Deducerea activităților de producție internă

Anumite companii au reușit să obțină o deducere de 3 procente pentru activitățile de afaceri din S.U.A. între 2005 și 2017. Asta poate contribui la o reducere fiscală foarte plăcută pentru întreprinderile mici.

"Fiecare întreprindere mică din industria prelucrătoare ar trebui să se uite la aceasta ca o deducere fiscală. În timp ce secțiunea 199 vine cu un set foarte complex de reguli, este posibil ca întreprinderile mici să se califice pentru deducerea mult mai ușor decât sunt prezentate de reguli", potrivit Paul Schlather, director independent al Stonebridge, Inc.

Din păcate, atunci a fost și acum este.

Efectul legii fiscale din 2018

Această deducere a fost inițial parte a Actului American de Creare a Locurilor de Muncă din 2004. Acesta a fost acoperit de Codul de venituri interne 199 și Regulamentul IRS 1.199.

Acum, înainte de 14 ani. Vă reamintiți că Congresul a fost ocupat cu negocierea și finalizarea noii legislații fiscale la sfârșitul anului 2017, iar modificările aduse de Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă (TCJA) rezultate au fost într-adevăr ample. Au fost modificate regulile și s-au adăugat câteva pauze fiscale, însă multe au fost abrogate.

Reducerea activităților de producție internă (DPAD) a fost una dintre cele care trebuie eliminate. Ea a expirat la 31 decembrie 2017, deoarece TCJA a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2018. Dar întreprinderile se pot pretinde în continuare în returnările din 2017, chiar dacă trebuie să depună declarații modificate pentru a face acest lucru.

Și s-ar putea să nu fie plecat pentru totdeauna. TCJA expiră la sfârșitul anului 2025, astfel încât este posibil ca viața proaspătă să poată fi inspirată din nou în DPAD în acel moment.

Iată ce trebuie să știți dacă vă uitați înapoi sau așteaptă cu nerăbdare.

Elementele de bază ale deducerii din secțiunea 199

Întreprinderile cu "activități de producție calificate" pot obține o deducere fiscală de 3% din venitul net. Aceasta este partea ușoară. Cu cât este mai complicată afacerea, cu atât este mai complicată matematica pentru calculul deducerii din activitatea de producție internă.

Pe scurt, întreprinderile implicate în producție și alte activități de producție calificate trebuie să pună în aplicare mecanisme de contabilizare a costurilor pentru a se asigura că deducerile fiscale sunt calculate cu exactitate.

Care sunt activitățile de producție calificate?

O companie implicată în următoarele domenii de activitate poate beneficia de deducerea activităților de producție internă. "Activitățile de producție calificate" eligibile pentru a solicita deducerea conform secțiunii 199 a Codului de venituri interne includ:

• Fabricație cu sediul în S.U.A.
• Elemente de vânzare, de leasing sau de licențiere care au fost fabricate în S.U.A.
• Vânzarea, leasingul sau licențierea filmelor video care au fost produse în S.U.A.
• Servicii de construcții în S.U.A., inclusiv construirea și renovarea proprietăților rezidențiale și comerciale
• Servicii de inginerie și arhitectură referitoare la un proiect de construcție din S.U.A.
• Dezvoltarea de software în S.U.A., inclusiv dezvoltarea de jocuri video

Regulă generală și port sigur

DPAD se limitează la veniturile rezultate din activitățile de producție calificate, în ansamblu sau în mare parte, cu sediul în SUA. Întreprinderile trebuie să utilizeze regulile "safe harbour" sau să aloce costurile utilizând faptele și circumstanțele afacerii lor dacă orice parte a activităților de fabricație sau de producție are loc în afara SUA

Norma privind siguranța portuară se aplică dacă cel puțin 20% din costurile totale provin din activități de producție din S.U.A.

Activități de producție necalificate

Următoarele linii de activitate sunt excluse în mod specific de la revendicarea deducerii activităților de producție internă:

• Servicii de construcții care sunt cosmetice în natură, cum ar fi pictură
• Leasing sau licențierea de produse unei părți afiliate
• Vânzarea alimentelor sau a băuturilor preparate într-o unitate de vânzare cu amănuntul

Prezentarea deducerii fiscale

Calculul DPAD poate fi fie ridicol de simplu, fie foarte complex, în funcție de natura afacerii. Cheia este "venituri din activitățile de producție calificate" (QPAI) și limitările.

Ecuația funcționează astfel:

Activități de producție calificate (QPAI) minus cheltuielile cu activitățile de producție calificate este egală activități de producție calificate venituri nete ori valoarea deducerii QPA de 3% este egală deducerea tentativă QPA

Desigur, acum trebuie să identificați fiecare dintre acești termeni.

Venituri din activitatea de producție calificată (QPAI)

Activitatea de producție calificată este exact ceea ce se pare - toate veniturile rezultate din activitățile de producție calificate. Acesta va fi același cu venitul brut pentru o afacere care se angajează într-o singură linie de activitate, însă întreprinderile cu mai multe linii de afaceri trebuie să-și aloce veniturile.

Calificate cheltuieli pentru activitatea de producție

Cheltuielile calificate pentru activitatea de producție sunt toate cheltuielile direct legate de activitățile de producție calificate. Acest lucru va fi același cu cheltuielile totale pentru o afacere cu o singură linie de activitate. Din nou, cheltuielile trebuie alocate întreprinderilor care se ocupă de mai multe domenii de activitate.

limitări

Valoarea dolarului din deducerea activităților de producție internă este limitată. Această deducere nu poate depăși venitul brut ajustat pentru persoanele fizice, societățile comerciale, corporațiile S sau societățile cu răspundere limitată și nu poate depăși venitul impozabil pentru societățile C. De asemenea, deducerea nu poate depăși 50% din salariile W-2 plătite.

Metoda simplificată

"Regulile sunt simplificate pentru întreprinderile mici într-o singură linie de afaceri", spune Paul Schlather.Asigurați-vă că afacerea dumneavoastră se califică conform normelor de producție calificate, apoi luați 3% din venitul net. Comparați cifra de 3% cu venitul brut ajustat și salariile W-2 plătite. O afacere nu se califică pentru deducerea activităților de producție internă dacă are venit zero net sau salariu zero W-2.

Unde să solicitați deducerea

Întreprinderile trebuie să completeze Formularul 8903 al IRS pentru a solicita deducerea pentru anii anteriori anului 2018.