Anul fiscal pentru salariile angajaților la sfârșitul anului

Care an fiscal ar trebui să fie un salariu angajat?

Plătiți salariați pe 4 ianuarie 2019, pentru munca efectuată în ultima săptămână din decembrie 2018, deoarece aceasta este ziua dvs. de plată normală. Sunt aceste sume de salariu impozabile în anul de muncă sau în anul plății salariului?

Regula este:Salariul este considerat venit impozabil în anul salariului este emis (datat), chiar dacă munca a fost făcută și salariul a fost câștigat într-un an diferit (dar citiți excepția de mai jos). Asta pentru că salariul a fost disponibil angajaților în ianuarie, dar nu în decembrie.

Salariul brut este impozabil în 2019, nu în 2018. Dacă plătiți salariați în ultima zi a lunii decembrie pentru această muncă, data salariului din 31 decembrie 2017 ar însemna că venitul este impozabil în 2017. Anul fiscal este important deoarece afectează venitul impozabil pentru salariați, după cum se arată în salariul brut al salariaților pe formularele W-2 pentru fiecare an.

De ce este important Anul salariului angajatului?

Anul în care se impozitează salariul afectează venitul impozabil al salariatului. Dacă un angajat avea un bonus mare la sfârșitul anului, de exemplu, ar putea afecta rata de impozitare a angajatului. În câțiva ani, există o perioadă de plată suplimentară, care poate determina angajații să primească ceea ce pare a fi un salariu "extra". Informarea angajatului cu privire la diferența înainte de a fi plătită oferă angajatului timp să schimbe formularul W-4 al persoanei pentru a adăuga o reținere mai mare la salariul respectiv.

Problema apare atunci când o perioadă de plată nu se termină în ultima zi a anului. Dacă perioada de plată se termină înainte de sfârșitul anului, există câteva zile în primul an care vor fi plătite în anul următor. Dacă perioada de plată se încheie după sfârșitul anului, există câteva zile suplimentare în salariul anului următor.

O excepție: chitanță constructivă

Dacă efectuați plăți salariale la dispoziția angajaților înainte de sfârșitul anului - prin intermediul depozitului direct, de exemplu - salariul trebuie considerat primit (și impozabil) în acel an, chiar dacă verificarea depozitului direct este datată în anul următor.

IRS spune că angajații trebuie să aibă acces la salariul "fără limitări sau restricții substanțiale". Aceasta se numește "primire constructivă". Buletinul constructiv este un termen contabil care se referă la momentul în care venitul este considerat a fi în posesia unei persoane și când este disponibil pentru a fi cheltuit. Adică, atunci când persoana are controlul asupra banilor?

Verificări post-date și primire constructivă

În general, atunci când o persoană primește o plată prin poștă, se poate considera că persoana are o primire constructivă a fondurilor. Dar nu este întotdeauna adevărat. O verificare ar putea fi post-datată. Un cec post-dat este un cec care are o dată viitoare pe acesta. Dacă primiți un cec în 2017 care este datat în 2018, nu îl puteți lichida până în anul următor. Doar pentru că aveți cecul în mâna dvs., deoarece este datat în anul următor - și nu poate fi recuperat până atunci - cecul va fi inclus în taxele de anul viitor.

Cum funcționează această regulă pentru angajații Formulare W-2?

Formularele W-2 sunt formularele pe care îi oferiți angajaților în ianuarie pentru a furniza informații despre salariile lor și sumele reținute pentru impozitele federale și impozitele FICA (asigurări sociale și Medicare).

Ultimul salariu datat în decembrie este inclus în câștigurile W-2 din acel an. Primul salariu din ianuarie este inclus în câștigurile W-2 din noul an.

După ce ați pregătit aceste formulare W-2, acestea trebuie distribuite angajaților și depuse la Administrația de securitate socială. Iată datele de reținut: formularele W-2 trebuie să fie furnizate angajaților până la sfârșitul lunii ianuarie, pentru salariile din anul precedent. De asemenea, trebuie să depuneți formularele W-2 la Administrația de Asigurări Sociale până la data de 31 ianuarie (nu 28 februarie, ca în anii precedenți. Această nouă dată anterioară de depunere a W-2 începe în 2017, pentru 2016 taxe.) Dacă utilizați software de contabilitate de salarizare , software-ul ar trebui să aibă grijă de problema impozitului pentru angajatul W-2s.

Cum funcționează software-ul salarizării această problemă?

Patriot Software spune: "Utilizatorul [care ești tu, afacerea] ar selecta data de plată care ar include ziua, luna și anul. Dar pentru a fi clar, de obicei data depozitului salariului este, de asemenea," data plății ". este întotdeauna o întârziere pentru un anumit motiv în depozitul de fonduri, angajatul W2 va reflecta încă data de plată în salarizare. "

Cum mă ocup de această problemă?

Câteva sugestii:

1. Nu te înainta și nu încercați să supra-gândiți acest lucru. Anulați salariile atunci când acestea sunt distribuite în mod obișnuit. Dacă încercați să calculați singuri impozitele pe salarii, ar fi bine să vă gândiți să obțineți software de salarizare.

2. Informați angajații. Lăsați angajații să cunoască anul fiscal în care vor fi ultimul lor salariu. Este întotdeauna mai bine să-i avertizați pe angajați decât să le afle mai târziu și să fie supărați.

3. Puteți obține ajutor din partea CPA sau a altui profesionist fiscal. Dacă sunteți într-adevăr confuz, ați putea dori să ia în considerare obținerea unui serviciu de salarizare pentru a ajuta cu acest tip de probleme.