Aflați despre aprecierea netă nerealizată (NUA)

Dacă aveți un stoc de companie într-un plan de pensionare, vă recomandăm să îl deplasați la un IRA. Cel mai probabil, cu toate acestea, nu veți avea această opțiune. Cu toate acestea, puteți să distribuiți stocul din plan.

De ce nu puteți transfera stocul companiei la o valoare de 401 (k)

Cele mai multe planuri de 401 (k) trimit un cec sau sârmă fondurile în numerar direct în contul tău IRA ales când faci o răsturnare. Există foarte puține 401 (k) planuri care permit ceea ce se numește transfer de tip "în natură" / rollover în care acțiunile investițiilor pe care le dețineți în interiorul lui 401 (k) sunt transferate în natură către IRA.

În mod normal, transferurile în natură nu sunt disponibile deoarece, în majoritatea cazurilor, opțiunile de investiții din cadrul unui plan de pensionare al companiei nu sunt disponibile în afara planului. De exemplu, multe planuri de 401 (k) oferă o clasă specială de acțiuni ale fondurilor mutuale pentru planurile de pensii. Și fondurile cu valoare stabilă, o alegere comună în planurile de pensionare, nu sunt disponibile în afara planurilor.

Cum aprecierea netă nerealizată ajută la administrarea stocului companiei

Când vă retrageți sau părăsiți compania, aveți două opțiuni:

• Distribuiți stocul din plan în conformitate cu normele speciale de impozitare
• Rulați toate fondurile în numerar către un IRA (de asemenea, puteți distribui stocul în conformitate cu normele speciale de impozitare și apoi reintroduceți restul fondurilor către un IRA)

Dacă acțiunile companiei din planul dvs. de pensionare au fost achiziționate cu contribuții angajatoare sau cu propria contribuție înainte de impozitare, atunci este eligibilă pentru un tratament de impozitare netă nerealizată. Este nevoie de unele calcule pentru a determina dacă acest tratament fiscal special va fi benefic pentru dvs. Pentru a înțelege cum funcționează, hai să trecem printr-un exemplu. Să presupunem că aveți 60.000 de dolari din stocul WIDGET în planul de pensionare. Gândiți-vă la stocul companiei dvs., compus din trei părți:

• Costul bazei este prețul (sau prețul mediu) plătit pentru acțiuni. Angajatorul dvs. vă poate furniza acest număr. Pentru exemplul nostru, vom presupune că baza de cost a acțiunilor totale pe care le dețineți este de 25.000 de dolari. Când distribuiți stocul ca o sumă forfetară la pensionare, veți plăti impozitul la rata obișnuită a impozitului pe profit pe baza costului. Astfel, în anul de distribuție, venitul de 25.000 de dolari ar fi raportat la declarația dvs. fiscală ca distribuție de pensii.
• Aprecierea netă nerealizată (NUA) este diferența dintre baza costurilor și valoarea de piață atunci când stocul este distribuit din plan. Să presupunem că ziua în care acțiunea este distribuită, valoarea totală a acțiunilor dvs. este de 60.000 $. Deoarece baza dvs. de cost este de 25.000 de dolari, aprecierea nerealizată netă va fi de 35.000 $. În mod normal, nu plătiți impozit pe acest câștig net nerealizat până când vindeți acțiunile, iar în acel moment va fi impozitat la rata câștigurilor pe termen lung, chiar dacă îl vindeți imediat. (Puteți face o alegere specială pentru a plăti impozitul la momentul distribuirii. Acest lucru ar putea avea sens dacă venitul dvs. pentru anul vă pune într-o rată a câștigurilor de capital scăzute sau zero și vă așteptați ca în viitor rata de impozitare a câștigului dvs. de capital să fi mult mai mare.)
• Apreciere suplimentară este un termen care descrie câștigurile de capital câștigate odată ce ați distribuit acțiunile, în cazul în care acestea continuă să crească în preț. Această apreciere suplimentară este impozitată fie la rate ale câștigurilor de capital pe termen scurt, fie pe termen lung, în funcție de durata deținerii acțiunilor după ce acestea sunt distribuite din plan. Trebuie să dețineți acțiunile timp de cel puțin 12 luni pentru a vă califica pentru cotele mai mici ale impozitului pe câștiguri pe termen lung.

Cum puteți determina dacă tratamentul fiscal NUA economisește bani

Există mai multe calculatoare de apreciere nerealizate online, dar majoritatea sunt defecte. O analiză personalizată vă va permite să utilizați un format cronologic pentru a introduce rate anuale de impozitare marginale proiectate, rate de câștiguri de capital proiectate și distribuții pe bază anuală. Iată factorii pe care trebuie să îi țineți cont în timp ce luați decizia:

• Vârstă:Cu cât sunteți mai tânăr, cu atât aveți mai mult timp pentru creșterea sporită a amânării impozitelor într-un IRA pentru a depăși cotele mai mici ale impozitului pe câștigurile de capital care pot fi efective prin distribuirea acțiunilor. Cu toate acestea, se aplică toate normele normale de distribuție a vârstei de 401 (k). Distribuțiile NUA nu sunt scutite de impozitele pe termen scurt de distribuție.
• Suma fondurilor în conturile de pensii: Imajoritatea fondurilor dvs. se află în conturile amânate din impozite (401 de credite, IRA, 457, 403 de miliarde de euro etc.), iar distribuirea acțiunilor cu un tratament fiscal NUA vă poate oferi posibilitatea de a dezvolta rapid un echilibru mai mare între taxa înainte și după impozitare fonduri. Acest lucru poate duce la economii suplimentare de impozite mai târziu în anii dvs. de pensionare, atunci când vor fi necesare distribuirile minime (RMD) din conturile de pensionare. Prin scăderea cuantumului de bani în conturile de pensionare, vă veți reduce nivelul de RMD.
• Cantitatea de NUA: În cazul în care baza este scăzută și valoarea curentă a stocului de societăți este ridicată, aceasta poate face ca tratamentul fiscal NUA să fie mai favorabil.
• Ratele dvs. de impozitare: Idacă rata obișnuită a impozitului pe profit în anii viitori, atunci când veți lua distribuții din conturile de pensionare, se preconizează că va fi destul de mult mai mare decât ratele de impozitare pe termen lung, ceea ce ar putea face ca strategia NUA să fie mai favorabilă.
• Risc: Un stoc individual este o investiție mult mai riscantă decât un portofoliu diversificat. Dacă acțiunile companiei reprezintă o mare parte din activele dvs. financiare și planificați să dețineți acțiunile după ce le-ați distribuit din plan, trebuie să luați în considerare valoarea riscului de investiție pe care îl implică acest lucru.

Atunci când se analizează modul în care se distribuie stocul companiei dintr-un plan de pensionare, se recomandă o analiză personalizată de către un planificator calificat de pensie sau de specialitate fiscală.