Deduceri de donatie caritabile pentru companii din Canada

Indiferent dacă plănuiți impozitul pe venit sau impozitul pe profit corporativ, regula pentru deducerea donațiilor caritabile este în esență aceeași dacă conduceți o afacere canadiană.

Ca unic proprietar sau parteneriat care depune o declarație de impozit pe profit T1, puteți solicita pe linie 340 deduceri caritabile și cadouri de până la 75% din venitul dvs. net (linia 236). Excepția de la această regulă se referă la moartea contribuabilului: "Pentru anul în care o persoană moare și cu un an înainte, această limită este de 100% din venitul net al persoanei".

Cantitatea maximă de donații caritabile pe care o societate controlată canadiană care poate depune o declarație de impozit pe profit T2 este aceeași - 75% din venitul net (linia 300).

Nu puteți pretinde donații caritabile pentru a crea sau a crește o pierdere, dar donațiile caritabile neutilizate pot fi reportate și utilizate în oricare dintre următorii cinci ani fiscali.

Organizații care se califică drept Doneze

Agenția de venituri canadiene (CRA) enumeră următoarele organizații ca fiind eligibile pentru emiterea de chitanțe oficiale de donație:

• Caritate organizată
• Înregistrați asociațiile canadiene amatori sportive (RCAAA)
• Organizații naționale de servicii în domeniul artelor
• Înregistrate corporații de locuințe rezidenți în Canada, înființat numai pentru a oferi locuințe low-cost pentru persoanele în vârstă
• Municipalități înregistrate în Canada
• Organisme municipale sau publice înregistrate, care îndeplinesc o funcție de guvernare în Canada
• Organizația Națiunilor Unite și agențiile sale
• Organizațiile caritabile străine care au primit un cadou de la Maiestatea Sa în dreapta Canadei
• Universități înregistrate în afara Canadei, care sunt prescrise ca fiind universități, corpul elevilor care include în mod obișnuit studenți din Canada

• Maiestatea sa în dreptul Canadei, a unei provincii sau a unui teritoriu, precum și a Națiunilor Unite și a agențiilor sale
• Organizațiile caritabile străine care au primit un cadou de la Maiestatea Sa în dreapta Canadei

Ce despre donațiile către organizațiile de caritate din S.U.A.?

Tratatul de impozitare dintre Canada și S.U.A. permite deducerea donațiilor făcute către organizațiile de caritate din S.U.A., în cazul în care compania dvs. are venit din surse din S.U.A. În acest caz, puteți să donați organizațiilor de caritate din S.U.A. și să revendicați suma eligibilă a cadourilor din S.U.A. până la 75% din venitul dvs. din S.U.A. raportat la declarația fiscală canadiană.

Cadourile (donațiile în natură) se califică?

O organizație caritabilă înregistrată poate emite chitanțe de donație pentru cadouri nemonetare, însă pentru a face acest lucru, organizația caritabilă trebuie să poată stabili o valoare justă de piață pentru cadou, ceea ce poate fi dificil în unele cazuri. Agenția de venituri din Canada (CRA) afirmă:

"În general, dacă valoarea justă de piață a proprietății este mai mică de 1.000 de dolari, un membru al organizației caritabile înregistrate sau o altă persoană cu o cunoaștere suficientă a proprietății poate determina valoarea sa. Persoana care determină valoarea justă de piață a elementului trebuie să fie competent și calificat să evalueze proprietatea specială donată.Dacă se așteaptă o valoare justă de piață mai mare de 1.000 de dolari, recomandăm cu insistență evaluarea profesională a proprietății de către o terță parte (adică o persoană care nu este asociată nici cu donator sau caritate). "

ARC monitorizează cu atenție donațiile în natură pentru organizațiile de caritate din cauza abuzurilor sistemului care au avut loc în trecut (situații în care donatorilor li s-au dat încasări fiscale care depășesc valoarea de piață corectă a cadoului). Dacă un audit dezvăluie că o cerere pentru o donare de cadouri a fost excesivă, revendicarea poate fi interzisă. Caritatile care se angajeaza in astfel de practici risca sanctiuni monetare sau pierderea statutului caritabil.

Pentru mai multe informații despre donațiile caritabile pe care le poate face o corporație și despre modul în care o corporație poate crește numărul deducerilor caritabile, este permisă revendicarea taxei pe venit, a se vedea Ghidul impozitului pe venit T4012: T2 Corporation.