Regulile pentru revendicarea șefului statutului de depunere în gospodărie

Codul veniturilor interne oferă cinci opțiuni diferite de stare de depozit și trebuie să alegeți una dintre ele atunci când completați declarația fiscală. Șeful statutului de familie este considerat cel mai avantajos. Contribuabilii care se califică drept șefi ai unei gospodării beneficiază de o deducere standard mai ridicată și de paragrafe fiscale mai largi comparativ cu statutul de depunere unică, însă numeroase reguli se aplică calificărilor.

Trebuie să fiți necăsătoriți sau "considerați necăsătoriți" la sfârșitul anului și trebuie să fi plătit mai mult de jumătate din costul menținerii locuinței pentru anul.

Trebuie să aveți unul sau mai mulți dependenți de calificare.

Șeful ratelor de impozitare a populației și deducerea standard

Statutul dvs. de înregistrare determină valoarea deducerii dvs. standard, precum și cotele de impozitare pe care le veți plăti pentru veniturile dvs. Șeful deducerii standard a gospodăriei pentru anul 2018 este de 18.000 de dolari. Contrastează acest lucru cu un dosar unic și cu persoane fizice căsătorite care depun declarații separate - pot solicita doar o deducere standard de 12.000 $. Căsătorii contribuabili care depun declarații comune primesc o deducere de 24.000 de dolari, dar acest lucru se comportă la o deducere de 12.000 $ pentru fiecare dintre ei, ca și cum ar fi fost singuri.

Acest tabel arată cotele de impozitare aplicabile directorilor de dosare ale gospodăriilor pentru anul 2018.

Rată	Venitul peste	Venituri până la
10%	$0	$13,600
12%	$13,601	$51,800
22%	$51,801	$82,500
24%	$82,501	$157,500
32%	$157,501	$200,000
35%	$200,001	$500,000
37%	$500,000

Fiecare segment al venitului dvs. este impozitat în funcție de limita aplicabilă sau procentual.

Testul necăsătorit

În mod normal, un contribuabil trebuie să fie necăsătorit în ultima zi a anului pentru a se depune ca șef al gospodăriei. Aceasta înseamnă că sunteți singur, divorțat sau legal separat, în baza unui decret de întreținere separat emis de o instanță. Poți fi considerat "necăsătorit" dacă încă ești căsătorit legal, dar ai locuit într-o reședință separată de la soțul tău cel puțin în ultimele șase luni ale anului - de la 1 iulie până la sfârșitul lunii decembrie.

Trebuie să depuneți o declarație fiscală separată de soțul / soția și trebuie să îndepliniți încă celelalte două criterii pentru statutul de șef al gospodăriei: testul de susținere și testul dependent de calificare.

Testul de asistență

Testul de suport presupune că trebuie să oferiți mai mult de jumătate din costul de întreținere a casei dvs. pentru anul. Costurile de calificare includ cheltuieli cum ar fi plata chiriilor sau dobânzilor ipotecare, impozitele pe proprietate, asigurările de proprietate, reparațiile, utilitățile și alimentele. Contribuabilii pot folosi fișa de lucru 1 din publicația 501 pentru a determina dacă îndeplinesc testul de suport.

Cheltuielile legate de îmbrăcăminte, educație, îngrijire medicală, vacanțe, asigurări de viață și transport nu se iau în considerare.

Acest lucru nu înseamnă neapărat că trebuie să fii singurul adult care trăiește în casa ta. Aveți posibilitatea să aveți un coleg de cameră pentru a vă ajuta să achitați costurile, dar trebuie să plătiți personal cel puțin 51% din cheltuielile gospodăriei. Nu te vei califica pentru șeful gospodăriei, dacă îți faci cheltuielile cu foarfece în mod precis și exact în jos.

Veniturile primite din programele de asistență publică, cum ar fi Asistența temporară pentru familiile cu nevoi speciale, nu se iau în considerare pentru sprijinul financiar oferit de un contribuabil în scopul obținerii statutului de stare de depunere în gospodărie. Dacă ați utilizat fonduri din oricare dintre aceste surse, nu puteți să le includeți ca bani pe care i-ați plătit personal pentru a vă sprijini gospodăria.

Testul dependent de calificare

O persoană calificată trebuie să locuiască în casa dvs. mai mult de jumătate de an, iar aceasta este regula cea mai complicată a tuturor. Numai anumiți rude apropiate pot fi persoane calificate pentru statutul de stare de depunere în gospodărie. Ei includ:

• Copilul tău, copilul vitreg, adoptă copilul, copilul adoptiv, fratele, sora sau un descendent al unuia dintre acești indivizi pe care îi pretinzi drept dependenți în conformitate cu regulile privind copiii calificați
• Copilul tău adoptiv, copil adoptiv, frate, soră sau descendent al unuia dintre acești indivizi pe care ați fi eligibil să îi solicitați ca dependent în conformitate cu normele privind copiii calificați, dar ați ales să nu vă revendicați ca fiind dependentă, scutirea dependentei față de părintele necomunitar
• Mama sau tatăl tău care poate fi revendicat ca dependent în conformitate cu regulile relative de calificare
• Fratele tău, sora, bunica, nepoata sau nepotul pe care îl poți pretinde ca dependent în conformitate cu regulile relative de calificare.

IRS oferă o diagramă bine stabilită privind persoanele care se califică în tabelul 4 din publicația 501.

Două excepții de la regula de rezidență

Un contribuabil și persoanele dependente de calificare sunt considerate a locui în aceeași gospodărie în perioadele de absență temporară din cauza "bolii, educației, afacerilor, vacanței sau serviciului militar", potrivit IRS. Regula este că este "rezonabil să presupunem că persoana absentă se va întoarce acasă după absența temporară. Trebuie să continuați să țineți casa în timpul absenței".

Cu alte cuvinte, dacă copilul trăiește la școală pentru o parte a anului, el se califică încă.

Există, de asemenea, o excepție specială pentru persoanele care susțin părinții lor dependenți. Un părinte poate fi o persoană calificată în scopul de a îndeplini testul de rezidență, chiar dacă nu locuiește în casa dvs., atâta timp cât o puteți pretinde ca fiind dependentă, iar tu îndeplinești testul de asistență.

"Dacă persoana dvs. calificată este tatăl sau mama dvs., este posibil să fiți eligibil să vă depuneți ca șef al gospodăriei, chiar dacă tatăl sau mama dvs. nu locuiește împreună cu dvs. Cu toate acestea, trebuie să puteți solicita o exceptare pentru tatăl sau mama dvs. , trebuie să plătiți mai mult de jumătate din costul menținerii unei case care a fost principala locuință pentru tot anul pentru tatăl sau mama ta.

"Mențineți o casă principală pentru tatăl sau mama dvs. dacă plătiți mai mult de jumătate din costul menținerii părintelui într-o casă de odihnă sau acasă pentru bătrâni", potrivit IRS din Publicația 501.

Instrumente pentru determinarea stării de depozitare

IRS are o aplicație de stare de înregistrare pe site-ul lor, numită "Ce este starea mea de depunere"? Această aplicație web durează aproximativ cinci minute pentru a fi finalizată și vă poate ajuta să determinați situația de depozit pentru care vă calificați. Majoritatea software-ului de pregătire a impozitelor vă vor pune o serie de întrebări și vă vor stabili situația de depozit.