Sunteți eligibil să solicitați creditul fiscal extern?

Unii oameni locuiesc pe mai mult de un patch de sol, care locuiesc în diferite țări în diferite puncte pe parcursul anului. Dacă sunteți unul dintre ei, știi că acest lucru vă complică situația fiscală, dar iată câteva vesti bune. S-ar putea să fiți eligibil pentru creditul fiscal extern. Atunci când un american plătește impozit pe venit unui guvern străin, această taxă poate fi revendicată ca un credit împotriva impozitului său federal asupra veniturilor din SUA.

Scopul creditelor fiscale străine este de a reduce impactul impozitării aceluiași venit atât de către Statele Unite, cât și de țara străină unde venitul a fost câștigat.

Calificați pentru creditul fiscal extern?

Nu toate taxele plătite unui guvern străin sunt eligibile pentru creditul fiscal extern. Puneți-vă următoarele întrebări pentru a afla dacă vă calificați.

1. Impozitul vă este impus?
2. Ați plătit sau acumulați impozitul?
3. Este impozitul o datorie fiscală legală și reală?
4. Este impozitul un impozit pe venit sau un impozit în locul impozitului pe venit?

Dacă puteți răspunde da la toate din aceste patru întrebări, aceste taxe pot fi incluse în calcularea creditului fiscal extern. În caz contrar, nu vă calificați. Iată un exemplu.

Jorge și Roberta dețin o casă în Germania și plătesc anual impozitul pe proprietate. Chiar dacă impozitul este o taxă impusă Jorge și Roberta și plătesc de fapt, și chiar dacă suma plătită este suma legală și reală a datoriei lor fiscale, acest impozit nu este o impozit pe venit. Prin urmare, plățile pentru impozitul pe proprietate nu sunt eligibile pentru creditul fiscal extern.

De obicei, Jorge și Roberta au putut deduce acest lucru ca o deducere detaliată pentru impozitele pe proprietăți imobiliare, dar această prevedere fiscală a fost eliminată prin Legea privind reducerile de impozite și locurile de muncă, care a intrat în vigoare în 2018. Vorbiți cu un profesionist în domeniul fiscal atunci când găsiți în această poziție pentru că puteți încă să revendicați această deducere din declarația dvs. privind impozitul pe profit în anul 2017.

Uneori puteți săriți formularul 1116

Puteți solicita creditul de impozit străin dacă vă calificați prin completarea și depunerea formularului IRS 1116. Acest formular calculează diferitele limitări ale valorii creditului fiscal pe care sunteți eligibil (ă). După cum explică IRS în Topicul fiscal 856, "Dacă utilizați formularul 1116 pentru a determina creditul, creditul dvs. fiscal extern va fi cel mai mic din suma impozitului străin plătit sau acumulat sau suma impozitului din Statele Unite care poate fi atribuită venitului din sursă străină .“

Dar este posibil să nu aveți nevoie să utilizați formularul 1116 pentru a revendica creditul. Aveți dreptul să solicitați un credit fiscal pentru suma integrală a impozitelor străine plătite direct pe formularul dvs. 1040, fără a calcula diferitele limitări, dacă fiecare dintre următoarele afirmații este adevărată:

1. Toate veniturile dvs. brute din străinătate au provenit din dobânzi și din dividende.
2. Toate aceste venituri și impozitul străin plătit au fost raportate pe formularul 1099-INT, Formularul 1099-DIV sau pe Lista K-1.
3. Totalul impozitelor dvs. în străinătate este egal sau mai mic de 300 $, sau 600 $ dacă se înscrie în căsătorie împreună.
4. Ați deținut acțiunile sau datoriile pe care au fost plătite dividendele sau dobânzile timp de cel puțin 16 zile și nu au fost obligați să plătească aceste sume altcuiva.
5. Nu depuneți formularul 4563 sau excludeți veniturile din surse din Puerto Rico.
6. Toate taxele dvs. străine au fost deținute în mod legal și nu au fost eligibile pentru o rambursare sau o rată de impozitare redusă în temeiul unui tratat fiscal și au fost plătite țărilor recunoscute de Statele Unite și nu susțin terorismul.

Nu există niciun avantaj dublu

Persoanele care lucrează în țări străine și câștigă salarii sau venituri pe cont propriu vor plăti adesea impozite asupra acestui venit către guvernele străine. Acești oameni pot exclude unele sau toate veniturile obținute în străinătate din impozitul lor federal pe venit din SUA, însă nu pot solicita atât impozitul pe venitul din străinătate, cât și excluderea veniturilor obținute din străinătate pentru aceleași venituri.

"Nu puteți obține nici un credit sau o deducere pentru taxele plătite sau acumulate pentru veniturile pe care le excludeți sub excluderea veniturilor obținute din străinătate sau pentru excluderea din străinătate a locuințelor", explică IRS în Tax Topic 856.

Dar dacă o parte din salariul sau venitul propriu-zis este exclusă, persoana fizică poate solicita un credit fiscal impozabil pe venitul care a fost nu excluși din impozit.