Cum îmi pot deduce telefonul mobil ca pe o cheltuială de afaceri?

De câțiva ani, IRS a tratat cheltuielile de telefonie mobilă pentru întreprinderi și angajați, ca parte a unei categorii de bunuri de afaceri numite proprietăți enumerate. Această categorie de active include active care pot fi utilizate atât în ​​scopuri personale, cât și în scopuri comerciale, astfel că IRS a solicitat o evidență mai detaliată a întreprinderilor pentru a separa utilizarea telefoanelor mobile de cheltuieli de afaceri deductibile din utilizarea personală.

O prevedere a Small Business Act Act din 2010 a eliminat telefoanele mobile din categoria proprietăților enumerate.

Telefoanele mobile sunt un avantaj

Deși IRS a eliminat telefoanele mobile din categoria de proprietăți listate, nu a eliminat costurile de telefonie mobilă din categoria beneficiilor marginale. Majoritatea companiilor din aceste zile solicită angajaților care călătoresc sau care sunt în posturi de conducere să aibă telefoane mobile.

Dar cât de mult din utilizarea telefonului mobil este personală și este această utilizare personală un avantaj impozabil angajatului? IRS afirmă că un telefon mobil furnizat de angajator este un avantaj pentru angajat, iar valoarea telefonului, inclusiv atât costul telefonului, cât și taxele lunare, este impozabilă angajatului, cu excepția cazului în care se poate dovedi că telefonul este fiind folosit în principal în scopuri comerciale. (Buletinul privind veniturile interne 2011-38)

Dar IRS mai spune că "când un angajator oferă un angajat cu un telefon mobil în primul rând pentru … motive economice, utilizarea și utilizarea personală a telefonului mobil este, în general, nedeschis angajatului. IRS nu va cere înregistrarea utilizării în scopuri comerciale pentru a primi acest tratament fără taxe. "

Telefoanele mobile ca o condiție de lucru beneficii fringe

IRS apelează telefoanele mobile la o "condiție de muncă în fringe", adică la "orice bunuri sau servicii furnizate unui angajat al angajatorului în măsura în care, dacă salariatul plătește pentru astfel de bunuri sau servicii, o astfel de plată ar fi permisă ca deducerea "ca o cheltuială obișnuită și necesară pentru afaceri. Fiind o condiție de lucru avantajoasă, folosirea personală a angajatului nu afectează capacitatea întreprinderii de a deduce costurile legate de telefonul mobil de la întreprinderi și nici nu este impozabilă angajatului ca beneficiu fringe.

În primul rând, scopul principal al afacerii trebuie stabilit, pentru ca cheltuielile de afaceri să poată fi deductibile la afacere și pentru a evita ca utilizarea personală a telefonului furnizat de angajator să fie impozitat angajatului. Utilizarea personală non-business a telefonului mobil este nu deductibile ca cheltuieli de afaceri ale companiei.

Dacă aveți nevoie de angajați pentru a utiliza telefoanele mobile în scopuri comerciale, utilizarea personală a angajatului este tratată în scopuri fiscale ca un beneficiu de minim de impozitare așa cum este definit de IRS. Această prevedere IRS se aplică utilizării unui telefon mobil furnizat de angajator după data de 31 decembrie 2009.

Scopuri de afaceri pentru telefoane mobile

"Obișnuit și necesar" este determinat de IRS și se aplică telefoanelor mobile în moduri specifice. Un exemplu utilizat de IRS pentru a descrie "scopuri de afaceri" este cerința angajatorului de a contacta angajatul în timpul orelor nelucrătoare. IRS spune că furnizarea telefonului mobil pentru scopuri de "morală sau bunăvoință", atragerea unui nou angajat sau furnizarea de compensații suplimentare unui angajat nu este considerată "scopuri de afaceri" și nu exclude ca telefonul mobil să fie un avantaj.

Păstrați înregistrări bune pe utilizarea telefonului mobil

Utilizarea telefoanelor mobile din categoria proprietății enumerate nu înseamnă că puteți ignora problema păstrării unor înregistrări bune cu privire la utilizarea personală a telefoanelor mobile. Totuși, trebuie să puteți dovedi că telefonul a fost utilizat în principal în scopuri comerciale.

Ce sa fac in continuare

Pentru a evita problemele legate de auditul fiscal și pentru a respecta legile privind utilizarea telefonului mobil de afaceri, discutați problema cu consultantul fiscal. Unele măsuri pe care ar trebui să le luați în considerare:

• Restrângeți telefoanele mobile numai acelor angajați care trebuie să le poată îndeplini în mod corespunzător îndatoririle, cum ar fi reprezentanții de vânzări externi, managerii care călătoresc frecvent și directorii.
• Mențineți jurnalele telefonului mobil angajat pentru a verifica utilizarea afacerii. Dacă acest lucru este oneros, găsiți o modalitate de a accesa jurnalele telefonului mobil prin intermediul transportatorului dvs., astfel încât să le puteți recupera dacă este necesar.
• Solicitați ca angajații cu telefoane mobile furnizate de companie să aibă un alt telefon mobil pentru uz personal.