Bilanțuri comparative pentru o afacere

Pentru a analiza situațiile financiare pentru o afacere, sunt necesare informații din bilanț. Proprietarul trebuie să analizeze ultimii doi ani ai bilanțului firmei și să compare diferențele dintre cele două pentru a elabora Declarația fluxurilor de numerar. Tabelul de mai jos vă oferă exemple de bilanț comparativ pentru o firmă. Cu exemple de informații din contul de profit și pierdere și informațiile din aceste bilanțuri comparative, puteți elabora Declarația fluxurilor de numerar.

De asemenea, proprietarul afacerii trebuie să dețină informații din contul de profit și pierdere: venitul net (sau pierderea) și amortizarea, ambele fiind considerate fluxuri de trezorerie către firmă.

Analiza bilanțurilor comparative

Pentru a vă analiza bilanțurile comparative și pentru a vă dezvolta situația fluxurilor de trezorerie, luați în considerare eventualele creșteri sau scăderi ale activelor curente și ale conturilor de pasive curente între cei doi ani ai informațiilor privind bilanțul.

Iată regula pe care trebuie să o rețineți întotdeauna atunci când vă dezvoltați declarația de fluxuri de numerar:

• Creșterea conturilor de active curente, scăderea numerarului
• Scăderi ale conturilor de active curente, majorarea numerarului
• Creșterea conturilor de pasive curente, creșterea numerarului
• Scăderi ale conturilor de pasive curente, scăderea numerarului

Fluxuri de numerar din activități de exploatare

Privind bilanțurile, conturile de încasat au crescut de la 170.000 $ la 200.000 $ pentru o creștere de 30.000 $. Deoarece această creștere a avut loc pe partea activă a bilanțului, aceasta se prezintă ca o valoare negativă.

De ce? În cazul în care firma a acordat mai mult de 30.000 de dolari clienților săi, atunci a avut 30.000 de dolari mai puțin de utilizat. De asemenea, inventarul a crescut cu 20.000 de dolari. Cheltuielile preplatite au scăzut cu 10.000 $. O scădere a unui cont de active, o sursă de fonduri pentru firmă, este un număr pozitiv. Numerarul nu este inclus în analiza noastră inițială.

În curând va deveni clar de ce.

Acum, uitați-vă la secțiunea pasive a bilanțului. Conturile de plătit au crescut cu 35.000 $. Creditele bancare pe termen scurt nu s-au schimbat. Cheltuielile acumulate, cum ar fi impozitele și salariile, au scăzut cu 5.000 de dolari. Deoarece aceasta este o scădere a unui cont de pasiv, este o utilizare a fondurilor pentru firmă și un număr negativ.

Următorul este Fluxurile nete de numerar din activitățile de exploatare, rezumatul primei secțiuni a Declarației fluxurilor de numerar. Când adăugați ajustările la venitul net și la depreciere, primiți 150.500 USD. Firma generează un flux net de numerar pozitiv din activitățile sale operaționale.

Fluxuri de numerar din activități de investiții

Următoarea secțiune a situației fluxurilor de numerar este fluxurile de numerar din activitățile de investiții. De obicei, în această secțiune sunt incluse investițiile pe termen lung pe care firma le face, plus orice investiție în active fixe, cum ar fi instalațiile și echipamentele. Compania a investit 30.000 dolari mai mult în investiții pe termen lung în 2009. Aceasta arată ca un număr negativ, deoarece a fost o utilizare a activelor. De asemenea, firma a cheltuit 100.000 de dolari pentru mai multe instalații și echipamente.

În continuare sunt fluxurile nete de numerar din activitățile de investiții, rezumatul secțiunii a doua a Declarației fluxurilor de numerar. Acesta este un negativ de 130.000 dolari, deoarece aceasta a fost cheltuiala în 2009.

Fluxuri de numerar din activități de finanțare

Ultima secțiune a situației fluxurilor de numerar este fluxurile de numerar din activitățile de finanțare. În acest caz, firma a fost finanțată cu împrumuturi bancare pe termen lung care au crescut cu 50.000 de dolari. Au fost de asemenea plătite dividende investitorilor în valoare de 65.000 de dolari, ceea ce reprezintă o ieșire de numerar și un număr negativ. Fluxurile nete de numerar din activitățile de finanțare sunt negative de 15.000 USD.

Fluxuri nete de numerar pentru firmă

Acum, combinăm cele trei secțiuni din situația fluxurilor de numerar pentru a vedea unde este firma din perspectiva fluxului de numerar. Când rezumați fluxurile nete de numerar din fiecare secțiune, primiți un câștig de 5.500 USD. Aceasta este creșterea netă a fluxurilor de trezorerie pe an pentru societatea comercială. Privind înapoi la contul de numerar din bilanțurile comparative, analiza este corectă. Numerar a crescut cu 5.500 dolari de la an la an.

Acum mergeți la Declarația fluxurilor de numerar și finalizați elaborarea situației fluxurilor de numerar!

XYZ Companie Bilanturi comparative

XYZ Companie Bilanturi comparative
bunuri	La sfârșitul anului 2016	La sfârșitul anului 2017
Bani lichizi	$ 30,000	$ 35,500
Vânzări Sec	10,000	10,000
Actele Rec	170,000	200,000
Inventar	160,000	180,000
Prepaid Exp	30,000	20,000
investiţii	20,000	50,000
Instalatii si echipamente	1,000,000	1,100,000
Reducerea amortizării	550,000	600,000
Echipamente și echipamente nete	450,000	500,000
Total active	870,000	995,500
Pasive și capitalul proprietarului
Actele plătesc	45,000	80,000
ST Bank Credite	100,000	100,000
Accrued Exp	35,000	30,000
Împrumuturi bancare LT	40,000	90,000
Capitalul proprietarilor	650,000	695,500
Total pasive și capital	870,000	995,500