Cum să luați o deducere a amortizării la returnarea dvs. fiscală

Amortizarea este o deducere a impozitului pe venit care permite unui contribuabil să recupereze costul bunurilor sau al activelor pe care le-a cumpărat și "pus în funcțiune", ceea ce înseamnă că este folosit în comerțul sau afacerea sa. Un activ fix este un activ pe care o afacere sau o firmă îl va utiliza pentru a obține venituri, în această situație, proprietarul afacerii nu anticipează vânzarea activului în decurs de un an de la dobândirea acestuia, ci mai degrabă că activul va fi în continuare "în funcțiune" după acea perioadă și va contribui la producerea venitului pe termen lung De asemenea, imobilul rezidential poate fi amortizat.

Exemple de active amortizabile includ:

• mașini
• vehicule
• Computere și software
• Alte echipamente de birou standard
• Mobila
• Clădiri

Amortizarea este în contrast cu o cheltuială. Cheltuielile de afaceri, care includ în mod obișnuit tranzacții în numerar, cum ar fi un prânz de afaceri, sunt pe deplin deductibile în anul în care au fost suportate. Cheltuielile de achiziționare a unui activ fix sau corporal pot fi amortizate și împrăștiate pe parcursul mai multor ani.

Întreprinderile au posibilitatea de a alege să ia o deducere a amortizării. Ei pot fie să scrie costul ca pe o cheltuială, fie să-l deducă ca pe o depreciere. Dacă afacerea alege să-l scrie ca pe o cheltuială, poate deduce întregul cost în primul an. Sau, pot să-l deprecieze și să scrie valoarea activului pe întreaga durată de viață utilă. De exemplu, dacă o afacere achiziționează o piesă de echipament de 70.000 USD, poate să ia întreaga sumă de 70.000 de dolari pe an sau să deducă 10.000 $ pe an timp de șapte ani.

Perioade de timp pentru calcularea amortizării

Diferitele tipuri de proprietăți sunt supuse unor perioade diferite de timp în care trebuie amortizate. Amortizarea calculează valoarea cantității de valoare a unui activ pe parcursul acestor perioade. De exemplu:

• Instrumentele de producție și tractoarele se depreciază pe o perioadă de trei ani.
• Computerele, echipamentele de birou, vehiculele ușoare și echipamentele de construcție se depreciază pe o perioadă de cinci ani.
• Mobilierul de birou și activele diverse se depreciază pe o perioadă de șapte ani.
• Imobiliarul rezidențial se depreciază pe o perioadă de 27,5 ani.
• Imobilele comerciale se depreciază pe o perioadă de 39 de ani.
• Îmbunătățirea deprecierii terenurilor pe perioade de 10, 15 sau 20 de ani, cu câteva excepții.

Metode de calcul al amortizării

Metodele de calcul al deprecierii sunt detaliate detaliat în Publicația IRS 946, Cum se amortizează proprietatea. Ei includ:

• Aprecierea liniei drepte: Această metodă este simplă și simplă, dar satisfacția imediată este limitată. Cele mai mari deduceri vor veni în anii următori. Afacerile noi, care încep doar să se aștepte să fie mult mai profitabile în ultimii ani, aleg adesea această metodă, amânând cele mai mari deduceri într-o perioadă ulterioară.
• Depreciere accelerata: Majoritatea deprecierii are loc în anii anteriori, iar deducerile din anii următori sunt mult mai mici.
• Secțiunea 179 deducerea cheltuielilor: Acest lucru permite companiilor să efectueze o deducere pentru întreaga valoare a proprietății sau a activului în primul an. Reducerea este limitată la 500.000 $. În cazul în care deducerea este mai mare decât venitul afacerii, atunci întreprinderea poate efectua soldul valorii în anii fiscali ulteriori.

NOTĂ: Legile fiscale se modifică periodic și ar trebui să consultați un profesionist fiscal pentru cele mai recente recomandări. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.