Impozitarea opțiunilor stocurilor de angajați - NQ și ISO

Există două tipuri de opțiuni de acțiuni ale angajaților, opțiuni de acțiuni necalificate (NQ) și opțiuni de acțiuni stimulative (ISO). Fiecare este impozitat destul de diferit. Ambele sunt acoperite mai jos.

Impozitarea opțiunilor de acțiuni necalificate

Atunci când exercitați opțiuni de acțiuni necalificate, diferența dintre prețul de piață al acțiunilor și prețul de finanțare (numită spread-ul) se calculează ca venit obișnuit, chiar dacă vă exercitați opțiunile și continuați să dețineți acțiunile.

Venitul câștigat este supus impozitelor pe salarii (asigurări sociale și Medicare), precum și impozitelor regulate ale impozitului pe baza ratei de impozitare aplicabile.

Plătiți două tipuri de impozite pe salarii:

• OASDI sau de securitate socială - care este de 6,2% din câștigurile până la baza de beneficii de securitate socială, care este de $ 118,500 în 2015
• HI sau Medicare - care reprezintă 1,45% din totalul veniturilor obținute, chiar și sumele care depășesc baza de beneficii.

Dacă venitul dvs. câștigat pentru anul depășește deja baza dvs. de beneficii, atunci impozitele pe salarii pe câștigul de la exercitarea opțiunilor dvs. de acțiuni necalificate vor fi doar 1,45% atribuibile Medicare.

Dacă venitul dvs. încasat până în prezent nu depășește deja baza de beneficii decât atunci când exercitați opțiuni de acțiuni necalificate, veți plăti un total de 7,65% din câștiguri până când venitul dvs. câștigat va atinge baza de beneficii decât 1,45% câștiguri peste baza de beneficii.

Nu trebuie să exersați opțiuni de acțiuni ale angajaților pe baza deciziilor fiscale. Acestea fiind spuse, țineți minte că, dacă vă exercitați opțiuni de acțiuni necalificate într-un an în care nu aveți alte venituri câștigate, veți plăti mai multe impozite pe salarii decât veți plăti dacă le exersați într-un an în care aveți alte sursele veniturilor obținute și depășesc deja baza de beneficii.

În plus față de impozitele pe salarii, toate veniturile din spread se supun impozitelor obișnuite. Dacă dețineți stocul după exercițiu și câștigurile suplimentare dincolo de raspandire sunt obținute, câștigurile suplimentare sunt impozitate ca un câștig de capital (sau ca o pierdere de capital în cazul în care stocul a scăzut).

Impozitarea opțiunilor de acțiuni stimulative

Spre deosebire de opțiunile de acțiuni necalificate, câștigul pe opțiunile de acțiuni stimulative nu face obiectul impozitelor pe salarii. Cu toate acestea, acesta este, desigur, supus impozitării și este un element de preferință pentru calculul AMT (taxa minimă alternativă).

Când exersați o opțiune de acțiuni de stimulare, există câteva posibilități fiscale diferite:

Exercitați opțiunile de acțiuni stimulative și vindeți acțiunile în același an calendaristic: În acest caz, plătiți impozit pe diferența dintre prețul de piață la vânzare și prețul de finanțare la rata obișnuită a impozitului pe profit.

Exercitați opțiunile de acțiuni stimulative, dar țineți stocul: În această situație, diferența dintre prețul de finanțare și prețul de piață devine apoi un element de preferință AMT, astfel încât exercitarea opțiunilor de acțiuni stimulative ar putea însemna că veți plăti AMT (taxă minimă alternativă). Puteți obține un credit pentru taxa AMT plătită în plus, dar poate dura mai mulți ani pentru a utiliza acest credit. Dacă dețineți acțiunile timp de un an de la data exercițiului dvs. (doi ani de la data acordării opțiunii), atunci diferența dintre prețul de finanțare și prețul de piață atunci când vindeți opțiunile este impozitată ca câștig pe termen lung și nu ca venit obișnuit și dacă rata de impozitare obișnuită depășește rata de impozitare AMT, este posibil să utilizați o parte din creditul AMT acumulat anterior.

Pentru persoanele cu venituri mari, deținerea stocului pentru perioada de timp solicitată poate însemna plata impozitului pe câștig la 15% față de 35%. Cu toate acestea, există riscuri pentru această strategie care trebuie evaluată cu atenție.

Normele fiscale pot fi complexe. Un bun planificator profesionist și / sau financiar vă poate ajuta să estimați impozitele, să vă arătați cât veți plăti după ce ați plătit toate taxele și să oferiți îndrumări cu privire la modul în care puteți exercita opțiunile dvs. de a plăti cel mai mic impozit posibil.