Revendicarea scutirilor personale în impozitele federale pe venit

S-ar putea să nu vă simțiți așa la momentul impozitului, dar serviciul intern de venituri nu vă impozitează pe fiecare dolar pe care îl câștigați. Codul de venituri interne oferă numeroase reduceri pe care le puteți utiliza pentru a-ți radă o parte din veniturile dvs., iar IRS vă taxează numai asupra soldului.

Scutirile personale au fost o formă de deducere pe care ați putea-o folosi pentru a reduce venitul dvs. impozabil. Aceasta, la rândul său, a redus cuantumul impozitului pe venit pe care ar trebui să-l plătiți deoarece ați plăti impozite cu mai puțini bani.

Din păcate, nu este cazul să mergem înainte, cel puțin pentru o vreme.

Scutirea personală este plecată în 2018

Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă a eliminat scutirea personală de la codul fiscal atunci când a intrat în vigoare în 2018. Acest lucru se va întâmpla din anul fiscal 2025, când expiră din punct de vedere tehnic TCJA. Dar expirarea nu este neapărat o înțelegere făcută. Congresul are opțiunea de a reînnoi legea fiscală pentru o altă perioadă de ani la acel moment.

Dar încă mai aveți noroc dacă nu ați depus încă declarația de impozit pe 2017 sau dacă doriți să vă întoarceți pentru a modifica întoarcerea anilor anteriori. Iată cum funcționează scutirea.

Cine este eligibil?

Toate scutirile fiscale au o întreagă listă de reguli pentru a le pretinde, iar scutirile personale nu fac excepție. Unui contribuabil li se permite să solicite o scutire personală pentru sine și o scutire pentru fiecare persoană pe care poate să o revendice ca dependentă.

Persoanele căsătorite care se înscriu în comun pot pretinde două scutiri personale, câte unul pentru fiecare soț, plus scutiri pentru fiecare dintre persoanele aflate în întreținerea lor.

În cazul în care depun separat, totuși, un soț poate recurge la scutirea personală a celuilalt soț numai în situații limitate.

Nu puteți solicita o scutire personală pentru dvs. dacă sunteți dependentă de altcineva, deoarece contribuabilul vă revendică deja scutirea personală.

Cât de mult este scutirea personală?

Suma personală de scutire a fost indexată pentru inflație - a crescut ușor de la un an la altul pentru a ține pasul cu economia, deși în cazul în care economia a rămas relativ constantă, suma de scutire personală a rămas aceeași.

Acest lucru sa întâmplat în anii fiscali 2016 și 2017, când a rămas blocat la 4.050 dolari pentru anii fiscali 2016 și 2017.

Iată cum sa făcut excepția în anii precedenți:

Excepții personale
An	Cantitate
2017	$4,050
2016	$4,050
2015	$4,000
2014	$3,950
2013	$3,900
2012	$3,800
2011	$3,700
2010	$3,650
2009	$3,650
2008	$3,500
2007	$3,400
2006	$3,300
2005	$3,200
2004	$3,100
2003	$3,050
2002	$3,000
2001	$2,900
2000	$2,800

Suma personală de scutire este redusă pe baza veniturilor

Exonerările personale sunt supuse unor limite de eliminare treptată numite eliminare individuală sau PEP.

Eliminarea treptată înseamnă că scutirea se reduce treptat cu 2% pentru fiecare 2.500 $ sau o parte fracționară de 2.500 $ prin care venitul brut ajustat al contribuabilului pentru anul depășește un anumit prag. Excepția personală scade cu 2 procente pentru fiecare $ 1,250 de venit brut ajustat peste pragul pentru persoanele care utilizează statutul de căsătorie separat,

Domeniul Phaseout pentru scutiri personale pentru anul 2017
Stare de depunere	Phaseout începe	Phaseout se termină
Căsătorit Filing împreună	$313,800	$436,300
Vaduvă calificată (er)	313,800	436,300
Șeful gospodăriei	287,650	410,150
Singur	261,500	384,000
Căsătorit Filing separat	156,900	218,150

Iată un exemplu în care funcționează acest lucru. Să presupunem că Darla a ajustat venitul brut de 300.000 de dolari în 2017.

A depus ca șef al gospodăriei și a revendicat două exonerări personale, una pentru ea însăși și una pentru fiica ei. Pragul relevant pentru anul 2017 a fost de 287.650 dolari pentru capul dosarului de familie. Venitul brut al lui Darla de 300.000 de dolari a depășit acest prag cu 12.350 de dolari.

Luăm această sumă în plus și o împărțim cu 2.500 de dolari, care iese la 4.94. Prin urmare, trebuie să reducem scutirile personale cu două procente pentru fiecare 2.500 $ sau o parte fracționară de 2.500 $, ceea ce duce la cinci reduceri de 2%: cinci multiplii de 2.500 $ plus o parte fracționară de 2.500 $.

Prin urmare, Darla a trebuit să-și reducă scutirile personale cu 10%: (4.050 dolari + 4.050 dolari) x 10%, sau 810 dolari. Așadar, cele două scutiri personale ale lui Darla, care au totalizat 8.100 dolari înainte de reducere, au fost în valoare de numai 7.290 dolari după limita de eliminare - $ 8.100 sub $ 810.

Limitele de eliminare treptată nu au fost aplicabile în 2010, 2011 sau 2012.

Cum să solicitați scutiri personale

Excepțiile personale apar în două locuri în declarațiile fiscale din 2017 și cele din anii precedenți, mai întâi pe pagina 1 a Formularului 1040. Linia 6 are un spațiu în care puteți indica dacă solicitați scutiri personale pentru dvs., soțul / soția și / sau pentru persoanele aflate în întreținere.

Apoi, valoarea deductibilă a scutirilor personale se afișează pe a doua pagină de pe linia 42 sau pe linia 26 dacă depuneți formularul 1040A. Scutirile personale apar într-un singur loc, pe linia 5, pentru contribuabilii care depun formularul 1040EZ.

IRS a anunțat o nouă formulă 1040 pentru anul fiscal 2008, destinată adaptării noii legi fiscale și înlocuirea vechilor 1040, 1040EZ și 1040A. Deoarece nu există o scutire personală în 2018, nu există linii pe acest formular nou pentru introducerea scutirilor personale sau a sumei lor.

Efectul scutirii asupra taxei minime alternative

Scutirile personale pot reduce doar impozitul pe venit federal. Ele nu reduc taxa minimă alternativă, numită uneori AMT. Venitul impozabil pentru scopurile AMT se calculează fără a ține seama de scutirile personale.

Nu sunt toate știrile proaste

La prima vedere, s-ar părea că mulți contribuabili vor preda mult mai mult în dolari de impozitare începând cu anul 2018. O familie calificată de patru a reușit să scadă veniturile de 16,200 dolari prin solicitarea scutirilor personale în 2017.

Aceeași familie a putut solicita o deducere standard de 12.700 de dolari în 2017, presupunând că mama și tata s-au căsătorit și că au depus o declarație de căsătorie comună. TCJA a majorat această deducere standard la 24.000 de dolari în 2018. Această mișcare a avut drept scop să ajute la recucerirea a cel puțin o parte din această sumă de scutire pierdută. Familia noastră teoretică tocmai a recuperat 11.300 $ din cele 16.200 de dolari pe care le-a pierdut prin faptul că nu a putut solicita scutiri personale.

Taxele partajate s-au schimbat și au devenit ușor mai generoase și în cazul TCJA. Concluzia este că pierderea scutirilor personale ar putea fi compensată de alte prevederi pentru cel puțin unii contribuabili, dar numai timpul va spune.