Calificarea ca văduvă sau văduv cu un copil dependent

Pierderea unui soț la moarte este un eveniment care schimbă viața în multe feluri și vine și cu ramificații fiscale. Codul de venit intern oferă un statut special de depunere pentru a ușura o parte din povara financiară înregistrată de o familie îndurerată, cea a văduvei sau a văduvului calificat.

Un soț supraviețuitor poate depune împreună cu soțul său decedat pentru anul fiscal în care a murit soțul său sau poate depune o declarație de căsătorie separată pentru acel an.

Apoi ar putea să folosească văduva calificată (er) cu statut de copil dependent în următorii doi ani dacă întreține o gospodărie pentru copiii sau copilul aflat în întreținerea cuplului.

Avantajele statusului vaduvi calificatoare (er)

Statutul de văduvă calificat (er) oferă două beneficii principale. Suma standard de deducere rămâne aceeași ca cea pentru cuplurile căsătorite care se înregistrează în comun, ceea ce poate fi util. Și din 2018, parantezele fiscale sunt exact aceleași ca și pentru cuplurile căsătorite care se înscriu și în comun. Aceasta oferă văduvelor și văduvilor care se califică cu o perioadă de doi ani să treacă de la statutul lor de filiali în comun la noul lor statut de contribuabili unici, necăsătoriți.

Acest tabel arată cotele de impozitare aplicabile văduvelor și văduvilor calificați în 2018.

Venitul impozabil depășit	Dar nu peste	Taxa este …
$0	$19,050	10% din suma peste $ 0
$19,050	$77,400	$ 1,905 + 12% din suma de peste 19.050 $
$77,400	$165,000	$ 8,907 + 22% din suma de peste 77.400 $
$165,000	$315,000	$ 28.179 + 24% din suma de peste 165.000 $
$315,000	$400,000	64.179 dolari + 32% din suma de peste 315.000 dolari
$400,000	$600,000	$ 91,379 + 35% din suma de peste 400.000 $
$600,000		$ 161,379 + 37% din suma de peste 600.000 $

Criterii pentru vaduva (er) cu statut dependent de copil

Există patru criterii pentru a putea solicita acest statut de înregistrare:

1. Contribuabilul era eligibil să depună o declarație comună împreună cu soțul său pentru anul în care a murit soțul, indiferent dacă a fost efectiv depusă o declarație comună.
2. Sotul contribuabilului a murit în timpul fiecăruia dintre cele două perioade fiscale anterioare anterioare.
3. Contribuabilul nu sa recăsătorit în anul fiscal curent.
4. Contribuabilul păstrează o casă pentru cel puțin un copil aflat în întreținere, care este fiu, fiică, fiu vitreg sau fiică vitregă prin sânge sau prin adopție. Această persoană dependentă trebuie să locuiască împreună cu contribuabilul pe întreaga perioadă fiscală, cu excepția absențelor temporare, cum ar fi a trăi la școală pentru o perioadă de timp.

Cum functioneaza regula de doi ani

Soțul supraviețuitor poate depune o declarație comună împreună cu soțul ei decedat pentru 2017 dacă a decedat în 2017. Soțul supraviețuitor poate depune ulterior statutul de văduvă / văduvă care se califică pentru anii fiscali 2018 și 2019 dacă se califică.

Contribuabilul ar trebui să aleagă un alt statut de înregistrare pentru anul fiscal 2008 și să înainteze, cum ar fi singurul sau capul gospodăriei, în funcție de circumstanțele sale.

Reguli pentru dependenți

Soțul supraviețuitor trebuie să aibă dreptul să-și revendice fiul, fiica, fiul vitreg sau fiica vitregă ca dependent în fiecare dintre acești ani de calificare. Acest lucru este adevărat dacă copilul este legat de sânge sau adopție.

Copiii în vârstă nu sunt incluși în definiție și nici nu există alte tipuri de persoane aflate în întreținere, însă acest lucru nu înseamnă că soțul supraviețuitor nu le poate solicita ca persoane aflate în întreținere în alte scopuri fiscale. Această regulă pentru persoanele aflate în întreținere se referă numai la statutul de depunere a văduvei (er) calificat.

Menținerea unei locuințe pentru un copil dependent

Contribuabilul trebuie, de asemenea, să-și mențină o casă pentru fiul său, fiica, fiica vitregă sau fiica vitregă. Menținerea unei locuințe înseamnă că contribuabilul a furnizat mai mult de jumătate din costul menținerii reședinței în cursul anului fiscal. Costurile de întreținere a unei locuințe includ chiriile sau plățile ipotecare, impozitele pe proprietate, utilitățile și alimentele.

Copilul trebuie să locuiască în aceeași gospodărie împreună cu contribuabilul pentru întregul an, cu excepția "absențelor temporare", care includ boală, educație, afaceri, vacanță sau serviciu militar. Aceste evenimente nu vor descalifica contribuabilul pentru statutul de văduvă calificat (ă), atâta timp cât este "rezonabil să presupunem că persoana absentă se va întoarce acasă după absența temporară. Trebuie să continuați să păstrați locuința în timpul absenței", conform la publicația IRS 501.