Cum funcționează pierderile de afaceri pentru a compensa veniturile

Să presupunem că aveți o pierdere în afacerea dvs. pentru anul. Puteți obține o rambursare a impozitului pentru această pierdere? Obținerea unor profituri din cauza pierderii afacerii depinde de tipul legal de afacere pe care îl dețineți și de faptul dacă investiția dvs. în afacere este "în pericol" în întregime sau parțial. Depinde de asemenea dacă aveți alte venituri.

În acest articol, vom examina modul în care sunt determinate pierderile pentru diferite tipuri de afaceri și modul în care acestea afectează impozitele pentru proprietarii de afaceri. În primul rând, vă voi explica în general, iar apoi vă voi da detaliile pentru întreprinderile care au impozit de trecere (adică profiturile și pierderile lor de afaceri sunt incluse în declarația lor fiscală personală).

Corporații

Proprietarii unei societăți nu sunt impozitați direct pe profiturile și pierderile din afaceri, deoarece impozitele societății sunt separate de cele ale proprietarilor de afaceri. Proprietarii unei corporații sunt acționari; acestea sunt impozitate pe dividende (dividende). Nu există dividende, nu se percep taxe.

Entitățile trecătoare

După cum sa discutat mai sus, pentru anumite tipuri de afaceri, veniturile și pierderile din afaceri trec prin declarația fiscală personală a proprietarului. Aceste tipuri de afaceri sunt:

• Titularii unici și societățile cu un singur proprietar (denumite LLC cu un singur membru) care calculează taxele de afaceri pe lista C și
• Parteneriate, corporații S și societăți cu răspundere limitată multiple, care calculează impozitul pe profit pe baza unei declarații fiscale de parteneriat.

Determinarea pierderilor nete de funcționare

Veniturile și pierderile dvs. totale din toate sursele de afaceri și personale sunt colectate în declarația fiscală personală. O pierdere netă de funcționare poate fi calculată utilizând metode IRS specifice. Dacă aveți o pierdere netă de funcționare, este posibil să primiți o rambursare a restituirii fiscale personale.

Pierderile nete de funcționare se calculează prin utilizarea venitului brut ajustat pe linia 37 din formularul 1040 și scăzând deducerea standard sau detaliată (dar nu scăzând scutirile personale.) Mai multe detalii privind pierderile nete de exploatare sunt disponibile în publicația IRS 536.

Pierderile nete de exploatare sunt calculate pe Schema A a Formularului IRS 1045 (PDF). Titlul acestui formular include termenul "Rambursare tentativă". Această restituire este o cerință pe care o transferați pierderii într-un an fiscal anterior în care ați avut un profit. Se numește un "retur de pierdere" (descris mai jos).

Reguli de risc și pierderi de afaceri

Regulile de risc vă limitează pierderile de la o afacere la valoarea dvs. de risc în cadrul activității. Aceste limite la risc se aplică partenerilor și acționarilor societății S și anumitor deținători de corporații C deținute îndeaproape. Regulile de risc se aplică și anumitor tipuri de afaceri. Acest lucru este foarte complicat. Veți avea nevoie de un expert fiscal competent pentru a rezolva problema.

Pierderi ale activității pasive

Pierderile de afaceri pot fi limitate dacă rezultă din ceea ce IRS numește "activitate pasivă", adică o afacere în care proprietarul nu participă în mod regulat, continuu sau substanțial. Pierderile rezultate din activitatea pasivă pot fi deduse numai până la valoarea veniturilor din acea activitate. Pentru detalii, consultați Publicația IRS 925.

Sole Proprietorship și LLC cu un singur membru

Un proprietar unic este impozitat prin declarația fiscală personală a proprietarului întreprinderii (Formularul 1040 și variantele sale). Proprietarul afacerii completează Planul C prin afișarea veniturilor și a cheltuielilor deductibile ale afacerii. La sfârșitul acestui formular, pe linia 31, este afișat profitul sau pierderea netă a afacerii. Dacă există un profit, acest număr este transferat la linia 12 a formularului 1040.

După cum sa discutat mai sus, dacă afacerea dvs. are o pierdere, trebuie să determinați dacă toată investiția dvs. în afacere este "în pericol". Investițiile majorității proprietarilor de afaceri sunt în pericol; investițiile care nu prezintă risc includ împrumuturile "stop-loss" sau "non-recourse". Dacă întreaga activitate a afacerii dvs. este expusă riscului, puteți deduce întreaga sumă a pierderii în afaceri.

Consultați instrucțiunile pentru Formularul 6198 pentru mai multe informații sau consultați-vă cu CPA sau cu consultantul fiscal. Este o secțiune pe care nu doriți să o încercați singură dacă nu sunteți sigur că știți ce faceți.

Parteneriate, LLC și S Corporații

Dacă afacerea dvs. este o societate cu răspundere limitată, un parteneriat sau o societate S, puteți compensa și pierderi, până la valoarea investiției "în bază" a afacerii. Este mai ușor să priviți un exemplu pentru a vedea cum funcționează acest lucru:

• Jim și Tom sunt parteneri într-o mică firmă de consultanță. Ambii au pus 10.000 de dolari în afacere și împart profituri și pierderi 50/50. De asemenea, au luat un împrumut de 30.000 de dolari pentru lansare. Baza inițială pentru fiecare partener este de 20.000 $ (5.000 $ plus 15.000 $).
• În primul an, au avut un venit de 5.000 $ și cheltuieli de 25.000 $, pentru o pierdere de 20.000 $. Ei au împărțit pierderea de 50/50, deci fiecare are o pierdere de 10.000 $. Deoarece au o bază de 15.000 $, fiecare își poate lua partea deplină a pierderii pentru a compensa alte venituri personale pentru anul respectiv.
• Îi lasă pe Jim și Tom pe o bază de 5.000 de dolari anul viitor, dacă nu vor lua alte împrumuturi sau vor adăuga la investiția lor. În cazul în care pierderea lor este mai mare de 5.000 $ fiecare, acestea pot pierde doar până la 5.000 $.

Deducerea pierderilor în anii trecuți sau viitori

Dacă aveți pierderi în afaceri care nu sunt deductibile în anul în care aveți pierderi, vi se poate solicita sau puteți alege să deduceți aceste pierderi în anii trecuți sau în viitor. Se numește pierderea de impozit sau reportarea pierderilor și, din nou, este ceva ce trebuie să obțineți un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă ajuta.

Atenție: Ca de obicei, cu probleme fiscale, acest subiect este mult mai complicat decât s-ar părea.Informațiile din acest articol și pe acest site sunt doar pentru scopuri generale. Nu intenționează să fie consultanță fiscală sau juridică. Pentru a calcula pierderile nete de exploatare și alte calcule pentru declarația dvs. fiscală, veți avea nevoie de ajutorul unui profesionist cu experiență în domeniul fiscal.