Beneficii impozabile pentru angajatori în Canada

Obligațiile fiscale sunt prestațiile acordate salariaților că angajatorul trebuie să adauge la venitul angajatului fiecare perioadă pentru a determina valoarea totală a venitului care face obiectul deducerilor din taxa pe sursă.

O prestație este definită de Agenția de venituri din Canada (CRA) ca fiind o persoană cu caracter personal care plătește sau oferă unui angajat (sau unei rude apropiate a angajatului, cum ar fi soțul, copilul sau fratele salariatului). Poate fi sub forma unei rambursări, a unei indemnizații sau a utilizării gratuite a bunurilor, bunurilor sau serviciilor pe care le dețineți.

Un alocație (sau un avans) este o sumă periodică sau sumă forfetară pe care o plătiți unui salariat peste salariile sale să plătească pentru cheltuieli anticipate specifice. Puteți oferi angajaților o sumă fixă ​​pentru alimente în fiecare zi când călătoresc din oraș, de exemplu.

A rambursare este o sumă pe care o plătiți unui angajat pentru a rambursa cheltuielile pe care le-a suportat în timpul îndeplinirii sarcinilor de angajare. În acest caz, un angajat vă va oferi încasări corespunzătoare pentru cheltuiala (cheltuielile).

Dacă o prestație este folosirea gratuită a proprietății deținută de companie, o alocație sau o rambursare, în calitate de angajator canadian trebuie:

1. Determinați dacă beneficiul este impozabil sau nu
2. Calculați valoarea beneficiului
3. Calculați deducerea salariilor
4. Trimiteți o declarație de informare

De exemplu, dacă afacerea dvs. oferă angajaților dvs. telefoane inteligente, telefoanele reprezintă o prestație impozabilă, iar costul acestora va trebui să fie calculat corespunzător în fiecare venit al angajatului.

Cum îți dai seama dacă o prestație este impozabilă sau nu? Potrivit CRA, în cazul în care un angajat primește "un avantaj economic care poate fi măsurat în bani" și este beneficiarul principal al prestației, este o prestație impozabilă. (Dacă aveți îndoieli, consultați Beneficiile și indemnizațiile alfabetice ale Agenției de Venituri din Canada).

În general, valoarea unei beneficii impozabile este considerată ca fiind valoarea sa de piață echitabilă, prețul pe care bunurile sau serviciul l-ar aduce la o piață deschisă. (Aveți în vedere faptul că trebuie să puteți susține valoarea pe care ați atribuit-o dacă solicită Agenția de venituri din Canada.) De asemenea, va trebui să includeți o sumă pentru GST / HST și PST în valoarea beneficiului impozabil, dacă este cazul. CRA T4130 Ghidul angajatorului - Beneficii și indemnizații impozabile are o diagramă de beneficii care vă va arăta care beneficii impozabile trebuie să includă GST / HST, precum și dacă aveți sau nu nevoie să deduceți Canada Planul de Pensii (CPP) și Asigurarea pentru Ocuparea Forței de Muncă (EI).

Care sunt câteva exemple de prestații impozabile și neimpozabile?

• Compania de vehicule - Dacă un angajat utilizează un vehicul de companie pentru scopuri care nu sunt legate de muncă, acesta este considerat un avantaj impozabil. Trebuie să păstrați evidența kilometrajului condus în scopuri personale și de afaceri și să calculați în mod corespunzător beneficiile. În acest scop, Agenția de venituri din Canada (CRA) are un Calculator on-line pentru beneficiile automobilelor.
• Cameră și masă - Camera / tabla gratuită sau subvenționată acordată unui angajat este o prestație impozabilă, cu excepția cazului în care angajatul este implicat temporar în activități de lucru la un loc de muncă îndepărtat.
• Telefon mobil - accesul la Internet sau utilizarea telefonului mobil din motive personale nu este considerat un avantaj impozabil dacă nu depășește ceea ce este inclus într-un plan de bază cu cost fix. În caz contrar, valoarea utilizării personale trebuie calculată în mod corespunzător și raportată ca beneficiu impozabil.
• Cheltuielile pentru îngrijirea copiilor reprezintă o prestație impozabilă, cu excepția cazului în care îngrijirea copilului este oferită tuturor angajaților la locul de desfășurare a activității pentru un cost mic sau deloc.
• Cadouri - Cadourile în numerar sau certificatele de cadou sunt considerate beneficii impozabile. Cadouri și premii fără numerar au reguli speciale; consultați regulile Agenției de Venituri din Canada pentru cadouri și premii, precum și politica pentru cadouri și premii fără numerar.
• Asigurări de grup primele plătite de angajator reprezintă o prestație impozabilă.
• Tranzitul trece - Permisele de tranzit reprezintă o prestație impozabilă, cu excepția cazului în care angajatul lucrează într-o afacere în legătură cu tranzitul (cum ar fi un serviciu de transport cu autobuzul, trenul sau feribotul).
• Parcare - Dacă parcarea gratuită nu este disponibilă și angajatorul oferă parcare, acesta este un beneficiu impozabil (bazat pe valoarea justă de piață), cu excepția cazului în care angajatul este handicapat sau are nevoie în mod regulat de un vehicul în scopuri comerciale.
• Cheltuieli medicale - Dacă angajatorul furnizează anual o sumă destinată cheltuielilor medicale, este o prestație impozabilă. Cu toate acestea, planurile de îngrijire privată medicală, dentară sau vizionare plătite de angajator sunt nu prestații impozabile.
• Masa - mesele subvenționate într-o cantină la fața locului (în cazul în care angajatul plătește un cost rezonabil) nu sunt considerate beneficii impozabile. Mesele sau alocațiile pentru mese pentru orele suplimentare de lucru nu sunt beneficii impozabile, cu excepția cazului în care acestea apar în mod obișnuit (a se vedea exemplele CRA - mese suplimentare sau indemnizații).
• Cluburi și facilități de agrement - În cazul în care angajatorul plătește sau subvenționează costul aderării sau participarea la o unitate de agrement, cum ar fi o sală de gimnastică, o piscină, un teren de golf etc., este considerată o prestație impozabilă. Dar dacă angajatorul oferă o facilitate gratuită sau subvenționată la dispoziția tuturor angajaților, aceasta nu este o prestație impozabilă. Pentru mai multe informații, consultați Buletinele Interpretare CRA IT-470, Beneficiile Fringe ale angajaților și IT-148, Proprietățile de agrement și Clubul de taxe.

Agenția de venituri din Canada T4130: Ghidul angajatorului - Beneficii și indemnizații impozabile oferă detalii suplimentare cu privire la beneficiile care sunt impozabile, calcularea deducerilor salariale și returnarea informațiilor de depozit.

Sunt prestații impozabile care fac obiectul deducerilor din Planul de pensii din Canada (CPP) și de asigurare de angajare (EI)?

Obligațiile impozabile și indemnizațiile pot face obiectul contribuțiilor Planului de pensii din Canada (CPP), al primelor de asigurare pentru ocuparea forței de muncă (EI) și al deducerilor din impozitul pe venit.

Această diagramă a beneficiilor arată care sunt beneficiile impozabile care fac obiectul reținerilor din CPP (Planul de pensii din Canada) și al EI (Asigurări de ocupare), precum și ale codurilor pe care trebuie să le utilizați pentru a le raporta pe buletinele T4 ale angajaților.