Care sunt cerințele privind depunerea impozitelor pe proprietate?

Nu toate bunurile trebuie să depună declarații de avere federale. Formularul IRS 706, rentabilitatea fiscală a Statelor Unite (și a transferului de generare-ștergere), este solicitat de guvernul federal doar pentru bunuri care îndeplinesc anumite criterii. De fapt, doar două din fiecare 1000 de proprietăți au trebuit să plătească un impozit pe bunuri imobiliare în 2017, potrivit Centrului pentru Priorități și Buget.

Atunci când valoarea bunurilor depășește scutirea de taxe

Formularul 706 trebuie depus atunci când o casă brută a cetățeanului american sau a rezidentului, plus orice donații impozabile pe care le-a dat în timpul vieții sale, este evaluată la peste 11,18 milioane de dolari începând din 2018. Acest prag a fost indexat pentru inflație, deci poate fi de așteptat să crească într- pe an … pentru moment.

Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă (TCJA) a sporit scutirea în mod semnificativ în vigoare în 2018. A fost de doar 5,49 milioane de dolari pentru decesele care au avut loc în 2017. Dar termenii TCJA ar putea fi temporari. Legea fiscală expiră la sfârșitul anului 2025, cu excepția cazului în care Congresul acționează pentru a-l reînnoi.

Scutirea de impozit pe proprietăți federale va reveni înapoi la nivelurile de 2017 dacă nu se întâmplă acest lucru, deși este indexat pentru inflație, astfel încât se poate aștepta să fie puțin mai mare decât cifra de 2017 dolari SUA.

Cum se calculează valoarea unui imobil

Adăugați următoarele pentru a stabili dacă trebuie depusă o declarație privind impozitul pe proprietate:

1. Dovezi impozabile în conformitate cu secțiunea 2001 (b) efectuate de decedat după 31 decembrie 1976, dacă depășesc excluderea anuală a impozitelor cadou în anul în care au fost făcute
2. Excepția totală specifică permisă în conformitate cu secțiunea 2521 (în vigoare înainte de abrogarea acesteia prin Actul de reformă a impozitului din 1976) pentru cadouri făcute de către decedatul după 8 septembrie 1976
3. Valoarea averii brutale a dantatului - activele sale înainte de a se deduce pentru datorii precum datorii și impozite și scăderea valorii activelor care trec la soțul sau la organizațiile de caritate

O proprietate brută estimată la peste 11,18 milioane de dolari din 2018 trebuie să depună formularul 706, chiar dacă nu va fi datorată nici o impozit pe bunurile federale după aplicarea deducerilor și a creditelor fiscale.

Când soțul supraviețuitor dorește să facă o alegeri de portabilitate

Conceptul de "portabilitate" al scutirii de impozitul pe proprietate între cuplurile căsătorite a fost introdus în 2011. Conform acestei reguli, soțul supraviețuitor poate alege să scutească scutirea de la impozitul pe proprietate al soțului său decedat și să o adauge la scutirea de impozitul pe proprietate federală.

De exemplu, dacă un soț moare în 2018 și scutirea de impozitul pe proprietate de 11,18 milioane de dolari nu este în întregime consumată de valoarea patrimoniului său, soția lui poate alege să adauge partea neutilizată la o scutire de 11,18 milioane de dolari.

Dacă nu și-a folosit niciun fel de scutire de impozit pe proprietate, ar putea să-și scadă taxa de 22,36 milioane de dolari la moartea ei. Dacă se utilizează numai 2 milioane de dolari pentru scutirea soțului, soția poate alege să adauge scutirea de 9,18 milioane de dolari, care va fi scutită de scutirea de 11,18 milioane de dolari, și să-i scutească pe beneficiari fără taxe de până la 10,36 milioane de dolari.

Un soț supraviețuitor poate alege să utilizeze scutirea impozitului pe care îl are soțul său decedat prin depunerea formularului 706 pentru proprietatea sa, indiferent dacă această proprietate este supusă vreunei taxe pe bunuri. Ea va face alegerile pe acest formular fiscal.

Când sunt obligatorii Formularul 706 și plata impozitului pe proprietate?

Formularul 706 trebuie în general depus și orice taxă datorată trebuie plătită în termen de nouă luni de la data decesului acestuia. O prelungire automată de șase luni a timpului pentru fișier este acordată proprietatilor care fac fisierul IRS Form 4768, Cerere de prelungire a timpului pentru a depune o taxă de returnare și / sau de plată în statul S.U.A. (și de transfer de generare-ștergere) .

În anumite circumstanțe limitate, se poate acorda mai mult timp suplimentar la dosar.

Care state solicită pregătirea formularului 706?

Uneori, o proprietate poate fi impozabilă la nivel de stat, chiar dacă nu este impozabilă la nivel federal. Douăsprezece state și Districtul Columbia impun proprietăți de stat la nivel de proprietate din 2018, multe dintre ele cu scutiri mult mai mici decât cele oferite în prezent de guvernul federal.

Începând cu anul 2018, următoarele state solicită ca bunurile să pregătească și să depună formularul IRS 706 la nivel de stat, împreună cu toate formularele fiscale necesare pentru impozitul pe proprietate, chiar dacă formularul 706 nu este depus la guvernul federal:

• Districtul Columbiei
• Hawaii
• Illinois (pentru anii 2009 și anii anteriori și 2011 și anii viitori)
• Kansas (pentru 2009 și anii anteriori)
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• New York
• Oregon
• Vermont

Când ar trebui un imobil necotabil să ia în considerare depunerea formularului 706?

Unele bunuri care nu sunt obligate să depună declarații de avere federale ar trebui să ia în considerare depunerea oricum pentru a bloca în data de moarte valori de piață echitabile ale activelor imobiliare. Acestea includ proprietăți care utilizează Trusturile AB sau Trusturile ABC, precum și bunuri care creează trusturi pe viață în beneficiul beneficiarilor care nu sunt partenere.

De obicei este mult mai ușor să se rezolve averea unui soț supraviețuitor sau a unui beneficiar care nu este soț / soție mai târziu atunci când a fost depusă deja o declarație de impozit pe bunurile imobiliare, deoarece valoarea inițială a pieței de pornire și intensificarea bazei imobilului vor fi clar menționate pe decedatul lui IRS Forma 706.

Puteți vizita site-ul web al formularului IRS pentru cea mai recentă versiune a Formularului 706 și instrucțiunile acestuia.