Limite de deducere a afacerii la domiciliu cu o pierdere fiscală

Proprietarii de afaceri care lucrează de acasă pot deduce atât costurile directe, cât și cele indirecte pentru afacerea la domiciliu, în cazul în care întreprinderea are un profit pentru anul respectiv, însă unele dintre aceste costuri sunt limitate în cazul în care întreprinderea are o pierdere fiscală pe an. În primul rând o explicație a acestor deduceri, apoi un proces de urmat pentru calcularea deducerilor în cazul în care afacerea pierde bani.

Înainte de a începe să deduceți costurile

Înainte de a intra în aceste costuri, există câteva cerințe de bază pentru a deduce orice costuri pentru un spațiu de afaceri de acasă. Spațiul pe care vă bazați deducerile trebuie să fie folosit BOTH (a) în mod regulat și (b) exclusiv în scopuri comerciale, și trebuie să fie locul dvs. principal de activitate.

Cheltuieli directe și indirecte pentru afaceri la domiciliu

În primul rând, trebuie să calculați procentajul înregistrărilor pătrate ale casei dvs. folosite în mod regulat și exclusiv de afacerea dvs. Ar putea fi una sau mai multe camere sau o porțiune dintr-o cameră. Pentru a face acest calcul, măsurați imaginile din suprafața de utilizare a spațiului de afaceri, apoi împărțiți-l cu numărul total de imagini pe metru pătrat al casei. De exemplu, dacă biroul dvs. de acasă este de 200 de metri pătrați și filmul dvs. de origine este de 1600 de metri pătrați, procentul de utilizare a afacerii este de 12,5%.

Costuri directe

Apoi, adăugați sumele pe care le cheltuiți pentru această parte a casei ca costuri directe. Costurile directe sunt cele legate direct de porțiunea de afaceri a casei dvs. pe care ați pus-o deoparte și ați utilizat pentru calcule. Acestea ar putea include vopsea, tapet sau covor nou. În cazul în care, de exemplu, sunteți în covor cameră în care aveți biroul de afaceri și doar o parte din cameră este utilizată în scopuri comerciale, va trebui să alocați costul covorului în procente, în funcție de procentul de camera este utilizată pentru afaceri (este diferită de calculul procentual de mai sus).

Costuri indirecte

Adăugați costurile indirecte pentru afacerea dvs. la domiciliu, adică acele cheltuieli de acasă care pot fi alocate cheltuielilor personale și cheltuielilor de afaceri la domiciliu. Aceste costuri indirecte ar include utilități, asigurarea proprietarilor de locuințe, reparații generale la domiciliu. Partea de afaceri a acestor cheltuieli indirecte ar fi procentul din locuința utilizată în mod regulat și exclusiv pentru afaceri.

Deducerea limitelor pentru pierderile de afaceri

În cazul în care afacerea dvs. are o pierdere sau dacă veniturile dvs. de afaceri sunt mai mici decât deducerile dvs. de afaceri de acasă, deducerea dvs. de afaceri de origine sunt limitate:

Deducerea dvs. pentru cheltuielile de afaceri la domiciliu, care altfel nu ar fi deductibile (adică, cheltuieli personale, cum ar fi asigurarea, utilitățile și deprecierea acasă) sunt limitate la venitul brut din utilizarea de afaceri a casei dvs. minus suma:

• Cheltuielile de la domiciliu pe care le-ați putea deduce dacă afacerea dvs. nu se afla în casa dvs. (de exemplu, dobânzi ipotecare și impozite imobiliare) și
• Cheltuieli generale de afaceri care nu sunt legate de utilizarea locuinței dvs. (consumabile, amortizare pe echipament, telefon de afaceri). Nu includeți în această listă taxele pentru activități independente; se calculează separat.

Cheltuieli de transportare

Dacă deducerea dvs. este mai mare decât deducerile permise pentru acest an, puteți să transferați deducerile excesive în anul următor. Dar deducerile pentru anul viitor sunt încă supuse limitei.

Calculul deducerilor pentru afaceri la domiciliu

Pentru a calcula deducerea afacerii dvs. la domiciliu, utilizați formularul 8829. Acest formular vă arată prin procesul de deducere, inclusiv limitele deducerilor. Deducerea totală din formularul 8829 este inclusă în lista dvs. C pentru veniturile din proprietate individuală. Cheltuielile totale admise pentru utilizarea în scopuri comerciale a casei dvs. sunt introduse pe linia 30 a Planului C.