Raportarea pensiei de întreținere ca venit pe returnarea dvs. fiscală

Aceasta folosit pentru a fi faptul că pensia alimentară a fost impozabilă venitului fostului soț care a primit-o și a fost deductibil fiscal pentru plătitor. Dar atunci a fost și asta este acum.

Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă, semnată în lege la 22 decembrie 2017, a făcut unele modificări semnificative la deducerea alimonyi. Mergând înainte, plățile de pensii nu mai sunt deductibile - nici nu trebuie să fie raportate venitul de către beneficiar.

Legea impozitelor din 2018 oferă un nou sens la "planificarea fiscală" și la divorț

Data decretului sau acordului dvs. de divorț este esențială în condițiile Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă. Dacă sunteți divorțat în 2018, vechea regulă se aplică în continuare. Dar dacă divorțul dvs. este definitiv la 2 ianuarie 2019, ei se află pe fereastră … cu excepția cazului în care modificați în mod expres un decret anterior sau un acord de divorț pentru a adopta termenii TCJA. Acest lucru ar necesita consimțământul reciproc al ambelor ex-soți.

S-ar putea să vă faceți tot posibilul pentru a încheia lucrurile până la sfârșitul anului - în special, 31 decembrie 2018 - dacă treceți prin proceduri de divorț și se pare că probabil că veți ajunge să plătiți pensia alimentară. Partea inversă este că veți fi mult mai bine dacă procedurile se vor trage dincolo de primul an, dacă probabil veți primi pensie alimentară,

Vorbiți despre planificarea fiscală.

Raportarea alimentației pe care ați primit-o

Presupunându-ți divorțul este finală înainte de sfârșitul anului 2018, regulile de raportare a veniturilor rămân neschimbate față de anii anteriori.

Trebuie să introduceți întreaga sumă de pensie alimentară pe care ați primit-o pentru anul pe linia 11 a Formularului 1040. În scopuri fiscale, pensia include și ceea ce este uneori numit "întreținere separată" - venit primit dacă sunteți separat din punct de vedere juridic, dar nu divorțat din punct de vedere tehnic. Așa nu includ plățile primite în condițiile unui ordin de asistență temporară care ar putea fi în vigoare în timp ce divorțul dvs. este în așteptare.

Nu trebuie să raportați sumele pe care le primiți pentru suportul copiilor. Suportul pentru copii este considerat un eveniment neimpozabil. Nu este raportat la declarația fiscală federală, iar părintele care o plătește nu poate solicita o deducere fiscală.

O excepție de la regulă

Dacă ex-ul dvs. nu solicită o deducere pentru pensie alimentară sau întreținere separată plătită dvs., nu trebuie să îl raportați ca venit. IRS dorește doar ca cineva să plătească impozite pe acești bani. Dacă fostul dvs. soț nu face acest lucru, atunci trebuie. Dacă dvs. ex face includeți-l în venitul său impozabil, sunteți scutit de a vă pretinde că este venit.

În caz contrar, plățile dvs. de pensii contribuie la venitul total impozabil … cel puțin până în 2018. După aceea, Congresul spune că îl puteți accepta fără taxe. Banii ăștia devin impozabili pentru persoana care a câștigat-o în primul rând - ex.

Raportarea alimentației pe care ați plătit-o

Dacă ați plătit pensie de întreținere sau întreținere separată față de fostul dvs. soț, raportați suma totală pe linia 31 (a) a Formularului 1040, apoi introduceți numărul de securitate socială al ex-soțului dvs. pe linia 31 (b). Nu vă faceți griji dacă el sau ea nu vă va da și nu îl puteți găsi în declarațiile anterioare depuse în comun. Puteți notifica IRS despre această problemă, iar ex-ul dvs. poate fi acuzat de o penalizare de 50 USD pentru faptul că nu vi le-a furnizat.

Puteți solicita o pensie alimentară plătită ca deducere "deasupra liniei" pe prima pagină a Formularului 1040, cel puțin până în 2018. Nu trebuie să detaliați deducerile pentru a vă revendica. Puteți solicita atât deducerea pentru aliminie, cât și deducerea standard ca bine, sau puteți să o revendicați și să detaliați alte deduceri.

Cerințe pentru deducerea plăților pentru pensie alimentară

Probabil că nu este atât de surprinzător faptul că deducerea alimenței plătite vine cu o întreagă listă de cerințe și reguli.

• Nu puteți depune o declarație fiscală comună împreună cu soțul / soția, presupunând că puteți face acest lucru deoarece divorțul dvs. nu este definitiv încă.
• Trebuie să plătiți pensia alimentară în numerar, care include cecuri sau ordine de plată. Dacă acordați o proprietate sau un bun în loc de pensie alimentară, acesta nu este deductibil.
• Plata trebuie să fie primită de către sau în numele soțului sau fostului dvs. soț, de exemplu dacă decretul dvs. de divorț sau de întreținere separat spune că trebuie să-i plătiți ipoteca pentru ea ca pe o formă de pensie alimentară.
• Decretul dvs. de divorț, decretul de întreținere separat sau acordul scris separat nu pot preciza că plata este altceva decât alimentația. De fapt, documentul ar trebui să menționeze în mod clar acest lucru este pensie alimentară sau întreținere separată, nu suport pentru copii sau un aspect al soluționării proprietății. Plățile de asistență pentru copii și de decontare a proprietății nu sunt considerate pensii alimentare.
• Dumneavoastră și fostul dvs. soț / soție nu puteți trăi în aceeași gospodărie atunci când efectuați plăți.
• Nu aveți datoria de a continua să efectuați plăți după moartea fostului dvs. soț / soție. În mod ideal, decretul dvs. de divorț sau acordul separat de întreținere ar trebui să menționeze în mod clar acest lucru.

Regula de recuperare

Serviciul intern de venituri își rezervă dreptul de a "recupera" deducerile, în cazul în care stabilește că plățile au fost efectiv de natură de decontare a proprietății sau de sprijin pentru copii. Aceasta înseamnă că suma de pensie pe care ați dedus-o trebuie să fie adăugată înapoi la venitul dvs. impozabil în anii fiscali viitori, moment în care devine impozabil.

Acest lucru s-ar putea întâmpla dacă suma plăților dvs. scade semnificativ într-un an sau doi ani de la divorț sau dacă plățile dvs. de întreținere se termină în întregime în termen de trei ani de la divorț. S-ar putea întâmpla, de asemenea, dacă plățile se termină de îndată ce cel mai mic copil pleacă din cuib.IRS vă va examina situația pentru a determina dacă plățile au fost într-adevăr pensie alimentară sau întreținere separată.

În mod specific, plățile dvs. nu pot scădea cu 15.000 $ sau mai mult în al treilea an, comparativ cu ceea ce au fost în al doilea an, sau plățile ultimelor doi ani nu pot fi "substanțial mai mici" decât au fost în primul an.

Nici o sumă de dolar nu este atașată regulii "substanțial mai puțin" - este deschisă interpretării IRS. Ideea este de a împiedica soții să înlăture așezările de proprietate ca pensie alimentară. Decontările de proprietate sunt deseori încheiate în primii trei ani după divorț.

IRS face excepții pentru circumstanțe care nu țin de controlul dvs., cum ar fi dacă pensia alimentară este modificată în jos de către instanță din cauza unei crize financiare neprevăzute.

NOTĂ: Legile fiscale se modifică periodic și ar trebui să consultați un profesionist fiscal pentru cele mai recente recomandări. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.