Modul în care regulamentul privind impozitele pe proprietăți și taxele pe anul 2010 rămâne în vigoare

Anul 2010 a fost un indicator important pentru impozitul pe proprietăți și rămâne relevant în prezent. Datorită trecerii la dispozițiile privind impozitul pe bunurile imobile din Taxe de Ajutor Fiscal, Reabilitarea Asigurărilor de Șomaj și Actul de Creare a Locurilor de Muncă din 2010 (TRUIRJCA sau TRA 2010), în 2010 au fost oferite alegerea moștenitorilor decedați care au murit în acel an: modificarea normelor bazelor de raportare sau aplicarea impozitului imobiliar restabilit retroactiv. Printre celelalte rezultate au fost implementate cea mai mare scutire de impozit pe proprietate vreodată, la 5 milioane dolari, și cea mai mică rată a impozitului pe proprietăți vreodată, stabilită la 35%.

În 2013, Actul de salvare a contribuabililor americani (ATRA), a făcut majoritatea modificărilor la TRA 2010 permanente, deși rata de impozitare a crescut.

În 2015, s-au stabilit termeni mai avantajoși pentru impozitul pe proprietate, impozitul pe cadou și scutirile de impozit pe transfer de generare. Toate cele trei au fost indexate pentru inflație din 2012 până în 2015.

Iată termenii:

Scutirea de impozitul pe proprietate a crescut de la 5 milioane USD în 2010 la:

• 5,12 milioane de dolari în 2012
• 5,25 milioane de dolari în 2013
• 5.34 milioane dolari în 2014
• 5.43 milioane de dolari în 2015

Scutirea de impozit pe durata vieții a crescut de la 1 milion USD în 2010 la:

• 5,12 milioane de dolari în 2012
• 5,25 milioane de dolari în 2013
• 5.34 milioane dolari în 2014
• 5.43 milioane de dolari în 2015

Rata maximă de impozitare a transferului de generare-depășire a crescut de la zero la:

• 35 la sută în 2012
• 40% în 2013 și pentru anii următori

Efectuarea rapidă a Legii privind reducerile fiscale și a locurilor de muncă din 2017, care a fost adoptată la 20 decembrie 2017. Excepțiile privind impozitul pe transferurile de bunuri, transferuri și transferuri generate de generații au crescut de două ori, dar vor reveni la rate de scutire înainte de 2018 la 1 ianuarie 2026.

Iată un rezumat al modificărilor făcute în legile federale privind impozitele și impozitele în conformitate cu termenii TRA 2010:

Modificări baze de reglementare a transportului

În conformitate cu prevederile Actului de creștere economică și de reconciliere fiscală din 2001 (EGTRRA), scutirea de la plata impozitului pe bunuri imobiliare a fost treptat mărită, iar rata impozitului pe proprietate a scăzut treptat până în 2010, când taxa federală a fost planificată să dispară complet pentru acel an numai. În locul impozitului federal, EGTRRA a introdus "regulile bazelor modificate de report", care afectează consecințele impozitului pe venit ale moștenirii proprietății.

Conform regulilor bazelor modificate de raportare, baza impozitului pe venit pentru bunurile moștenite ar putea fi majorată cu 1,3 milioane de dolari, spre deosebire de o majorare nelimitată în baza legilor impozitului imobiliar. În plus, în cazul în care proprietatea a fost moștenită de un soț supraviețuitor - fie direct, fie printr-o încredere calificată de interes propriu (QTIP), atunci proprietatea ar putea primi un plus de 3 milioane de dolari în plus.

În conformitate cu termenii TRA 2010, impozitul pe bunuri este regula implicită pentru persoanele care au decedat în 2010. Astfel, pentru ca moștenitorii din 2010 să se alăture regulilor de bază modificate și din normele privind impozitul pe proprietate, moștenitorii ar fi avut a trebuit să depună un nou formular IRS numit Formularul 8939, alocarea creșterii bazei pentru proprietatea primită de la un decedat. Este doar o declarație de informare, spre deosebire de o declarație fiscală, și era datorată la sau înainte de 17 ianuarie 2012. Extinderea termenului de depunere a formularului 8939 a fost acordată, iar formularele modificate trebuiau depuse numai în circumstanțe limitate.

