Cuprins:
- Noua lege fiscală și acordarea de caritate
- Cum fac diferite tipuri de întreprinderi deducerea daunelor pentru caritate?
- Organizațiile caritabile trebuie să fie calificate
- Ce este deductibil si ce nu este deductibil
- Limitări privind donațiile caritabile
- Sole Proprietorship Contribuții
- Contribuțiile parteneriatului
- S Contribuții corporative
- Contribuții corporative
- Notă specială privind contribuțiile în numerar
Video: ZEITGEIST : MOVING FORWARD 時代の精神 日本語字幕 CC版 2025
Orice afacere poate face contribuții la organizațiile caritabile, însă pot exista limite la aceste deduceri, iar contribuțiile pot fi deductibile numai pentru proprietarii individuali, nu pentru întreprindere.
Noua lege fiscală și acordarea de caritate
Legea reformei fiscale din 2017 a schimbat peisajul ofertei caritabile. Deducerea standard sa dublat aproape pentru anul 2018 și după aceea. Noua deducere standard este de 12.000 $ pentru single (de la 6.350 $ pentru 2017) și 24.000 $ pentru cuplurile căsătorite care se înscriu împreună (de la 12.700 $).
În timp ce creșterea deducerii standard ar trebui să simplifice depunerea declarațiilor fiscale, aceasta înseamnă, de asemenea, că contribuabilii individuali, inclusiv proprietarii unor întreprinderi care nu sunt corporații, au mai puține stimulente să acorde organizațiilor caritabile. Dacă doriți să dați și să obțineți o deducere, trebuie să detaliați toate deducerile caritabile, în speranța de a depăși suma deducerii standard.
Cum se deduc aceste contribuții și de la care se deduce declarația fiscală depinde de tipul de organizație.
Cum fac diferite tipuri de întreprinderi deducerea daunelor pentru caritate?
Toate tipurile de întreprinderi, cu excepția societăților, plătesc impozite ca entități pass-through. Adică, impozitele afacerii sunt transferate proprietarilor individuali. Întreprinderea unică, de exemplu, înregistrează taxele de afaceri ca parte a unei declarații fiscale personale, iar deducerea trebuie făcută prin partea personală a declarației, și nu prin "Schema C" (secțiunea de depunere a impozitelor).
Acest articol detaliază regulile pentru deducerea contribuțiilor caritabile pentru fiecare tip de afacere (a se vedea mai jos). Articolul explică, de asemenea, ce tipuri de deduceri sunt permise și limitele.
Organizațiile caritabile trebuie să fie calificate
În primul rând, dacă intenționați să dați o donație unei organizații caritabile, asigurați-vă că puteți solicita deducerea. Pentru ca dvs. sau afacerea dvs. să puteți solicita o deducere pentru o organizație caritabilă, organizația trebuie calificată de IRS. Pentru a fi calificat, o organizație trebuie să îndeplinească cerințe specifice și să îndeplinească criteriile IRS. Utilizați această organizație scutită IRS Selectați instrumentul Căutați instrumentul de căutare online pentru a vedea dacă o organizație se califică.
Ce este deductibil si ce nu este deductibil
Dvs. sau afacerea dvs. puteți deduce:
- Contribuții în numerar
- Cadouri de bunuri sau echipamente (numite "contribuții în natură")
- Kilometri și alte cheltuieli de deplasare efectuate în legătură cu activitatea pentru o organizație caritabilă, bazată pe rata de kilometraj standard desemnată de IRS pentru munca caritabilă.
Dar, nu vă puteți deduce timpul sau timpul în care angajații dumneavoastră lucrează ca voluntari pentru o organizație caritabilă, cum ar fi timpul petrecut într-un consiliu non-profit sau pentru un mod local United.
