Cum funcționează pragul de creștere a costului bazat pe costuri

Fiecare investitor pe termen lung trebuie să știe despre o lacună de bază intensificată (uneori numită și lacună bazată pe costuri crescute). Este un beneficiu fiscal Congresul oferă familiilor care nu sunt suficient de bogate pentru a fi supuse impozitului pe bunuri, dar care au construit cu sârguință avere prin achiziționarea de acțiuni, investiții imobiliare sau alte proprietăți (cum ar fi echipamentele de construcție) pe tot parcursul vieții lor și doresc să le transfere bunuri asupra copiilor, nepoților, nepoților, nepoților sau altor moștenitori după moarte.

Care este pragul de bază? Conform legislației fiscale actuale din Statele Unite, atunci când mori, stocurile calificate, bunurile imobile și alte active de capital pe care le-ai lăsat moștenitorilor tăi își distrug în întregime baza costurilor inițiale. Aceasta înseamnă că moștenitorii dvs. pot evalua această proprietate la valoarea justă a acesteia la data la care au moștenit bunul.

Gestionat corect, golul de bază este o secundă apropiată de combinația twin a unui Roth 401 (k) și a unui Roth IRA în ceea ce privește acumularea banilor în modul cel mai eficient din punct de vedere fiscal pentru generațiile familiei tale. În anumite circumstanțe, poate fi chiar preferabil unui IRA moștenit.

Un exemplu în lumea reală

Imaginați-vă că, ca una din cinci familii din Statele Unite, câștigați un minim de 8.333 dolari pe lună. Locuiți sub mijloacele dvs. și nu aveți datorii. Să presupunem că ați finanțat cumpărarea casei dvs., dar plățile dvs. ipotecare sunt modeste deoarece sunteți conservatori cu banii. Aveți de gînd să plătiți asta înainte să vă retrageți, deci nu vă face să pierdeți somnul noaptea.

Voi decideți că veți economisi 10% din venitul dvs. inițial înainte de impozitare într-un cont de brokeraj obișnuit sau prin planuri directe de cumpărare a acțiunilor și cu frații apropiați, DRIP. Investiți într-un coș de stocuri care compun cu o rată medie de rentabilitate. (Din motive de simplitate, să presupunem că ați cumpărat doar acțiuni fără dividende, dar conceptul care stau la baza este același indiferent.) Țineți asta de 35 de ani. Niciodată nu vă măriți economiile anuale prin inflație, deci reprezintă o povară mai mică și mai mică a fluxului de numerar pe măsură ce timpul trece și dolarul pierde puterea de cumpărare.

De-a lungul anilor, ai scos deoparte 350.000 de dolari din buzunarul tău. Încheiați suma de 2.710.244 de dolari pe contul dvs. de brokeraj. Acesta reprezintă un câștig nerealizat de 2.360.244 $.

Dacă vindeți acțiunile, va trebui să plătiți impozite federale de câștiguri de capital, precum și impozitele de stat și locale. În cazul unui scenariu cel mai defavorabil (de exemplu, locuiți în California de Sud sau New York), ați fi norocoși să ajungeți la suma de 1.896.706 $, din care 350.000 $ reprezentați principalul dvs. principal și 1.546.706 $ reprezentând profitul nominal după impozitare înainte de ajustarea inflației . Apoi, oferiți acești bani moștenitorilor voștri în voința voastră sau printr-un fond fiduciar. Dacă moștenitorii dvs. se întorc și investesc banii într-un bun care câștigă o rată de rentabilitate de 10 procente, aceștia se pot bucura de o creștere anuală de 189.671 $ a valorii personale nete.

Dacă, în schimb, vă calificați pentru a profita de o lacună de bază intensificată, fără a declanșa impozitul pe proprietate, ați putea transfera întreaga suma de 2.710.244 dolari moștenitorilor dvs., fără ca guvernele federale, de stat sau locale să primească vreunul din ele. Tot ce trebuie să faceți este să lăsați moștenitorii dvs. acțiunile apreciate ale acțiunilor, ale bunurilor imobile sau ale altor active de capital. Atunci când mori, valoarea justă de piață va fi evaluată (în cazul stocului, acest lucru este adesea ușor, deoarece este cotarea pieței), iar moștenitorii ajung să acționeze ca acel preț - prețul moștenit - este baza lor de cost.

Această lacună de bază, oferită, oferă moștenitorilor dvs. două alternative superioare:

1. În cazul în care acestea dețin în stoc sau imobiliare și continuă să producă rate medii de rentabilitate, ei câștigă pe un nivel mai ridicat de active de 2.710.244 dolari, și nu mai mici $ 1,896,706. Aceasta înseamnă că se vor bucura de o creștere a bogăției de 271.024 dolari pe an, nu de 189.671 $. Acesta este un extra 81.353 dolari sau 42.89 la sută pe an. Între timp, sumele suplimentare de 813.538 dolari în bilanț pot reduce costurile de împrumut în altă parte sau pot servi drept garanție dacă doresc să finanțeze o nouă achiziție sau dezvoltare.
2. În cazul în care vinde acțiunile, bunurile imobile sau alte bunuri după ce le-au primit, pot să-și deschidă întreaga sumă de 2.710.244 USD. Acesta este un plus de 813.538 $ în numerar real, lichid, care va fi disponibil pentru moștenitorii dvs.

Oferirea de acțiuni sau de proprietate ca un cadou în timp ce sunteți încă în viață

Ce se întâmplă dacă doriți să dați moștenitorilor dvs. acțiuni de acțiuni apreciate sau alte proprietăți pe parcursul vieții dvs.? Nu vor reuși să profite de lacunele de bază. Mai degrabă, acestea vor moșteni baza de costuri ca și cum ar fi fost cumpărătorul inițial, în aceleași condiții, la același preț și la aceeași dată pe care ați făcut-o. Din acest motiv, este aproape întotdeauna o idee mai bună de a oferi lichidități sau acțiuni proaspăt achiziționate (în cazul în care valoarea de piață și baza de costuri sunt comparabile), și să păstreze stocul apreciat până la moarte.

O excepție majoră la această regulă este după cum urmează: Dacă intenționați să treceți peste limitele impozitului pe proprietate și nu aveți prea multe bani la îndemână, puteți utiliza excluderile limită anuale de impozitare a cadourilor pentru a oferi o apreciere a stocului, sau bunuri pentru moștenitorii dvs. Această abordare vă va ajuta să reduceți mărimea proprietății dvs. și să economisiți taxele pe care altfel le-ați datora. Dacă vă asigurați că proprietatea finală apreciată se situează sub limitele impozitului pe proprietate, atunci restul devine moștenit cu o lacună de bază intensificată.

Asigurați-vă că vă consultați cu un specialist specializat în taxe înainte de a lua acești pași pentru a vă asigura că faceți totul corect.