Cheltuielile sau amortizarea achizițiilor pe impozitul pe venit

Atunci când vă pregătiți impozitele pe venit, regula generală este că vă scrieți achizițiile zilnice de afaceri operaționale, cum ar fi consumabile de birou sau kilometri pe vehiculul dvs. de afaceri, ca cheltuieli și cumpărarea de bunuri de afaceri pe termen lung, cum ar fi fabrici și echipamente, ca depreciere.

Cheltuieli de funcționare zilnice

Un ghid excelent al cheltuielilor zilnice de funcționare pe care le puteți deduce este Schema Federală C. IRS avertizează că aceste cheltuieli trebuie să fie necesare și obișnuite pentru funcționarea afacerii. Ele trebuie să fie, de asemenea, rezonabile și direct legate de afacere. Printre cheltuielile de exploatare liste IRS ca fiind deductibile pe Schema C sunt următoarele:

• reclamă
• Cheltuieli cu mașinile și camioanele
• Comisioane și taxe
• Contractul de muncă
• epuizare
• Amortizarea (transferată din Formularul federal de impozitare 4562)
• Programe pentru beneficiile angajaților
• Asigurări (altele decât cele de sănătate)
• Dobânzi pentru ipoteci sau alte dobânzi
• Servicii juridice și profesionale
• Cheltuieli de birou
• Pensii și planuri de împărțire a profitului
• Închiriere sau leasing (vehicule, utilaje, proprietăți)
• Reparații și întreținere
• Furnituri
• Impozite și licențe
• Călătorii, mese și divertisment
• Utilități
• salarizare

Excluderea cheltuielilor care nu sunt necesare și obișnuite împiedică un contribuabil aflat într-o afacere de leasing de mașini orientate spre buget, de exemplu, să cumpere o barcă de agrement și să-și plătească cheltuielile de întreținere și de exploatare. Având în vedere că clienții companiei sunt persoane cu venituri relativ scăzute care caută în principal prețul ca criteriu pentru închirierea mașinii, este puțin probabil ca, în cadrul activității obișnuite, compania să le ia pe croaziere de plăcere. Dacă societatea era o companie de leasing foarte înaltă - una care a închiriat cele mai scumpe mașini și alte vehicule de agrement, inclusiv bărci - argumentul potrivit căruia acest tip de cheltuieli de divertisment era necesar pentru a câștiga favoarea clienților săi bogați ar putea fi defensibil.

Cealaltă limitare a acestor cheltuieli, care trebuie să fie rezonabilă și direct legată de afacere, este ilustrată de același exemplu. S-ar putea să nu fie rezonabil ca societatea de leasing orientată spre buget să cheltuiască cheltuielile de întreținere pe o barcă pe care clienții săi nu o vor vedea niciodată. În mod similar, barca nu are nicio legătură directă cu afacerile unei companii de leasing de mașini orientate spre buget, dar ar putea fi direct legată de vânzarea unui client high-end pe plăcerile unui contract de închiriere de iahturi.

Unele excepții de amortizare

Ca regulă generală, este mai bine să cheltuiți un element decât să se deprecieze deoarece banii au o valoare în timp. Dacă cheltuiți articolul, obțineți deducerea în anul fiscal curent și puteți utiliza imediat banii pe care deducerea de cheltuieli a fost eliberată de impozite. Dacă o depreciați în schimb, este posibil să dureze câțiva ani înainte de a primi beneficiul fiscal total din seria de deprecieri anuale.

În acest sens, legea fiscală, inclusă în Formularul federal fiscal 4562, oferă întreprinderilor mici un beneficiu excepțional. Anul 179 permite o afacere să deducă în totalitate până la 250.000 dolari din costul total al activelor mici de capital. Există unele limitări și calificări care se aplică. Cea mai importantă cerință este ca decizia de cheltuieli, mai degrabă decât de depreciere, să fie făcută în anul în care elementul este pus în funcțiune.