Programarea creditului fiscal R pentru persoanele în vârstă sau persoanele cu handicap

"O persoană este permanent și total dezactivată dacă nu este în măsură să se angajeze într-o activitate lucrativă substanțială din cauza unei deficiențe fizice sau psihice determinabile din punct de vedere medical, care poate duce la moarte sau care a durat sau poate fi de așteptat să dureze continuu nu mai puțin de 12 luni. O persoană nu este considerată ca fiind permanent și total invalidă decât dacă dovedește existența acesteia într-o formă și într-o manieră și în acele momente pe care secretarul le poate solicita ".

Cu alte cuvinte, nu vă puteți angaja într-o activitate lucrativă substanțială din cauza unei stări fizice sau psihice. Un medic calificat trebuie să stabilească faptul că starea a durat sau poate fi de așteptat să dureze continuu timp de cel puțin un an sau poate fi de așteptat să ducă la deces.

Retragerea pe dizabilitate

"Chiar dacă nu vă retrageți în mod oficial, puteți fi considerat pensionat în caz de invaliditate atunci când ați încetat să mai lucrați din cauza dizabilității dumneavoastră", potrivit publicației IRS 524, Credit pentru vârstnici sau persoanele cu handicap.

Venitul pentru dizabilități trebuie să fie plătit în baza unui accident sau a unui plan de sănătate sau a unui plan de pensii al angajatorului dvs. și trebuie inclus în venitul dvs. ca salariu sau plată în locul salariilor pentru timpul în care sunteți absenți din forța de muncă datorită invalidității permanente și totale.

Orice plată pe care o primiți dintr-un plan care nu prevede pensionarea pentru invaliditate nu este un venit pentru persoanele cu dizabilități. O plată forfetară pentru concediul anual acumulat pe care îl primiți atunci când vă pensionați pentru invaliditate este o plată salarială și nu este un venit de invaliditate. Venitul pentru dizabilități nu include sumele pe care le primiți după ce ați atins vârsta obligatorie de pensionare. Vârsta obligatorie de pensionare este vârsta stabilită de angajator, moment în care ar fi trebuit să vă retrageți dacă nu ați devenit invalid.

Limitele veniturilor

Pe lângă ceilalți factori calificați, venitul brut ajustat al contribuabilului trebuie să fie mai mic sau egal cu următoarele sume:

Cum se calculează creditul

Creditul fiscal se calculează ca 15% din suma inițială, minus totalul asigurărilor sociale neimpozabile și al anumitor alte pensii, anuități sau prestații de invaliditate, plus o jumătate din venitul brut ajustat (AGI), minus suma limită a AGI. Pentru simplificare, ecuația ar dori acest lucru: 15% x A - B + ½ C - D, unde:

• A = suma inițială
• B = Partea nontaxabilă a Asigurărilor Sociale și anumite alte pensii nestangabile, anuități sau prestații de invaliditate
• C = venitul brut ajustat
• D = Valoarea ajustată a reducerii venitului brut

Această formulă are drept rezultat un credit fiscal tentativ. Suma provizorie este apoi comparată cu datoria fiscală federală calculată utilizând foaia de lucru Limita de credit găsită în Instrucțiunile pentru Programul R. Creditul fiscal final este cel mai mic dintre valoarea tentativă sau suma limită a datoriei fiscale.

Suma inițială

Suma dvs. inițială este cea mai mică din venitul dvs. impozabil pe venit sau din următoarele valori stabilite:

Contribuția nerecuperabilă a pensiilor

Următoarele elemente sunt incluse la măsurarea părții nontaxabile a prestațiilor de pensie:

• Beneficiile de securitate socială: porțiunea nontaxabilă este diferența dintre formula 1040 linia 20a și 20b.
• Beneficiile de pensionare pe calea ferată: partea nontaxabilă a beneficiilor de rangul 1 tratate ca asigurări sociale.
• Indemnizațiile de compensare a lucrătorilor: În conformitate cu instrucțiunile pentru linia 13a din Planul R, "Dacă prestațiile dvs. de securitate socială sau de compensare pentru feroviar echivalente sunt reduse din cauza prestațiilor de compensare a lucrătorilor, tratați prestațiile de compensare a lucrătorilor ca prestații de securitate socială".
• Pensiile veteranilor.
• Orice altă pensie, anuitate sau prestație de invaliditate care este exclusă din venit.

Următoarele elemente nu sunt incluse atunci când se măsoară partea nedisponibilă a prestațiilor de pensie:

• Pensiile militare de invaliditate
• Sume care sunt tratate ca o rentabilitate a bazei dvs. de cost în pensie sau anuitate
• Anuita de invaliditate plătibilă în conformitate cu secțiunea 808 din Legea privind serviciul extern din 1980
• "Orice pensie, anuitate sau indemnizație similară pentru vătămări corporale sau de boală care rezultă din serviciul activ în forțele armate ale oricărei țări sau în Administrația Națională Oceanică și Atmosferică sau în Serviciul de Sănătate Publică", conform instrucțiunilor pentru linia 13b a Planului R

Venitul dvs. brut ajustat

Puteți găsi venitul brut ajustat pe linia 37 din formularul 1040 sau pe linia 21 a formularului 1040A.

Valoarea ajustată a brută a venitului brut

Sursele pentru calcule sunt adaptate din Programul R și Publicația 524, Credit pentru persoanele vârstnice sau persoanele cu dizabilități, IRS.gov.

NOTĂ: Legile fiscale se modifică periodic și ar trebui să consultați un profesionist fiscal pentru cele mai recente recomandări. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.