Divizarea veniturilor pentru companiile canadiene

Divizarea veniturilor este transferul de venituri de la o persoană într-o categorie de impozit mai mare la un membru al familiei într-un nivel mai scăzut al impozitului pe venit. Deoarece în Canada venitul dvs. este impozitat la o rată mai mare, cu cât este mai mare venitul dvs. (a se vedea ratele federale de impozitare), prin transferarea unor venituri către un membru al familiei al cărui venit este mai mic decât al dvs., puteți plăti un impozit semnificativ mai mic.

Și în timp ce Taxa familială, care permitea persoanelor fizice să-și împartă veniturile cu un soț pentru un credit fiscal de până la 2000 de dolari, a dispărut, întreprinderile au încă strategii de divizare a veniturilor disponibile pentru aceștia, ceea ce poate crea economii fiscale considerabile.

Există, în esență, două moduri în care puteți împărți venitul afacerii dvs.:

1) plătind o parte din aceasta membrilor familiei ca salariu sau salariu

2) prin transferarea unor venituri către membrii familiei prin dividende

Divizarea veniturilor prin plata salariului sau a salariilor

Ca proprietar de afaceri canadian, puteți scădea venitul real prin angajarea soțului / soției și / sau a copiilor ca angajați și trecerea de-a lungul unor venituri de afaceri către ei sub formă de salariu sau salariu.

Să presupunem că, de exemplu, venitul net al companiei dvs. este de 75.000 de dolari. Dar soțul tău a lucrat în afacere tot anul și ți-ai plătit un salariu de 30.000 de dolari. Venitul dvs. net scade la 45.000 de dolari, o economie considerabilă pentru dumneavoastră. Și, deoarece venitul soțului dvs. de 30.000 de dolari este impozitat la o rată chiar mai mică a impozitului pe venit, obțineți, de fapt, o economie de impozit dublă.

Și economiile canadian de impozit pe venit nu sunt singurele beneficii pentru această strategie fiscală. Pentru că soțul dvs. are acum un venit, acesta va contribui la CPP și va putea contribui la un RRSP, ajutându-vă să construiți o pensie mai confortabilă.

Regulile privind divizarea veniturilor în Canada prin angajarea de familii

1) Soțul dvs. trebuie să lucreze efectiv pentru afacere. Aceasta înseamnă că el sau ea trebuie să aibă atribuții desemnate pe care le desfășoară, la fel ca orice alt angajat. Și ca angajator, trebuie să păstrați și să mențineți înregistrările necesare ale angajaților. Doar spunând că soțul dvs a lucrat pentru dvs. anul trecut și că alegerea unui număr care vă place din aer nu este suficient.

2) În calitate de angajator, trebuie să plătiți soțului dvs. un salariu sau un salariu proporțional cu salariul sau salariul pe care l-ați plăti oricui altcuiva pentru a face același loc de muncă. Nu puteți să-i plătiți lui sau ei 70.000 dolari pentru a face sarcinile de bază de birou, cum ar fi depunerea și răspunsul la telefoane, de exemplu. Dacă soțul dvs. lucrează pentru dvs. ca asistent de birou, trebuie să-i plătiți o rată egală cu ceea ce fac alți asistenți de birou.

Păstrarea înregistrărilor angajaților și plătirea soțului / soției dvs. un salariu sau un salariu adecvat este un preț mic care trebuie plătit, cu toate acestea, pentru astfel de beneficii canadiene de impozit pe venit puternic. Dacă soțul sau copilul dvs. nu este deja angajat al dvs., poate că este timpul să vă gândiți serios la ceea ce ar putea face pentru afacerea dvs.

Divizarea veniturilor prin dividende

Dacă afacerea dvs. este încorporată (consultați Alegerea unei forme de proprietate asupra afacerii), o altă metodă de divizare a veniturilor este să plătiți dividendelor soțului / soției și copiilor. Lucrul cel mai important în legătură cu această strategie fiscală este flexibilitatea acesteia; valoarea dividendelor și a beneficiarilor acestora poate varia de la an la an, în funcție de veniturile pe care doriți să le distribuiți pentru a vă reduce cotizația fiscală.

