Bonusuri plătite angajaților - Implicații fiscale

Mulți angajatori plătesc bonusuri angajaților, în loc să ofere majorări, conform Washington Post . Bonusurile sunt mai ușor de oprit decât o majorare a salariilor și au un efect pozitiv imediat asupra angajaților. Bonusurile pentru angajați sunt un stimulent deosebit pentru angajați, dar înainte de a vă decide să le înmânați, asigurați-vă că știți mai întâi implicațiile fiscale - pentru afacerea dvs. și pentru angajații dvs.

Cum se plătesc bonusurile

Doar pentru a fi clar, un bonus este o plată specială unică sau anuală unui angajat pentru un scop special. Bonusul este o plată suplimentară care depășește salariul sau rata de plată orară pentru anul. Puteți decide cine primește un bonus, valoarea unui bonus și când acesta este plătit. Poți pune un bonus în salariul obișnuit al unui angajat, dar de obicei este bine să dai un cec separat, pentru un efect suplimentar.

Bonusurile pot fi contractuale, cum ar fi bonusuri de vânzare pentru vânzători, sau pot fi premii de performanță. Un alt tip de bonus este un bonus de vacanță special pentru un grup de angajați care au îndeplinit un obiectiv specific de vânzări sau de producție sau pentru rentabilitatea anuală globală.

Deducerea bonusurilor angajaților ca cheltuială pentru afaceri

Dacă aveți niște bani și vă așteptați să câștigați profit în acest an, este un moment bun să plătiți bonusuri angajaților. În plus față de primirea unei deduceri fiscale pentru aceste cheltuieli cu beneficiile, veți primi, de asemenea, multă bunăvoință de la angajați, în special în concediu.

Anunțați bonusul ca eveniment unic, astfel încât să nu dați speranța că veți acorda bonusuri în fiecare an. E amuzant cum atunci când faci ceva odată; oamenii vin să se aștepte. Când o faceți de două ori, oamenii o văd ca pe un drept de angajare, nu doar pe un privilegiu.

Bonusurile reprezintă o cheltuială de afaceri deductibilă, în categoria "plăților angajaților". Dacă acordați bonusuri unor angajați și nu altora, asigurați-vă că aveți o explicație clară pentru această diferență. Poate doriți să acordați, de exemplu, bonusuri legate de performanță, legate de evaluări. Susan Heathfield, Expert Resurse Umane, are un articol excelent despre acordarea de bonusuri angajaților, pentru a vă ajuta să analizați cu atenție acest proces.

Bonusuri către angajat / proprietari

Beneficiile angajaților / proprietarilor reprezintă o cheltuială legată de afaceri și pot fi deduse în anumite circumstanțe. De exemplu:

• S Corporații pot deduce bonusuri pentru acționari și proprietari, atâta timp cât își dețin acțiunile la momentul plății bonusului.
• C corporații poate deduce numai bonusuri pentru acționarii / proprietarii care au o proprietate de 50% sau mai mare în momentul plății bonusului.

Bonusurile nu sunt considerate cheltuieli deductibile pentru societățile cu asocieri unice, societățile comerciale și societățile cu răspundere limitată, deoarece proprietarii / partenerii / membrii sunt considerați de IRS ca fiind independenți. Este o situație în care o corporație și un angajat al acestei societăți ar putea conduce la mai multe deduceri fiscale.

Bonusurile ca venituri impozabile angajaților

Bonusurile angajaților sunt întotdeauna impozabile angajaților ca beneficiu al angajaților. Trebuie să rețineți impozitele federale și de stat și impozitele FICA (asigurări sociale și Medicare). Trebuie să includeți, de asemenea, sume de bonus în calculul impozitelor pentru șomaj, a maximului de securitate socială și a taxei suplimentare Medicare.

Bonusuri și ore suplimentare

Bonusurile pot fi discreționate (la discreția angajatorului) sau fără caracter discreționar. Este important să cunoașteți diferența, deoarece este posibil ca bonusurile nediscreționare să fie incluse în calculele pentru orele suplimentare.

Un bonus este discreționar dacă nu este așteptat. Dacă acordați unui angajat un bonus de performanță la sfârșitul anului și nu îl acordați în fiecare an, este discreționar. Singura excepție este faptul că IRS spune că bonusurile de vacanță pot fi discreționate, chiar dacă sunt acordate în fiecare an.

Bonusurile nediscreționare sunt cele impuse angajatorului prin contract de unire, contract de muncă sau ca un bonus pe care angajații îl așteaptă (cu excepția bonusului de vacanță menționat mai sus). Bonusul de semnare (pentru semnarea unui contract) nu este discreționar.

Bonusurile nediscreționare trebuie să fie adăugate la salariile brute săptămânale pentru orele suplimentare efectuate pentru angajații orari și pentru salariații scutiți care sunt eligibili pentru orele suplimentare. De exemplu, să spunem că salariul unui salariat pentru săptămână, inclusiv bonusul nediscreționar, este de 650 USD, iar angajatul a lucrat 3 ore de ore suplimentare. Rata obișnuită a salariului angajatului este de 15,11 USD. Prețul pentru orele suplimentare este de 50% sau de 7,56 USD pe oră. Prima totală de ore suplimentare pentru cele 3 ore suplimentare este de 22,67 USD, care se adaugă plății regulate pentru un total de 672,67 USD.

Departamentul Muncii are mai multe informații despre cum să calculeze bonusurile și orele suplimentare.

Calculul sumei bonusului

Când calculați suma bonusului, trebuie să tratați cecul ca un salariu regulat, în scopul de a retine și de a deduce:

• Trebuie să rețineți taxele de impozitare federale și de stat din cecul de bonus
• Trebuie să calculați și să retineți taxele FICA (Social Security and Medicare) din salariul angajatului și
• Trebuie să plătiți partea dvs. din impozitul FICA ca angajator.
• De asemenea, trebuie să raportați bonusul împreună cu alte plăți către angajați pe formularul 941, raportul salarial și fiscal trimestrial.

Modificarea reținerii angajaților pentru bonusuri

Dacă decideți să oferiți angajaților dvs. un bonus în decembrie sau oricând, trebuie să le oferiți posibilitatea de a-și schimba autorizația de reținere (pe formularul W-4) pentru acea salariu și să o schimbe înapoi pentru salariile ulterioare.Mulți angajați preferă să-și schimbe reținerea bonusului, astfel încât primesc mai mult din bonus. Ei trebuie să plătească încă taxa pe bonus; este o chestiune de percepție.