Întrebările dvs. privind impozitul pe venit din parteneriat au fost preluate

Un parteneriat este o afacere deținută de mai multe persoane care au semnat un acord de parteneriat și au investit în afaceri. Există diferite tipuri de parteneriate, dar toate plătesc impozitul pe venit în același mod.

LLC ca parteneriate

O societate cu răspundere limitată (LLC) cu mai mulți proprietari (denumită "membri") este, de obicei, impozitată ca parteneriat, deoarece IRS nu recunoaște LLC ca entități comerciale în scopuri fiscale. (O societate cu răspundere limitată poate alege să fie impozitată ca o corporație.) Vezi mai multe despre LLC ca parteneriate, de mai jos.

Societatea cu o singură persoană (cu un singur proprietar) este impozitată ca unic proprietar, nu ca un parteneriat. Venitul de afaceri al unui singur membru al LLC este raportat la Planul C al declarației fiscale personale a persoanei.

Ce forme folosesc pentru a depune impozite pe venit ale partenerilor?

Parteneriatul depune o declarație de informații privind Formularul 1065 al IRS. Un program K-1 este distribuit fiecărui partener, prezentând partea parteneră a profiturilor (sau pierderilor) pentru anul respectiv. Partenerul include venitul sau pierderea K-1 din declarația fiscală personală.

Un parteneriat în sine nu plătește impozitele pe venit direct Serviciului de venituri interne. În schimb, partenerii sunt impozitați pe cotele lor din venitul / pierderea asocierii în declarațiile lor fiscale personale. Parteneriatul depune o fișă de informații cu privire la formularul 1065, care prezintă suma totală a veniturilor și cheltuielilor și a altor deduceri, venitul net al parteneriatului și ponderea acestui venit pentru fiecare partener.

Când se întorc impozitele pe veniturile din parteneriat?

Formularul 1065 și planul individual K-1 se datorează datei de 15 martie a anului următor exercițiului fiscal, începând cu anul fiscal 2016 (depus în 2017). Dacă 15 martie intră într-un weekend sau în vacanță, data scadentă este următoarea zi lucrătoare.

Iată mai multe informații despre impozitele datorate pentru impozitul pe profit pentru anul fiscal curent.

Cine plătește impozitele - parteneriatul sau partenerii?

Partenerii într-un parteneriat nu primesc un salariu ca angajați; sunt proprietari și fiecare partener primește bani în fiecare an, pe baza cotei lor din proprietatea totală a parteneriatului.

Declarația privind impozitul pe profit pe formularul 1065 este depusă la IRS doar în scop informativ. Impozitele pe venit ale partenerilor sunt plătite de parteneri individuali, pe baza cotei lor de profit sau pierderi distribuite de parteneriat pentru anul respectiv. Partenerii trebuie, de asemenea, să plătească un impozit pe cont propriu (Social Security / Medicare) pe baza cotei lor de profit (nu a pierderilor); in fiecare an. în cazul în care parteneriatul nu are venituri, nu se datorează un impozit pe cont propriu.

Cum fac partenerii dosarul K-1 și plătesc impozitele?

Împreună cu declarația de informații privind parteneriatul pe formularul 1065, formatorul de impozite pregătește de asemenea un program K-1 pentru fiecare partener, care descompune venitul din parteneriat și cota din acel venit pentru partenerul respectiv, împreună cu alte informații. Schema K-1 este înregistrată împreună cu declarația partenerului privind impozitul pe venit, iar valoarea veniturilor și a pierderilor este inclusă împreună cu celelalte venituri ale partenerului. Astfel, partenerii plătesc impozitul pe venit pentru activitățile lor de afaceri și alte venituri la rata de impozitare personală aplicabilă pentru anul respectiv.

Diferitele tipuri de parteneri plătesc diferit impozitele pe venit?

Există o varietate de moduri în care partenerii își pot stabili cotele de proprietate în cadrul parteneriatului. Unii parteneri nu pot fi deținători de acțiuni, dar majoritatea au acțiuni. Unele parteneriate oferă o cotă mai mare unui partener general care are responsabilități suplimentare, însă uneori această persoană este plătită ca salariat.

Când și cum pot să înregistrez o cerere de extindere pentru o declarație fiscală de parteneriat?

Trebuie să depuneți declarația fiscală / data scadenței fiscale de mai sus. Cererea este de șase luni, deci trebuie să vă depuneți declarația de returnare până la data de 15 septembrie.

Sunt LLC impozitate diferit de parteneriate?

În ceea ce privește impozitele, cele două sunt aceleași, dacă LLC are mai mulți proprietari (membri). IRS nu recunoaște o LLC ca entitate de impozitare, așa că taxele de parteneriat ale fișierelor multiple ale societății LLC, așa cum sunt descrise mai sus. În ceea ce privește înregistrarea afacerii dvs. de stat, LLC se înregistrează la stat ca LLC, nu un parteneriat. LLC are un contract de exploatare, în timp ce parteneriatele au un acord de parteneriat (documente similare, nume diferite).

Ce informații am nevoie pentru a pregăti un parteneriat sau o declarație fiscală a societății civile?

Pentru a depune declarația federală a impozitului pe profit, veți obține mai multe documente:

• O copie a declarației dvs. privind profitul și pierderea (veniturile) de la sfârșitul anului pentru parteneriat. În plus, veți avea nevoie de detalii și totaluri despre toate sursele de venit și tipurile de cheltuieli plătite de parteneriat în cursul anului.
• O copie a bilanțului dvs. la sfârșitul anului, detalii privind toate bunurile pe care le-ați achiziționat în cursul anului, în scopul calculării amortizării.
• Listarea tuturor acțiunilor fiecărui partener și modul în care partenerii vor împărți profiturile sau pierderile.

Acest articol oferă informații detaliate despre documentele și fișierele necesare pentru pregătirea fiscală.

Înapoi la impozitele pe venit pentru tipurile de afaceri