Produse și servicii scutite și scutite de GST / HST

Întrebare: Ce tipuri de bunuri și servicii sunt exceptate în GST / HST sau în Canada?

Răspuns:

Dacă afacerea dvs. canadiană trebuie să perceapă taxe GST / HST, trebuie să cunoașteți diferența dintre mărfurile și serviciile GST / HST scutite de la zero și GST / HST. (Nu toate companiile canadiene trebuie să perceapă taxe GST / HST;

Nu există nicio diferență între bunurile și serviciile GST / HST cu scutire de la zero și scutite de bunuri și servicii din punctul de vedere al clientului; în nici un caz el sau ea nu este acuzat GST / HST.

Cu toate acestea, din punctul de vedere al proprietarului afacerii, există o diferență în ceea ce privește modul în care cele două clase de bunuri și servicii sunt tratate la depunerea unei declarații GST / HST. În mod normal, atunci când completați returnarea GST / HST, puteți solicita credite fiscale de intrare (ITC) pentru a recupera GST / HST pe care ați plătit-o sau vă datorați pentru achizițiile și / sau cheltuielile dvs. de afaceri.

• Pentru bunurile și serviciile cu valoare zero, nu percepeți taxe sau colectați GST / HST, dar puteți solicita în continuare drepturi ITC pentru acestea pe returnarea dvs. GST / HST.
• Pentru bunurile și serviciile scutite, de asemenea, nu percepeți sau colectați GST / HST și dvs. nu poti solicitați credite pentru impozitul de intrare.

Câteva exemple de bunuri și servicii cu un rating GST / HST sunt:

• Băuturi de bază - Această categorie include carne, pește, păsări de curte, cereale, produse lactate, ouă, legume (proaspete, congelate, conserve), cafea, ceai etc. (dar nu include elemente care nu sunt necesare pentru nevoile dietetice, , sucuri, bomboane, etc.)
• Majoritatea produselor pescărești dacă sunt utilizate pentru consumul uman (produsele pe bază de pește nu sunt incluse).
• Animale agricole vândute destinate consumului uman - (GST / HST se colectează pe vânzările de animale care nu sunt folosite pentru consumul uman, cum ar fi caii, câinii, pisicile și animalele purtătoare de blană, cum ar fi nurca). Unele animale pot fi fie. Iepurii și caprinele, de exemplu, pot fi crescuți pentru consum, caz în care sunt evaluați cu zero sau ca animale de companie, caz în care nu sunt.

• Echipament de ferma cum ar fi tractoare, semanatoare, mașini de plantat și echipamente de prelucrare.
• Medicamente prescrise iar taxele de distribuire sunt evaluate la zero. Majoritatea medicamentelor contraceptive, cum ar fi aspirina, vitaminele și mineralele, remediile reci, bandajele etc. sunt nu cu zero și GST / HST trebuie încărcate. (În general, dacă elementul nu necesită o rețetă și este destinat să trateze o afecțiune minoră, acesta nu are rating zero). Dacă articolul este un produs fără prescripție medicală care nu necesită o rețetă, este nu zero-evaluat - GST / HST este taxat, chiar dacă o rețetă a fost emis pentru element.
• Dispozitive medicale - dinți sau membre artificiale, aparate auditive, walkers, scaune cu rotile, bastoane, câini de conducere, ochelari de vedere sau lentile de contact, dispozitive astmatice, modificări ale autovehiculelor pentru a se potrivi cu dizabilități, ortezi etc. catetere urinare.
• Servicii de transport de marfă care implică circulația bunurilor din Canada în altă țară și invers.
• Produse de igienă feminină cum ar fi tampoane, servetele sanitare etc.

Câteva exemple de bunuri și servicii scutite de GST / HST sunt:

• Locuințe rezidențiale uzate (GST / HST se percepe numai pe locuințe rezidențiale noi sau "în mod substanțial renovate"). Renovările substanțiale sunt definite ca îndepărtarea sau înlocuirea celei mai multe clădiri, cu excepția acoperișului, a pereților, a fundației și a podelelor - a se vedea B-092 Substanțiale Renovările și reducerea noului locuință GST / HST).
• Închirierea de locuințe rezidențiale dacă este egală sau mai mare de o lună.
• Lecții de muzică
• Servicii medicale si dentare - include medici, stomatologi, igienisti dentari, ortodontiști, optometriști, chiropracticieni, fizioterapeuți, audiologi, psihologi, podiatri, dieteticieni, asistenți sociali (dar nu terapeuți de masaj). Rețineți că unele proceduri medicale sunt considerate a nu fi legate de asistență medicală și ca atare fac obiectul GST / HST. Exemplele includ pregătirea rapoartelor medicale sau a certificatelor de handicap, taxele de martor expert, chirurgia cosmetică pentru a spori aspectul persoanei (cu excepția cazului în care este în scopuri de reconstrucție, cum ar fi accident sau boală) etc.
• Eliberarea politicilor de asigurare (de către societăți de asigurări, agenți și brokeri).
• Servicii educaționale care conduc la obținerea unui certificat sau a unei diplome sau sunt obligați să exercite (sau să actualizeze certificarea) pentru un comerț sau o vocație. Aceasta include servicii de îndrumare pentru cursurile care urmează curriculum-ului școlar desemnat.
• Cele mai multe bunuri și servicii oferite de organizații de caritate.
• Servicii financiare, cum ar fi taxele pentru conturi bancare, împrumuturi etc.
• Servicii de asistență juridică.
• Servicii de îngrijire de zi pentru copiii de 14 ani sau mai mici dacă serviciul nu este oferit 24 de ore pe zi.
• Mâncare și băuturi vândute într-o instituție de învățământ cum ar fi o școală sau o cantină universitară.

Pentru a adăuga la confuzie, unele bunuri și servicii care sunt scutite de GST federal nu sunt scutite la nivel provincial în provinciile care percep o taxă provincială pentru vânzări și sunt, prin urmare, supuse PST / RST / QST. Consultați lista de scutiri pentru provincia dvs. pentru detalii:

• Manitoba - rezumatul Buletinului de impozite și scutite de bunuri și servicii
• Saskatchewan - Notificări fiscale provinciale și buletine
• British Columbia - Excepții PST
• Quebec - QST și GST

Înapoi la> Indexul Întrebărilor frecvente pentru GST

Vezi si:

PST, GST și HST pentru toate provinciile și teritoriile diferite din Canada

Grappling Cu GST / HST

Ce trebuie să știe toți proprietarii de afaceri pentru taxa provincială pentru vânzări

8 Strategii fiscale pentru reducerea impozitului pe profit