Care este taxa federală de șomaj (FUTA)?

Angajatorii plătesc impozitul federal pentru șomaj (FUTA) pentru a finanța contul de șomaj al guvernului federal, care plătește angajații care părăsesc o companie involuntar. Întreprinderile ar putea, de asemenea, să plătească taxele de șomaj de stat, care sunt coordonate cu impozitul federal pentru șomaj.

În calitate de angajator, sunteți responsabil de plata taxelor de șomaj către IRS și de a face rapoarte către IRS pe formularul 940, renunțarea fiscală anuală a angajatorului la șomaj federal (FUTA)

Cum funcționează impozitele pe șomaj?

Pe scurt, sistemul de impozitare a șomajului funcționează după cum urmează:

• Angajatorii plătesc în sistem, pe baza unui procent din totalul salariilor angajaților.
• Suma plătită intră într-un fond care plătește prestații de șomaj salariaților care au fost concediați.
• Angajații care părăsesc voluntar nu primesc acoperire.

Taxe la nivel de stat

Guvernul federal și majoritatea guvernelor de stat colectează taxele de șomaj. Guvernul federal colectează fondurile de șomaj și plătește fonduri de stat pentru a suplimenta fondurile pe care statele le colectează.

Mulți angajatori plătesc ambele taxe federale și de stat pentru șomaj, în funcție de statul în care faceți afaceri. Pentru a afla dacă, în calitate de proprietar al unei întreprinderi, trebuie să plătiți impozitul pe șomaj de stat, contactați agenția de angajare a statului. Dacă statul dvs. colectează această taxă, va trebui să vă înregistrați la statul dvs. Departamentul Muncii are mai multe informații despre prestațiile de asigurări de șomaj de stat.

Cerință federală de plată

Dacă afacerea dumneavoastră are angajați, trebuie să obțineți un număr federal de angajator ID (EIN). Aceasta se califică drept înregistrare pentru plățile dvs. de asigurare de șomaj și de afaceri federale.

Trebuie să plătiți impozitele pentru șomaj dacă:

• Ați plătit salariilor de 1.500 $ sau mai mult angajaților în orice trimestru calendaristic al anului.
• Aveți unul sau mai mulți angajați cel puțin o parte dintr-o zi în 20 sau mai multe săptămâni diferite în cursul anului. Trebuie să numărați toți angajații, inclusiv lucrătorii cu normă întreagă, cu fracțiune de normă și cei temporari.
• Aceasta nu include lucrătorii contractuali, care nu sunt angajați.

Plata și calendarul impozitului pe șomaj federal

Angajatorii plătesc impozitul federal pentru șomaj pe baza salariilor sau salariilor angajaților. Impozitul FUTA este de 6,0% (0,060) pe primele 7,000 $ de venit pentru fiecare angajat. Majoritatea angajatorilor primesc un credit maxim de până la 5,4% (0,054) față de această taxă FUTA pentru impozitul de șomaj permis de stat. În consecință, rata efectivă este de 0,6%.

Plăți compensatorii scutite de impozitul FUTA

Unele dintre plățile efectuate pentru angajați nu sunt incluse în calcularea impozitului pentru impozitul federal pentru șomaj. Aceste plăți includ:

• Fringe beneficii, cum ar fi mese și cazare, contribuții la planurile de sănătate angajat, precum și rambursări pentru cheltuielile de mutare calificat
• Beneficiile de asigurare de viață pe termen lung
• Contribuțiile angajatorilor la conturile de pensionare ale angajaților (cum ar fi conturile de 401 (k))

Puteți găsi lista completă a plăților scutite de taxa FUTA în instrucțiunile pentru Formularul 940.

În unele state, salariile plătite ofițerilor corporativi, anumite plăți ale salariilor medicale de către sindicate și anumite prestații marginale sunt, de asemenea, excluse din impozitul pe șomaj de stat. Verificați cu biroul dvs. de șomaj de stat veniturile salariaților supuse impozitului FUTA.

Cum se calculează FUTA

Pentru a obține o idee generală despre cât de mult ar trebui să plătiți pentru impozitele FUTA, efectuați următorul calcul:

Începeți cu salariile impozabile FUTA (adică, salariul brut al angajaților) plus:

• Cele mai multe avantaje, inclusiv salariile, comisioanele, onorariile, bonusurile, indemnizațiile de concediu, indemnizațiile de boală și valoarea bunurilor, cazării, alimentației și altor prestații fără bani
• Contribuțiile angajatorilor la planurile de pensionare ale angajaților

Din această sumă, deduceți:

• Toate plățile care sunt scutite de taxa FUTA (a se vedea mai jos) și
• Toate sumele sunt peste 7000 de dolari pentru anul.

Apoi, luați suma totală de până la 7000 de dolari pentru toți angajații și înmulțiți cu 0,6% (0,08) pentru a obține cuantumul impozitului pe șomaj datorat.

Când sunt depozitele FUTA datorate?

În calitate de angajator, veți calcula mai întâi valoarea impozitului federal pentru șomaj pentru un salariu de o anumită perioadă sau toate salariile angajaților pentru o perioadă de plată. Apoi, înregistrați o înregistrare contabilă pentru a stabili această sumă deoparte într-un cont de plăți.

Apoi, veți efectua plăți în fondul federal de impozitare a șomajului la IRS, utilizând sistemul electronic electronic de plată fiscală. Frecvența plăților depinde de numărul de angajați și de valoarea impozitului datorat.

În cazul în care compania dvs. are o datorie fiscală FUTA într-un sfert mai mare de 500 USD, trebuie să efectuați un depozit până în ultima zi a lunii care urmează după sfârșitul trimestrului.

De exemplu, dacă răspunderea dvs. în trimestrul 1 (încheiat la 31 martie) este de 350 RON, nu este necesar să faceți un depozit. Dacă datoria dvs. în trimestrul 2 (până la data de 30 iunie) este de 200 RON, datoria acumulată este de 550 RON și trebuie să faceți o depunere până la data de 31 iulie. Deoarece ați depus un depozit pentru trimestrele 1 și 2, până la 30 septembrie) este sub 500 USD, nu este nevoie să faceți un depozit pentru trimestrul III.

Dacă datoria dvs. de șomaj la sfârșitul anului este de peste 500 de dolari, trebuie să faceți un depozit până la data de 31 ianuarie a anului următor sau cu raportul anual privind impozitul pe șomaj pe formularul 940. Aflați cum să completați formularul 940.

Dacă taxa dvs. FUTA pentru oricare dintre primele trei trimestre ale anului (plus orice sumă nedeplatată dintr-un trimestru anterior) depășește 500 $, depozitați-o până în ultima zi a lunii după sfârșitul trimestrului. Dacă este de 500 $ sau mai puțin, duceți-l la trimestrul următor; nu trebuie să faceți un depozit.