicio scutire, iar ratele de impozit pe moștenire variază între 10% și 15%.
• Programul D beneficiari: Pentru firmele, corporațiile și societățile organizate pentru profit (inclusiv organizațiile care nu se califică ca organizații caritabile, educaționale sau religioase pentru a include organizații sociale și frățești care nu se califică în IRC 170 (c) și 2055), cota de impozitare este de 15%.
• Beneficiarii programului E: Pentru organizațiile caritabile, educaționale și religioase, organizate în temeiul legii unei țări străine, și cu moșteniri pentru servicii religioase în valoare de peste 500 de dolari, rata de impozitare este de 10%.
• Beneficiarii programului F: Pentru mostenitorii necunoscuți, diferențiate de beneficiari care nu sunt în prezent identificabili, datorate evenimentelor contingente, rata de impozitare este de 5%.

Pentru o diagramă care prezintă paranteza exactă a ratei impozitului pe mostenire, consultați Programul ratei impozitului pentru moștenirea Iowa de pe site-ul departamentului de venituri din Iowa.

Ce formule fiscale de moștenire Iowa trebuie să fie completate și când sunt datorate

Imobilele rezidenților și nerezidenților din Iowa care dețin proprietăți imobiliare și / sau imobile corporale situate în Iowa trebuie să depună un formular de impozitare Iowa / Formular de impozitare, Formularul IA 706, în sau înainte de ultima zi a celei de-a noua luni de la data decedatului moarte. Impozitul pe succesiune trebuie, de asemenea, plătit în același interval de timp, în caz contrar, dobânda va începe să se acumuleze.

În cazul în care Formularele Iowa impozit moștenire ar trebui să fie depusă

Depuneți declarația de moștenire Iowa / Estate Tax Return (Formularul IA 706) cu FIDUCIARY RETURN PROCESSING / INHERITANCE, Departamentul Iowa de Venituri, P.O. Caseta 10467, Des Moines, IA 50306-0467.

În cazul în care plățile de impozit pe moștenirea Iowa sunt efectuate

Plățile pentru impozitul pe succesiune se efectuează către departamentul de venituri din Iowa.

Informații suplimentare despre taxele de moștenire Iowa

Pentru mai multe informații despre taxele de moștenire din Iowa, consultați site-ul Departamentului de venituri din Iowa. Pentru cercetarea în domeniul fiscal, vizitați Biblioteca de cercetare fiscală din Iowa. Trimiteți un e-mail Departamentului de Venit din Iowa la [email protected].

Informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță fiscală sau juridică și nu reprezintă un substitut pentru astfel de sfaturi. Legile de stat și federale se schimbă frecvent, iar informațiile din acest articol ar putea să nu reflecte legile statului dvs. sau cele mai recente modificări ale legii.Pentru consultanță fiscală sau juridică curentă, consultați un contabil sau un avocat.