Calculul plății impozitului pe investițiile străine

Albert Einstein a spus odată: "Cel mai greu lucru de înțeles în lume este impozitul pe venit."

Creșterea rapidă a pieței internaționale a creat multe oportunități pentru investitori în ultimii ani. Din păcate, aceasta a creat și o situație fiscală complicată și dificil de înțeles. În plus față de plata impozitului din S.U.A. asupra tuturor veniturilor obținute din surse străine, investitorii internaționali ar putea, de asemenea, să plătească impozite țării străine în care se află investiția lor.

În timp ce această dublă impunere poate fi adesea recuperată prin intermediul creditelor fiscale externe, investitorii internaționali ar trebui să se familiarizeze cu regulile și regulamentele fiscale străine. Aceste reglementări diferă de la o țară la alta, dar am oferit niște resurse de mai jos pentru a facilita procesul.

În acest articol, vom examina dacă este sau nu necesar să plătim taxe străine, eligibilitatea pentru creditele fiscale, modul de plată a taxelor străine și alte considerații pentru investitorii internaționali.

Trebuie să plătiți impozite străine?

Investitorii care caută expunerea la piețele externe au trei opțiuni de bază: fonduri mutuale, fonduri tranzacționate la bursă (ETF) și investiții directe. În timp ce fondurile mutuale și ETF-urile americane pot deține acțiuni străine, ele plătesc în mod obișnuit impozitele străine în numele investitorilor. Cu toate acestea, aceste fonduri pot aloca impozite străine acționarilor, oferind un avantaj fiscal (a se vedea Creditul fiscal extern).

Investițiile directe în acțiuni străine și în chitanțele depozitelor americane (ADR) se pot dovedi oarecum mai complicate. ADR-urile sunt, în general, tranzacționate la fel ca și investițiile interne, dar unele țări vor reține impozitele la plata dividendelor. Între timp, investițiile directe pe bursele externe pot implica impozite pe venit străine atât pentru plățile dividendelor, cât și pentru câștigurile de capital.

Investitorii sunt încurajați să consulte o investiție profesională sau un consilier fiscal pentru a se asigura că raportează și plătesc în mod corespunzător impozitele asupra exploatațiilor lor străine.

Ești eligibil pentru un credit fiscal extern?

Serviciul de venit intern din S.U.A. oferă un credit sau o deducere fiscală străină investitorilor eligibili care realizează venituri din surse străine. Deși toate veniturile din investiții străine trebuie raportate la formularul 1040 în dolari SUA, investitorii pot depune formularul 1116 pentru a primi creditul sau deducerea. Investitorii care plătesc mai puțin de 300 USD în impozite străine creditate pot deduce, de obicei, impozitele plătite pe linia 51 din formularul 1040.

Potrivit IRS, trebuie îndeplinite următoarele criterii de bază pentru a fi eligibile:

• Taxa trebuie să vi se impună.
• Trebuie să fi plătit sau să acumulați taxa.
• Impozitul trebuie să fie datoria legală și reală impozabilă străină.
• Impozitul trebuie să fie un impozit pe venit (sau un impozit în locul acestuia).

Pot fi aplicate și criterii suplimentare, inclusiv restricții privind străinii rezidenți și nerezidenți. Pentru o listă completă a acestor criterii și instrucțiuni pentru completarea formularului, consultați Publicația IRS 514.

Cum plătiți impozitele străine?

Veniturile din investiții generate în țări străine sunt impozitate la rate diferite, în funcție de legile și reglementările din fiecare țară. Din fericire, multe țări au tratate cu Statele Unite, facilitând astfel evitarea dublei impuneri. În cazul dividendelor, aceste impozite sunt adesea reținute automat, dar se pot aplica și impozite pe câștigurile de capital.

Ratele de impozitare și normele privind impozitul pe profit variază semnificativ în funcție de țară, deci investitorilor li se recomandă să consulte o investiție profesională sau un consultant fiscal.

Sfaturi importante pentru a vă aminti de taxe străine

• Fondurile mutuale și ETF-urile pot oferi investitorilor un avantaj fiscal, dar rareori solicită investitorilor să plătească direct orice impozite străine.
• ADR-urile și investițiile directe pe piețele externe pot fi supuse atât retinerii dividendelor, cât și impozitelor din câștigurile de capital, care variază de la o țară la alta.
• Cetățenii și străinii calificați din S.U.A. pot beneficia de un credit fiscal extern pentru a evita dubla impunere, în timp ce cei care raportează mai puțin de 300 de dolari în taxe străine pot, de obicei, să ia automat o deducere.
• Toți investitorii sunt sfătuiți să consulte o investiție profesională sau un consultant fiscal pentru a vă asigura că raportează în mod corespunzător și plătește taxele străine.