Informații privind extensiile și modificările pot fi găsite în instrucțiunile și în Comunicarea 2011-66.

Care proprietari din 2010 ar fi trebuit să aleagă aplicarea regulilor bazelor modificate de report, spre deosebire de regulile impozitului pe proprietate? În general, moștenitorii unei proprietăți din 2010 care depășeau 5 milioane de dolari ar fi trebuit să ruleze numerele pentru a determina dacă aplicarea regulilor bazelor modificate de raportare față de normele privind impozitul pe bunuri avea sens, deoarece ar exista un punct de ruptură la care ar fi mai mult sens să se aplice unul în locul celuilalt.

Regulamentul privind impozitele pe proprietate

Conform prevederilor TRA 2010, impozitul pe bunurile imobiliare - care, după cum sa menționat anterior, ar fi trebuit să dispară complet pentru anul fiscal 2010 în condițiile EGTRRA - a fost resuscitat și aplicat retroactiv până în 1 ianuarie 2010 pentru toate bunurile din 2010 . Kicker-ul acestei legi privind impozitul pe proprietăți este faptul că a oferit cea mai mare scutire de impozit pe proprietăți - 5 milioane de dolari - și cea mai mică rată a impozitului pe proprietăți, stabilită la 35%. În afară de aceasta, moștenitorii celor care au decedat în 2010 care au optat pentru utilizarea regulilor impozitului pe proprietate, în locul normelor bazelor modificate de raportare, ar fi beneficiat de o plină creștere în baza proprietății moștenite.

Normele privind impozitul pe proprietate sunt regulile implicite pentru bunurile din 2010. În cazul în care averea brut nu a depășit 5 milioane de dolari, atunci moștenitorii nu au trebuit să facă nimic și au primit un pas complet în baza activelor lor moștenite. Dar dacă bunurile depășesc valoarea de 5 milioane USD; decesul a avut loc între 1 decembrie și 17 decembrie 2010; iar moștenitorii doreau să aplice regulile impozitului pe proprietate în locul regulilor de bază modificate, apoi moștenitorii ar fi trebuit să depună o declarație federală a impozitului pe proprietate, formularul IRS 706, returnul fiscal din Statele Unite Estate (și Generation-Skipping Transfer) sau înainte de sept.

19, 2011. Dar IRS a creat confuzie prin faptul că nu a eliberat versiunea finală a Formularului 706 din 2010 până la începutul lunii septembrie.

Pentru moștenitorii din 2010, bunurile care depășesc 5 milioane de dolari și a căror binefăcător a murit între 18 decembrie și decembrie31, 2010, în cazul în care doreau să aplice impozitul pe proprietate în locul normelor bazelor modificate de report, atunci ar fi trebuit să depună formularul IRS 706 la nouă luni înainte de data morții decedatului lor, cu excepția faptului că, așa cum sa menționat, nu a fost lansat până la începutul lunii septembrie.

Din acest motiv, moștenitorii proprietăților din 2010 care aveau nevoie să depună formularul 706, dar nu au putut să-l pregătească și să depună la timp, ar fi trebuit să depună formula IRS 4768, Cerere de prelungire a timpului pentru a depune o declarație de returnare și / -Skipping Transfer) Taxe, pentru a primi o prelungire automată de șase luni a timpului pentru a depune Formularul 706 și pentru a plăti taxele care ar putea fi datorate.

Regulile de taxare pentru cadouri din 2010

În timp ce TRA 2010 a efectuat modificări semnificative ale regulilor care reglementează impozitele pe proprietăți federale, aceasta nu a afectat scutirea de la plata impozitului pe durata vieții, care a rămas la 1 milion de dolari. Cu toate acestea, în conformitate cu dispozițiile EGTRRA, rata impozitului pe profit ar fi trebuit să fie redusă de la 45% în 2009 la 35% în 2010, iar TRA 2010 nu a afectat această reducere a ratei impozitului cadou.