Cât de multe venituri fără legătură pot primi o primire nonprofit?

Numeroase organizații nonprofit conduc întreprinderi de afaceri pentru a-și completa veniturile caritabile și pentru a contribui la crearea unor venituri suplimentare pentru acoperirea costurilor administrative. Cu toate acestea, într-un anumit moment, dacă activitatea de afaceri neasociată devine foarte reușită, organizația nonprofit ar putea obține un venit substanțial din partea acesteia.

În acest caz, organizația trebuie să înțeleagă implicațiile impozitului pe profit, inclusiv posibilitatea de a pune în pericol statutul nonprofit al entității.

Semnificația venitului fără legătură

Organizațiile nonprofit trebuie să înțeleagă diferența dintre veniturile legate de afaceri și cele nelegate. Primul înseamnă pur și simplu că veniturile susțin misiunea organizației. De exemplu, o orchestră simfonică vinde bilete la spectacolele sale.

Aceste performanțe sunt clar legate de misiune. Pe de altă parte, dacă o organizație nonprofit decide să vândă baloane la prețul pieței pentru publicul larg, acest venit nu ar fi probabil o misiune legată.

Indiferent dacă venitul este legat sau nu, este complex cu multe excepții și nuanțe. De exemplu, dacă acele baloane au fost vândute de o forță de muncă voluntară, venitul ar putea fi considerat ca fiind legat de misiune.

În mod similar, veniturile dintr-un magazin de înghețată condus de o organizație nonprofit care angajează tinerii provocați fizic de faptul că organizația nonprofit există pentru a servi probabil că ar intra în categoria misiunii.

Dacă venitul se dovedește a nu avea legătură cu misiunea organizației nonprofit, atunci întrebarea devine cât de mult din aceste venituri este acceptabilă înainte de a declanșa un proiect de lege fiscală sau alte probleme cu IRS.

Multe organizații non-profit, cum ar fi universitățile și centrele medicale, creează multe surse de venit, unele legate și altele nu. Stabilind dacă dau datorii unui venit care necesită expertiza unei echipe de avocați fiscali.

Pentru micile organizații non-profit, întrebările ar trebui să fie mult mai ușoare, dar organizațiile de caritate ar trebui să reflecteze prin problema asociată și fără legătură cu ei înainte de a începe orice activitate de afaceri.

O imagine de ansamblu

Pe scurt, organizațiile nonprofit pot aduce până la 1.000 de dolari venituri nelegate înainte de a trebui să plătească impozite pe acestea. Orice altceva va cere nonprofitului să plătească atît impozitul pe venitul statului, cît și cel federal. Nonprofiturile pot câștiga, în general, orice sumă de venituri fără legătură fără a pune în pericol statutul lor nonprofit, însă definirea clară a ceea ce se califică drept venituri nelegate este locul în care lucrurile devin complicate.

Perspectiva juridică

Emily Chan, avocat specializat în probleme nonprofit, și-a oferit opinia pe această temă după cum urmează.

Organizațiile nonprofit sunt, în general, limitate în numărul de activități de afaceri independente pe care le pot desfășura. Dar serviciul de venituri interne (IRS) nu a specificat cât de mult poate fi obținut venitul câștigat din surse independente.

Deși nu există o limitare procentuală fixă, există două motive principale pentru care veniturile din afacerile neaflate ridică preocupări pentru organizațiile de caritate publice și cele mai multe alte organizații scutite de la punctul 501 (c) din Codul privind veniturile interne.

1. În primul rând, veniturile din afacerile independente sunt impozabile la cota impozitului pe profit (adică, sub rezerva impozitului pe veniturile din afacerile neafiliate (UBIT).
2. În al doilea rând, o organizație scutită nu se poate angaja în mai mult decât o cantitate insubstanțială de activitate independentă, fără riscul de a-și pierde statutul de scutire fiscală.

O "afacere neafiliată" este definită de IRS ca fiind comerț sau afaceri acesta este continuat în mod regulat, și nu în cea mai mare parte legate de scopul scutit a organizației.

O afacere înrudită înseamnă că activitatea generatoare de venit sprijină scopurile scutite ale organizației și nu produce doar venituri.

Indiferent dacă activitatea generează sau nu venituri, nu este cel mai important lucru. Dar ceea ce contează este dacă această activitate susține misiunea organizației.

Analiza activităților de afaceri asociate și fără legătură poate deveni destul de complexă. De exemplu, articolele individuale vândute într-un magazin de cadouri muzeu ar putea fi clasificate în vreun fel.

De asemenea, există excepții de la regula din secțiunea 513 (a) privind Codul veniturilor interne pentru anumite activități.

Aceste excepții includ:

• Activități desfășurate de voluntari
• Activități desfășurate pentru confortul membrilor, studenților, pacienților, ofițerilor sau angajaților
• Vanzarea de produse donate. (Veniturile pasive, cum ar fi dobânzile, dividendele, chiriile și redevențele, sunt, de asemenea, excluse, în general, din veniturile de afaceri nelegate.

Vor exista, probabil, chestiuni serioase în cadrul regulilor privind venitul afacerilor neafiliate pentru o organizație care deține mai mult de 50% din venitul total brut obținut din activități economice independente.

Cu toate acestea, regulamentele sunt imprecise cu privire la locul unde să se tragă linia de mai jos marcajul de 50%.

Fără o limitare procentuală fixă ​​de la IRS, consilierii juridici folosesc adesea diverse reguli, deși 20% sunt comune.

Organizațiile ar trebui să caute consiliere sau expertiză adecvate atunci când se angajează în activități de afaceri.

Dacă activitățile nu corespund definiției unei afaceri independente sau se încadrează în excepție sau excludere, organizația poate avea mult mai multă flexibilitate în modul în care se angajează în astfel de activități fără a declanșa sancțiuni.

Resurse:

Publicația IRS 598 - Impozitul pe venitul întreprinderilor neaflate din organizațiile scutite

Are nevoie de nonprofit să plătească impozit? Înțelegerea impozitului pe venit neafiliat în afaceri, NPQ, 12/25/2011

Această comunicare nu a fost scrisă sau intenționată pentru a fi utilizată și nu poate fi utilizată de nici un contribuabil în scopul: (i) evitării oricărei sancțiuni fiscale în temeiul Codului de venituri interne sau (ii)