Contractor independent și angajat

De ce contractantul independent sau statutul de angajat este important

Distincția dintre angajați și contractori independenți este importantă. Statutul cuiva care lucrează în compania dvs. face o diferență în modul în care le plătiți și în modul în care plătesc impozitele.

Angajați (uneori numiți angajați în drept comun) sunt plătiți ca salariu sau pe oră, la comision sau în combinație și pot fi supuși orelor suplimentare. Angajații sunt impozitați pe venitul lor (primesc un formular W-2 care arată venitul lor anual) și trebuie să rețineți impozitele pe venit federale și de stat și impozitele FICA (Social Security and Medicare) de la acestea. De asemenea, afacerea dvs. trebuie să facă plăți fiscale FICA.

Dacă cineva lucrează pentru afacerea dvs. ca a contractor independent, Nu rețineți impozitele federale sau de stat și impozitele FICA din sumele pe care le plătiți. De asemenea, afacerea dvs. nu este obligată să efectueze plăți pentru taxele FICA. Antreprenorul independent trebuie să plătească impozitele pe venit proprii (numite taxe pe activități independente), împreună cu impozitul pe venit pe câștiguri.

Cum determină IRS starea lucrătorului?

Nu există un mod global de a găsi un angajat care să fie un antreprenor sau angajat independent. IRS analizează fiecare situație de la caz la caz. Dar există câteva îndrumări pe care IRS le folosește. Puteți utiliza aceste linii directoare pentru a vedea cum se potrivesc lucrătorii dvs. în una sau în cealaltă categorie.

IRS distinge între un contractant independent și un angajat în scopul impozitării salariilor și a impozitelor cu reținere la sursă. Practic, un antreprenor independent este o persoană de afaceri independentă care își desfășoară propria afacere, dar care lucrează pentru o altă afacere. Un angajat este angajat de o companie pentru a efectua o muncă specifică la conducerea angajatorului.

Pentru a ajuta la distincția între angajați și contractori independenți, IRS a stabilit trei criterii generale:

Comportament comportamental

Dacă un angajator antrenează și dirijează munca, inclusiv orele de lucru, ce unelte sau echipament care urmează să fie folosite, sarcinile specifice care trebuie îndeplinite și modul în care urmează să se facă lucrarea, lucrătorul este probabil un angajat. Dacă muncitorul își poate stabili orele și lucrează cu puțină sau fără direcție sau instruire, el sau ea este probabil un antreprenor independent.

Control financiar

Acest factor include modul în care muncitorul este plătit, dacă lucrătorul poate lucra pentru alții în același timp și dacă lucrătorul poate să facă un profit sau o pierdere. Un lucrător care primește un salariu este limitat să lucreze pentru alții și care nu participă la profiturile sau pierderile companiei este probabil un angajat.

Tip de relație

Prezența unui contract specific poate indica un antreprenor independent, dar acest singur factor nu este controlul. Dacă lucrătorul are dreptul la prestații, aceasta ar indica o relație de muncă. Un alt factor ar fi tipul de lucru pe care persoana îl face; dacă este direct legată de activitatea principală a companiei, el sau ea este probabil un angajat. De exemplu, un lucrător de întreținere nu ar face muncă "în companie" dacă lucra pentru o bancă.

IRS Always Assumes Workers sunt angajați

Este uneori dificil să se determine statutul unui lucrător, dar dacă nu sunteți sigur, presupun că muncitorul este un angajat în ochii IRS. Dacă doriți să aflați dacă să clasificați un lucrător în calitate de antreprenor independent sau angajat, puteți depune un formular SS-8 (PDF) pentru a solicita o determinare de la IRS. IRS nu evaluează situațiile ipotetice. se spune că formularul SS-8 trebuie depus "numai pentru a rezolva problemele fiscale federale".

IRS spune:

Nici procesul de determinare a formularului SS-8, nici examinarea oricăror înregistrări în legătură cu determinarea nu constituie o examinare (audit) a oricărei declarații fiscale federale.

Consultați acest articol IRS cu privire la "Contractori independenți față de angajați" pentru mai multe detalii privind subiectul contractorilor independenți sau al angajaților.

Un alt posibil statut pentru muncitori

Doar pentru a confunda lucrurile, există un alt statut posibil pentru lucrători, numit angajat statutar (sau non-angajat). Angajatul statutar este o cruce între un angajat și un contractant independent; el sau ea este tratată ca un lucrător în afara companiei, dar el sau ea este tratată ca un angajat în scopuri de angajare și ca un antreprenor independent în scopul impozitării veniturilor.

Doar patru categorii specifice de lucrători pot fi desemnate ca angajați statutari:

• Unii șoferi care distribuie băuturi (non-lactate), carne, produse sau produse de panificație, dacă sunt agenți ai companiei dvs. și plătiți comision.
• Agenți de asigurări de viață pe termen lung care vând asigurări în primul rând pentru o singură companie
• Lucrătorii care lucrează acasă pe materiale sau bunuri pe care le furnizați. Specificați munca care trebuie făcută și bunurile sau materialele vi se returnează.
• Călător cu normă întreagă sau vânzător de oraș, dacă munca efectuată pentru dvs. este principala activitate a acestei persoane. Persoana trimite comenzi către dvs., iar bunurile vândute trebuie să fie mărfuri pentru comerțul cu amănuntul sau bunuri utilizate în afacerea cumpărătorului.

Această pagină IRS privind angajații legali are mai multe detalii cu privire la criteriile pentru acest statut.

Deciziile Curții Supreme referitoare la statutul de contractor independent

Departamentul Muncii se bazează pe deciziile Curții Supreme privind contractorii independenți. Aceste decizii arată că nu există o singură regulă sau un test pentru un contractor independent sau angajat în scopurile FLSA. Curtea a considerat că activitatea sau situația totală sunt controlate.Printre factorii considerați importanți sunt:

• Gradul în care serviciile prestate fac parte integrantă din afacerile directorului
• Permanența relației
• Valoarea investiției presupuse a contractantului în instalații și echipamente
• Probabilitatea contractantului de profit și pierdere
• Suma de inițiativă, judecată sau previziune în concurența pe piața liberă cu celelalte necesare pentru succesul contractantului independent revendicat.
• Gradul de organizare și funcționare independentă a afacerilor.

Alți factori considerați lipsiți de importanță la întrebarea:

• Locul unde se desfășoară munca
• absența unui contract oficial de muncă
• dacă presupusul contractor independent este licențiat de către stat / administrația locală
• timpul sau modul de plată nu controlează determinarea statutului angajatului.

Vezi Fișa de date DOL 13

Înapoi la Totul despre angajați față de contractori independenți

Înapoi la angajarea și plata unui contractor independent