Consecințele fiscale dacă sunteți un soț supraviețuitor

Dacă cineva iubit a murit și sunteți beneficiarul unui cont de pensionare, cum ar fi un IRA sau 401 (k), atunci puteți prelua controlul asupra contului doar prin prezentarea certificatului de deces inițial al deținutului decedat băncii sau altei companii unde este ținut contul. Dar, înainte de a face acest lucru, va trebui să înțelegeți consecințele fiscale ale moștenirii contului. Rezultatele vor fi foarte diferite dacă sunteți un soț supraviețuitor, spre deosebire de alt tip de beneficiar.

Implicațiile impozitului pe venit ale unui soț supraviețuitor Moștenirea unui IRA sau 401 (k)

Soțul supraviețuitor are o mare flexibilitate cu ceea ce poate face cu un IRA sau 401 (k). Alegerile includ următoarele:

Introducerea contului în contul de pensionare al soțului supraviețuitor

În unele cazuri, soțul supraviețuitor va alege pur și simplu să se rostogolească peste IRA sau 401 (k) în contul său de pensionare. În acest caz, toate impozitele pe venit amânate asociate cu IRA sau 401 (k) vor continua să fie amânate până când soțul supraviețuitor va face retrageri din cont. În afară de aceasta, soțul supraviețuitor va putea să-și folosească speranța de viață pentru a lua distribuțiile minime necesare și va putea, de asemenea, alege cine va primi contul după ce soțul supraviețuitor moare.

Alegerea pentru a continua să tratați contul ca cont de soț al decedatului

Beneficiile acestui tip de alegeri funcționează în mod ideal în situația limitată în care primul soț moare cu mult înainte de împlinirea vârstei de 70 1/2, iar soțul supraviețuitor este sub vârsta de 59 1/2 și cu mai mulți ani mai mic decât soțul decedat. În această situație, soțul supraviețuitor va fi în măsură să amâne acordarea distribuțiilor minime necesare până când soțul / soția ar fi fost obligat să le primească și să poată retrage fonduri din cont fără a aplica pedeapsa de retragere timp de 10%.

Apoi, odată ce soțul supraviețuitor atinge vârsta de 59 1/2, el sau ea poate rula contul în contul său de pensionare. În timp ce contul este încă considerat contul soțului / soțului supraviețuitor, soțul supraviețuitor ar trebui să poată alege cine va primi contul dacă soțul supraviețuitor moare înainte de a ajunge la 59 1/2.

Finanțarea contului în trustul A sau B stabilit în planul imobiliar al soțului decedat

Dacă IRA sau 401 (k) devine parte a trustului A sau B al soțului / soțului decedat din cauza desemnării beneficiarului și / sau a unei denegări de responsabilitate de către soțul supraviețuitor, atunci impozitul pe venit va fi amânat până când soțul supraviețuitor va face o retragere din contul. Dar, odată ce contul devine parte a trustului A sau B, soțul supraviețuitor va trebui să înceapă să primească distribuții minime calculate pe durata speranței de viață. De asemenea, soțul supraviețuitor nu va putea schimba beneficiarii contului după ce soțul supraviețuitor moare.

Impozitele fiscale ale unui soț supraviețuitor Moștenirea unui IRA sau 401 (k)

În timp ce 100% din valoarea justă de piață a IRA sau 401 (k) va fi inclusă în valoarea patrimoniului soțului decedat în scopul impozitului pe proprietate, deoarece soții pot părăsi activele la moarte unii de alții fără impozite pe bunuri datorate deducerea maritală nelimitată, moștenirea soțului / soțului decedat nu va fi datorată niciunei impozite pe IRA sau 401 (k). În schimb, atunci când soțul supraviețuitor moare mai târziu, 100% din valoarea justă de piață a IRA sau 401 (k) la data decesului soțului supraviețuitor va fi inclusă în patrimoniul soțului supraviețuitor dacă soțul supraviețuitor a ales să se rostogolească asupra IRA sau 401 (k) în contul lor sau au folosit-o pentru a finanța A Trust.

Pe de altă parte, dacă IRA sau 401 (k) a fost utilizat pentru a finanța B Trust, atunci IRA sau 401 (k) nu vor fi incluse în averea soțului supraviețuitor.

Consecințele fiscale dacă nu sunteți un soț supraviețuitor

Impozitarea impozitului pe venit a moștenirii unui IRA sau 401 (k) Dacă nu sunteți un soț supraviețuitor

Dacă nu sunteți soțul supraviețuitor al IRA sau al proprietarului contului 401 (k), atunci consecințele impozitului pe venit ale moștenirii contului vor depinde de ceea ce alegeți să faceți cu el:

• Transferați contul într-un IRA moștenit: Dacă alegeți să transferați contul într-un IRA moștenit, atunci vi se va solicita să începeți să primiți distribuiri minime până la data de 31 decembrie a anului următor morții proprietarului defunct, iar distribuțiile vor fi calculate pe durata speranței de viață. Puteți, de asemenea, să scoateți cantități suplimentare, după cum este necesar. De fiecare dată când este distribuită, fie că este sau nu necesară, suma distribuției va fi inclusă în venitul dvs. impozabil. Dar trebuie să știți că în prezent, pentru 401 (k) s, transferarea contului într-o IRA moștenită nu este o opțiune datorită politicilor companiei care mențin planul. Cu toate acestea, Actul de recuperare a lucrătorilor, pensionarilor și angajatorilor din 2008 (sau WRERA) impune tuturor angajatorilor să ofere această opțiune până la 1 ianuarie 2010.
• Renunță la cont în întregime: Dacă alegeți această opțiune, atunci 100% din distribuția dvs. va fi inclusă în venitul dvs. impozabil.

Consecințele impozitului pe profit de moștenire a unui IRA sau 401 (k) dacă nu sunteți un soț supraviețuitor

Întreaga valoare justă de piață a IRA sau 401 (k) va fi inclusă în valoarea patrimoniului deținutului decedat în scopul impozitului pe proprietate. Astfel, dacă toate celelalte active ale deținătorului decedat, combinate cu valoarea IRA sau 401 (k), depășesc scutirea actuală a impozitului pe proprietate federală sau de stat, atunci patrimoniul proprietarului decedat va fi datorat impozitelor imobiliare.

Ce se întâmplă dacă IRA sau 401 (k) este necesar să plătească impozitele pe proprietăți?

În cazul în care averea proprietarului decedat este impozabilă, dar nu există suficiente active în afara IRA sau 401 (k) pentru plata facturii de impozit pe proprietate, atunci aceasta va constitui o problemă gravă pentru beneficiarul IRA sau 401 (k). De ce? Deoarece fiecare retragere dintr-un IRA sau 401 (k) va duce la includerea sumei retrase în venitul impozabil al beneficiarului. Și ce se întâmplă dacă beneficiarul trebuie să ia numerar suplimentar din cont pentru a plăti factura de impozit pe venit? Aceasta va duce la impozit suplimentar asupra venitului retras.

Rezultatul final poate fi devastator din punct de vedere financiar pentru cei dragi - de la 50% la aproape 90% din contul de pensie fiind pierdut din impozitul pe profit și impozitul pe venit. Singura modalitate de a evita acest lucru este de a vă asigura că imobilul dvs. are suficiente numerar sau alte active lichide în afara contului de pensionare pentru a plăti impozitul pe bunurile imobiliare.