Consecințele fiscale ale distribuțiilor timpurii ale fondurilor 401 (k)

Salvarea spre pensionare este o prioritate în viața contribuabililor, dar uneori lucrurile se întâmplă să vă forțeze să vă îmbătați în acei bani. Uneori doar tu vrei pentru a lua o bucată din ea pentru a vă face viața mai bună. Dar atunci când luați o distribuție de la IRA, 401 (k), sau un alt plan de economii la pensie, trebuie să îl includeți în general ca venit impozabil. Retragerea poate fi, de asemenea, supusă unei taxe de penalizare suplimentare de până la 25%.

Cele elementare

Impozitul pe penalizare începe în momentul în care faceți o distribuție înainte de a ajunge la o anumită vârstă, de obicei 59 ½, deși există unele excepții de la această taxă suplimentară.

Pedeapsa este de 10% din baza de impozitare când faceți o distribuție timpurie de la un cont de pensionare individuală (IRA), un Roth IRA, un 401 (k), un 403 (b) sau un alt plan de pensionare calificat înainte de a ajunge la vârsta de 59½ ani. Suma impozabilă trebuie, de asemenea, să fie inclusă în venitul dvs. impozabil.

Taxa suplimentară crește până la 25% dacă luați distribuția dintr-un IRA tradițional în termen de doi ani de la data la care ați început să participați la plan.

excepţii

Există două seturi de excepții de la aceste reguli. Primul se aplică conturilor individuale de pensionare, atât tradiționale, cât și IRA Roth. Al doilea afectează planurile de pensionare 401 (k) și 403 (b).

Excepțiile pentru distribuțiile timpurii de la IRA includ:

• Ați avut o "răsturnare directă" în noul dvs. cont de pensionare utilizând un transfer de la un administrator la un administrator.
• Ați primit o plată, dar ați transferat banii într-un alt cont de pensionare calificat în termen de 60 de zile.
• Ai fost permanent sau total dezactivat.
• Erați șomer și ați folosit banii pentru plata primelor de asigurări de sănătate.
• Ați plătit pentru cheltuieli colegiale pentru dvs. sau pentru un dependent sau un nepoț.
• Ați primit distribuția ca parte a "plăților în mod substanțial egale" pe întreaga durată de viață.
• Locuitorii calificați pentru prima dată pot primi distribuții de până la 10.000 USD.
• Ați plătit pentru cheltuieli medicale peste 10% din venitul brut ajustat.
• IRS a perceput contul de pensionare pentru a plăti datoriile fiscale.
• Distribuția reprezintă o restituire a contribuțiilor necondiționate.
• A fost o distribuție necalificată de la un IRA Roth.

Excepțiile pentru distribuțiile timpurii dintr-un plan de pensii calificat, cum ar fi un plan de 401 (k) sau 403 (b), includ:

• Distribuțiile care se fac la moartea sau dizabilitatea participantului la plan.
• Aveți vârsta de 55 de ani sau mai mult și v-ați retras sau ați părăsit locul de muncă.
• Aveți vârsta de 50 de ani sau mai mult și v-ați retras sau ați părăsit postul de angajat al unui guvern de stat.
• Ați primit distribuția ca parte a "plăților în mod substanțial egale" pe întreaga durată de viață.
• Ați plătit pentru cheltuieli medicale peste 10% din venitul brut ajustat.
• Distribuțiile au fost impuse printr-un decret de divorț sau printr-un acord de separare în condițiile unei "hotărâri judecătorești privind relațiile interne calificate".
• Ați primit distribuiri de dividende din Planul de proprietate asupra angajaților.
• Acestea erau distribuții de asistență pentru recuperare.
• Au fost repartiții rezerve calificate.
• Acestea erau distribuții din planurile federale în cadrul unui program de pensionare în fază.
• Au fost retrageri permisive dintr-un plan cu caracteristici automate de înscriere.
• Acestea au fost distribuții corective și / sau câștiguri asociate cu contribuții în exces.

Nu puteți avea o casă în ultimii doi ani pentru a vă califica pentru excluderea de la domiciliu și numai 10 000 de dolari din distribuția de pensii vor evita pedeapsa fiscală.

Nu este necesar să specificați detaliile privind declarația fiscală pentru a revendica excepția de cheltuieli medicale.

Unele reguli s-au modificat în 2016

Anumiți angajați guvernamentali pot avea acces la economiile lor de pensie începând cu vârsta de 50 de ani, dacă se pensionează sau își părăsesc slujbele, în loc să aștepte până la 55 de ani. Acestea includ curieri cu materiale nucleare, Poliția Capitolului Statelor Unite, Poliția Curții Supreme și agenții speciali ai securității diplomatice. Acest lucru se aplică distribuțiilor din planuri de beneficii determinate de guvern și planuri de contribuții determinate pentru angajații care se separă de serviciu după ce au împlinit vârsta de 50 de ani.

Această modificare a intrat în vigoare în 2016, ca parte a Legii protecției americanilor din Legea privind majorările fiscale din 2015.

Raportarea pedepsei de distribuție timpurie

Puteți calcula impozitul suplimentar direct pe formularul 1040 sau puteți utiliza formularul 5329. Opțiunea cea mai bună depinde de situația dvs. fiscală specială. În general, ați calcula pedeapsa fiscală suplimentară pe formularul 5329 dacă îndepliniți condițiile pentru una dintre excepții și planul dvs. de pensionare nu a raportat excepția de pe formularul 1099-R în căsuța 7. Dacă excepția este corect codificată în căsuța 7 a documentului dvs. 1099 -R, nu trebuie să completați formularul 5329.