Deducerea fiscală pentru cheltuielile de mutare

De obicei, dacă v-ați mutat pentru a începe un nou loc de muncă sau pentru a căuta un loc de muncă într-un alt oraș, puteți deduce unele dintre costurile dvs. de mutare. Dar atunci a fost și asta este acum.

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă, care a fost adoptată în decembrie 2017, a eliminat această deducere. Dacă există căptușeală de argint, sunt multe dintre prevederile TCJA nu permanent. Reluarea cheltuielilor în mișcare dispare din anul fiscal 2018 până în anul fiscal 2025, însă este programată să revină la acel moment, dacă nu interveni Congresul pentru ao elimina definitiv.

Acest interval de timp înseamnă că, dacă v-ați mutat în 2017 și vă calificați, s-ar putea să aveți în continuare posibilitatea de a revendica cheltuielile privind declarația fiscală pe care ați fi depus-o în aprilie 2018. Și, bineînțeles, dacă vă mutați în 2026, să-l susținem și atunci, dacă Congresul permite prevederea TCJA care îl elimină până la apus și expiră.

În ambele cazuri, iată ce trebuie să știți despre a profita de deducerea cheltuielilor în mișcare.

Nu se califică toate cheltuielile

Cheltuielile de calificare includ costurile pentru ambalarea și transportul bunurilor de uz casnic și a bunurilor personale, precum și costurile pentru călătorii și cazare. Mesele nu sunt deductibile ca cheltuieli în mișcare.

Este o ajustare a veniturilor

Cheltuielile de deplasare sunt deduse "deasupra liniei" din secțiunea ajustările veniturilor de pe prima pagină a Formularului 1040. Aceasta înseamnă că nu trebuie să detaliați articolele pentru a le solicita. Puteți lua această deducere în plus față de revendicarea deducerii standard sau a detalierii deducerilor.

Trei teste determină cine poate solicita deducerea cheltuielilor în mișcare și trebuie să le cunoașteți pe toți.

Proiectul "În strânsă legătură cu începerea lucrului"

Trebuie să vă mutați în interval de un an de la data la care raportați pentru prima dată pentru a lucra la noua locație de muncă. Să spunem că Sally se mută de la Seattle la Austin pe 1 iulie. Ea începe să lucreze la noul ei loc de muncă în Austin pe 1 noiembrie. A început să lucreze în decurs de un an de când sa mutat, așa că îndeplinește testul "strâns legat de începerea muncii".

Acest exemplu funcționează și dacă inversăm intervalul de timp. Să presupunem că Sally începe să lucreze în Austin pe 1 aprilie. Mai târziu, ea și-a mutat toate mobilierul și bunurile sale de la Seattle la Austin pe 1 iulie. Ea încă mai îndeplinește testul "strâns legat de începerea muncii", deoarece sa mutat în termen de un an de la data la care a început lucrand la noua locatie.

Există o excepție de la această regulă. Persoanele care lucrează în afara S.U.A. se pensionează și se mută din nou în Statele Unite își pot deduce cheltuielile de mișcare, chiar dacă nu încep să lucreze la o nouă locație.

Testul de distanță

Locația nouă a locului de muncă trebuie să fie la cel puțin 50 de kilometri mai departe de fosta dumneavoastră locuință decât vechea locație principală a locului de muncă.

Mai întâi, măsurați distanța de la reședința dvs. anterioară la dvs. nou la locul de muncă. Să numim această măsurătoare A. Acum măsurați distanța de la reședința dvs. anterioară la dvs. vechi la locul de muncă. Vom numi această măsurătoare B. Dacă A este de cel puțin 50 de mile mai lungi decât B, mișcarea satisface testul distanței.

Să o folosim din nou pe Sally ca un exemplu. Avea să locuiască și să lucreze în Seattle. Călătoria ei de la domiciliu la slujba ei de la Seattle a fost de 10 mile, când a trăit acolo înainte să se mute în Austin. Distanța de la casa ei anterioară din Seattle la noua ei locație de muncă în Austin este de aproximativ 2100 de mile. Deoarece 2.100 de mile este cel puțin 50 de mile mai departe decât vechea navetă de 10 mile, mișcarea lui Sally îndeplinește testul de distanță.

Există și o excepție de la această regulă. Membrii militari pot deduce cheltuielile de mișcare, chiar dacă nu îndeplinesc criteriul distanței în cazul în care se află în serviciu activ și se mută din cauza unei schimbări permanente a stației.

Testul pentru alt timp

Trebuie să lucrați la noua locație suficient de mult pentru a satisface un al treilea test. Puteți îndeplini acest test de timp într-unul din două moduri:

• Lucrați cu normă întreagă în calitate de angajat timp de cel puțin 39 de săptămâni în timpul celor 12 luni de la mutarea dvs. sau
• Lucrați cu normă întreagă ca persoană care desfășoară o activitate independentă timp de cel puțin 39 de săptămâni în primele 12 luni de la mutarea dvs. și cel puțin 78 de săptămâni în perioada de 24 de luni de la mutare.

Există câteva excepții de la această regulă.

• Membrii militari aflați în serviciul activ care se mută din cauza unei schimbări permanente de stație sunt scutiți.
• Persoanele care lucrează în străinătate, apoi se retrag și se mută înapoi în S.U.A. sunt scutite.
• Soții supraviețuitori ai persoanelor care au lucrat în străinătate și s-au mutat înapoi în S.U.A. după moartea soțului lor sunt scutiți.
• Persoanele ale căror locuri de muncă într-o locație nouă se termină pentru că au devenit invalizi sau au murit sunt scutite.
• Persoanele care sunt transferate într-o altă locație în beneficiul angajatorului lor și persoanele care au fost concediate din orice alt motiv decât conduita necorespunzătoare intenționată nu trebuie să îndeplinească acest test.

Unde să solicitați deducerea

Costurile de deplasare sunt calculate și înregistrate pe formularul 3903, apoi sunt înscrise pe linia 26 a formularului 1040 din 2017.

Actualizat de Beverly Bird