Limitări privind donațiile caritabile
IRS spune:
Plățile în numerar către o organizație, în scopuri caritabile sau în alt mod, pot fi deductibile ca cheltuieli de afaceri dacă plățile nu sunt contribuții caritabile sau cadouri și sunt direct legate de afacerea dvs. Dacă plățile sunt contribuții caritabile sau cadouri, nu le puteți deduce ca cheltuieli de afaceri. Cu toate acestea, corporațiile (altele decât corporațiile S) pot deduce contribuții caritabile la declarațiile lor [personale] de impozit pe venit, sub rezerva limitărilor. Unicul proprietar, partenerul într-o societate sau acționarii unei societăți S pot deduce contribuții caritabile realizate de afacerea lor pe lista A (formularul 1040) [privind declarația lor fiscală personală].(Sursa: Publicația IRS 535: Cheltuieli de afaceri)
Consultați acest articol IRS privind deducerea contribuțiilor caritabile pentru mai multe informații.
Sole Proprietorship Contribuții
Dacă sunteți unicul proprietar, taxele de afaceri sunt înregistrate în lista C a formularului dvs. personal 1040. Afacerea dvs. nu poate face contribuții caritabile separate, deoarece singura modalitate prin care persoanele pot deduce aceste contribuții se află pe lista A și trebuie să aveți posibilitatea de a detalia deducerea să le ia. Același lucru ar fi valabil și pentru o societate cu răspundere limitată cu o singură membră, deoarece societatea cu răspundere limitată (LLC) unică impune impozitele în calitate de titular unic.
Contribuțiile parteneriatului
Un parteneriat este un caz special deoarece parteneriatul în sine nu plătește impozite pe venit; veniturile și cheltuielile (inclusiv deducerile pentru contribuțiile caritabile) sunt transmise partenerilor pe lista lor individuală K-1 în fiecare an. Astfel, dacă parteneriatul aduce o contribuție caritabilă, fiecare partener obține o cotă procentuală din deducerea din declarația sa personală. De exemplu, în cazul în care parteneriatul are trei parteneri egali și dă un total de 1.500 de dolari pentru caritate într-un an, fiecare dintre parteneri poate cere 500 de deduceri caritabile.
Deoarece donarea de numerar sau de proprietate reduce valoarea parteneriatului, fiecare partener donator trebuie să își reducă interesul de parteneriat prin valoarea donării. De exemplu, dacă un parteneriat donează mobilier de birou unei organizații caritabile, valoarea respectivului mobilier nu mai este deținută de parteneriat, deci trebuie scoasă din evidență, ceea ce reduce valoarea totală a parteneriatului.
Deduceri pentru contribuțiile caritabile de către membrii a societate cu răspundere limitată cu mai multe membri să lucreze la fel ca pentru un parteneriat.
S Contribuții corporative
O societate S funcționează ca un parteneriat, acționarii individuali primind o listă K-1 care prezintă partea lor din orice contribuție caritabilă a societății.
Contribuții corporative
Dat fiind că o corporație este o entitate separată de proprietari, societatea poate face contribuții caritabile în nume propriu și poate lua deduceri pentru aceste contribuții. Aceste deduceri sunt incluse în formularul de impozit pe profit al societății (Formular IRS 1120).
Notă specială privind contribuțiile în numerar
Dacă ați făcut în mod personal contribuții fără numerar peste 500 de dolari în orice an, trebuie să depuneți formularul 8283 cu declarația dvs. fiscală, furnizând informații despre proprietatea donată.
Disclaimer: Acest articol este destinat să vă furnizeze informații generale pentru a începe să învățați despre un anumit subiect fiscal. Nimic din acest articol sau din alte articole ale acestui contribuabil nu ar trebui să fie considerat consultanță fiscală sau juridică. Dacă aveți întrebări cu privire la deductibilitatea contribuțiilor caritabile, consultați-vă cu profesioniștii dvs. fiscali.
Cum să faci donații caritabile care fac diferența
Aflați cum puteți identifica cele mai bune organizații de caritate și cum să configurați un plan de dăruire care să profite cât mai mult de donațiile dvs.
Anuitele cadou caritabile și trusturile de plumb caritabile
Cum să utilizați planificarea imobiliară pentru a vă ajuta pe dvs. înșivă, moștenitorii dvs. și organizațiile dvs. de caritate preferate. Iată două tehnici de planificare populare.
Anuitele cadou caritabile și trusturile de plumb caritabile
Cum să utilizați planificarea imobiliară pentru a vă ajuta pe dvs. înșivă, moștenitorii dvs. și organizațiile dvs. de caritate preferate. Iată două tehnici de planificare populare.