Pentru a vă împărți venitul folosind dividende, trebuie să vă înființați compania astfel încât soțul / soția și copiii să fie acționari; atunci puteți distribui dividende între membrii familiei pentru a vă reduce povara fiscală. Rețineți că, din moment ce dividendele sunt plătite proprietarilor de acțiuni, membrii familiei nu trebuie să fie angajați ai afacerii pentru a primi dividende (deși pot fi și angajați ai afacerii și primesc dividende salariale și acționari).

Compania dvs. poate fi structurată astfel încât să existe clase suplimentare de acțiuni fără drept de vot pentru membrii familiei. Acest lucru este util în special pentru copii, deoarece acționarii fără drept de vot pot primi dividende, dar nu au dreptul de a participa la deciziile privind politica companiei. Pentru mai multe informații despre structurarea proprietății în acțiuni, consultați Cum pot crea clase de partajare pentru noua mea corporație? și actul constitutiv.

Regulile privind scutirea veniturilor în Canada prin plata dividendelor familiei

Normele privind veniturile divizate încasate prin dividende se modifică începând cu anul fiscal 2008.

Pur și simplu, taxa curentă privind veniturile divizate, care aplică cea mai mare rată de impozitare marginală (în prezent, 33% federală plus impozit provincial la momentul scrierii) pentru a împărți veniturile primite de anumiți membri ai familiei cu vârsta sub 18 ani, este extinsă pentru a acoperi un membru al familiei cu vârsta de peste 18 ani - eliminând astfel avantajul impozitării venitului divizat la o rată marginală mai mică.

Deci, cheia utilizării acestei metode de împărțire a veniturilor este acum să se asigure că dividendele nu sunt destinate membrilor de familie cu venituri mai mici care vor fi afectați de impozitul pe venitul divizat, acordând atenție excluderilor și asigurându-i că acei membri ai familiei urmăresc reguli.

De exemplu, dacă membrul familiei care primește dividendul are vârsta de 18 ani sau mai mult, dividendul nu va fi afectat de impozitul pe venitul divizat dacă provine dintr-o "afacere exclusă"

"o afacere înrudită în care persoana fizică sa angajat în mod activ, pe o bază regulată, continuă și substanțială (" Angajat în mod activ ") în activitățile afacerii în anul de impozitare sau în toți cei cinci ani fiscali anteriori ai persoanei respective.""O persoană va fi considerată a fi Angajată în mod activ dacă individul lucrează în afacere cel puțin o medie de 20 de ore pe săptămână în timpul perioadei de impozitare a persoanei care operează sau îndeplinește această cerință pentru oricare cinci ani anteriori .

Cei cinci ani fiscali nu trebuie să fie consecutivi. În orice alt caz, dacă o persoană este Angajată în mod activ va depinde de faptele și circumstanțele cazului respectiv "( Ghid privind aplicarea regulilor privind veniturile divizate pentru adulți , Agenția de venituri din Canada).

Dacă afacerea dvs. este sezonieră, membrul familiei trebuie să fi lucrat numai 20 de ore pe săptămână în timpul anului în care a funcționat afacerea dvs.

Celelalte excepții sunt:

• "Soțul proprietarului afacerii, cu condiția ca proprietarul să fi contribuit în mod semnificativ la afaceri și are vârsta de 65 de ani sau mai mult. Ca o recunoaștere a provocărilor speciale asociate cu planificarea pensionării și gestionarea veniturilor din pensionare, noua abordare a stropirii veniturilor va fi mai bine aliniată cu normele existente de divizare a veniturilor din pensii, ceea ce reflectă și faptul că o întreprindere poate juca un rol important în sprijinirea proprietarului său în momentul pensionării.
• Adulți în vârstă de 25 de ani sau peste, care dețin 10% sau mai mult o corporație care câștigă mai puțin de 90% din venitul său din furnizarea de servicii și nu este o societate profesională.
• Persoanele fizice care obțin câștiguri de capital din acțiuni calificate de întreprinderi mici și din proprietăți agricole sau de pescuit calificate, dacă nu ar fi supuse celei mai mari rate de impozitare marginală a câștigurilor în conformitate cu normele existente "(Canada Revenue Agency)

Puteți afla mai multe despre modul de a pune puterea de divizare a veniturilor pentru a lucra pentru tine, vorbind cu contabilul dumneavoastră.