Planificarea fiscală pentru recuperarea amortizării

Unele bunuri de capital pot fi amortizate în scopuri fiscale, permițându-vă să împărțiți și să împărțiți costul unui activ pe mai mulți ani și să luați o deducere fiscală pentru costul respectiv în fiecare dintre acei ani. Ca rezultat, amortizarea reduce baza de cost ajustată a activului. Dacă activul a fost ulterior vândut, orice câștig realizat de vânzări va fi mai mult deoarece baza activului devine mai mică prin depreciere. Cum se tratează câștigul depinde de tipul de activ în cauză.

Depreciere Recapture și proprietăți de închiriere rezidențiale

Amortizarea recaptării poate provoca un impact fiscal semnificativ dacă vindeți o proprietate de închiriat rezidențială. O parte din câștig este impozitată ca un câștig de capital și se poate califica pentru rata maximă de 20% pentru câștigurile pe termen lung, dar partea care este legată de amortizare este impozitată la rata de impozitare obișnuită și aceasta poate fi semnificativ mai mare.

Termenul tehnic pentru un câștig legat de deprecierea pe proprietăți rezidențiale este "câștigul secțiunii nerecuperate 1250". După cum vă puteți imagina, IRS nu dorește să lase nimic să rămână "nerecunoscut".

Sfaturi de planificare fiscală pentru amortizarea Recapture

Iată câteva vesti bune. Orice pierderi de activitate pasivă care nu au fost deductibile în anii anteriori devin pe deplin deductibile atunci când o proprietate de închiriere este vândută. Acest lucru poate contribui la compensarea impunerii fiscale a impozitului pentru recuperarea amortizării.

O proprietate de închiriere poate fi, de asemenea, vândută ca parte a unui schimb de gen pentru a amâna atât câștigurile de capital, cât și impozitele de recuperare a amortizării. Aceasta implică eliminarea unui activ și achiziționarea imediată a unui alt activ similar, amânarea efectivă a impozitelor până la un moment ulterior în care vânzarea nu este urmată de o achiziție.

Evitarea solicitării amortizării nu va ajuta

S-ar putea părea rezonabil să evitați să pretindem că deprecierea este o strategie pentru a evita loviturile de recuperare, deoarece trebuie recuperată atunci când activul este vândut. Această strategie nu funcționează deoarece legislația fiscală impune ca recapitulările să fie calculate pe baza amortizării "admise sau permise", conform secțiunii 1250 (b) (3) din Codul privind veniturile interne.

Cu alte cuvinte, aveați dreptul să solicitați deprecierea chiar dacă nu ați făcut-o, astfel încât IRS tratează situația ca și cum ați avea. Din perspectiva planificării fiscalității, contribuabilii ar trebui, în general, să pretindă o depreciere a proprietății pentru a obține deducerea fiscală asociată în prezent, deoarece vor trebui să plătească impozitul pe câștig datorat amortizării oricum atunci când vinde eventual.

Resurse suplimentare despre recuperarea amortizării

Iată câteva resurse suplimentare de pe site-ul IRS cu privire la deprecierea pe care ați putea fi de ajutor și informativă:

• Castigul secțiunii nerecuperate 1250 (din publicația IRS 523)
• Rezidențial de închiriere de proprietate (IRS Publicația 527)
• Vânzări și alte dispoziții privind activele (publicația IRS 544, în special secțiunea din capitolul trei care se referă în mod specific la recapitulări de depreciere)
• Instrucțiuni pentru Planul D (Există o foaie de lucru găsită la pagina D-9 pentru a calcula impozitul pentru recuperarea amortizării)
• Întrebări frecvente despre amortizare și recuperare (din întrebările frecvente ale IRS)

NOTĂ: Legile fiscale se modifică periodic și ar trebui să consultați un profesionist fiscal pentru cele mai recente recomandări. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.