Metode de calcul a amortizării

Ce este amortizarea?

Deprecierea este definită ca valoarea activului unei întreprinderi pe durata de viață utilă. Modul în care se calculează amortizarea determină cât de mult din deducerea de amortizare puteți obține în decursul unui an, deci este important să înțelegeți metodele de calcul al deprecierii.

Iată ce se întâmplă cu un activ în timp: Să presupunem că ați achiziționat un echipament de calculator pentru afacerea dvs., la un cost de 1000 de dolari. Calculatorul mediu durează 10 ani, deci scade cu 10% în fiecare an.

Este important să ne amintim că deprecierea este doar un mecanism contabil pentru a arăta costul utilizării unui activ în timp. Nu are nimic de-a face cu modul în care ați achiziționat articolul sau despre starea sa fizică reală. De exemplu, dacă cumpărați un vehicul pentru 25.000 de dolari, calculați deprecierea la 25.000 de dolari, indiferent de modul în care ați plătit pentru acesta - în numerar sau credit. Dacă închiriați autovehiculul, îl puteți deprecia, în funcție de tipul de închiriere.

Ce active de afaceri sunt amortizate?

Bunurile de afaceri sunt elemente de valoare deținute de afacerea dvs. Cele mai multe active de afaceri cu costuri mai mari se amortizează, deoarece acestea scad în timp, fie prin utilizare, fie prin obsolescență. Atunci când un activ devine caduc, poate fi din partea tehnologiei care îl trece prin sau de la uzură fizică.

Tipurile de active care sunt amortizate se numesc imobilizări corporale și echipamente (PPE). Aceste elemente includ clădiri, îmbunătățiri ale proprietății, vehicule și tot felul de echipamente și mobilier, Landul însă nu se amortizează deoarece nu scade valoarea. Unele active au o valoare reziduală sau de salvare la sfârșitul duratei lor de viață utilă. Această valoare nu este inclusă în calculul amortizării.

Noile reglementări IRS permit acum afacerii dvs. să suporte costul total al elementului în primul an dacă costul articolului este de 2.500 USD sau mai puțin. Aceasta înseamnă că nu trebuie să depreciați aceste tipuri de active.

Cum se calculează amortizarea?

Informațiile necesare pentru calcularea deprecierii unui activ sunt:

• durata de viață utilă a activului. Aceste informații sunt disponibile în tabele, pe baza tipului de activ. Probabil că veți avea nevoie de un contabil pentru a vă spune durata de viață utilă a unui anumit activ.
• Mai puțin salvare valoare a activului la sfârșitul duratei sale de viață utilă. Ca și viața utilă, valoarea salvării este determinată de un tabel.
• Împărțit de costul activului. Costul activului include toate costurile pentru achiziționarea activului, cum ar fi transportul, configurarea și instruirea.

Valoarea rezultată este denumită valoarea contabilă a activului.

De exemplu, deprecierea anuală pe o mașină cu o durată de viață utilă de 20 de ani, o salvare de 1000 $ și un cost de 50.000 $ este de 2.450 $ (($ 50.000- $ 1.000) / 20).

În scopuri contabile și fiscale, activul trebuie pus în funcțiune (înființat și utilizat) în primul an în care se calculează amortizarea.

Dacă un activ este achiziționat la mijlocul anului, cheltuielile anuale de amortizare sunt împărțite la numărul de luni din acel an de la cumpărare. De exemplu, dacă activul de mai sus a fost achiziționat în august, deprecierea pentru primul an ar fi de 1021,84 $ (2450 $ / 12x5). Apoi, deprecierea ultimului an va fi de 1429,68 $ (2450 $ / 12x7).

Ce se întâmplă când bunul își atinge viața utilă?

Atunci când un activ a fost depreciat în întregime, acesta este considerat a fi "în afara cărților" societății. Asta nu inseamna ca activul nu este inca util, dar numai ca societatea nu mai poate lua nici o cheltuiala de depreciere pentru acel element. Dacă elementul are o valoare de salvare, acea valoare rămâne pe cărți până când elementul este vândut sau dezactivat.

Care sunt modalitățile diferite de a calcula amortizarea?

Există mai multe metode folosite pentru a calcula deprecierea. Metoda descrisă mai sus se numește amortizare "lineară", în care valoarea deducerii pentru amortizare este aceeași pentru fiecare an de viață a activului.

Iată celelalte două modalități comune de a calcula deprecierea:

• Soldul dublu de scădere
  • Această metodă include un "accelerator", astfel încât activul se depreciază mai mult la începutul duratei sale de viață utilă. Această metodă de depreciere este utilizată, de exemplu, la autoturisme. Știi că o mașină nouă se depreciază mai mult decât o mașină mai veche.
• Suma cifrelor de ani
  • În această metodă, se însumează numărul de ani în viața utilă. De exemplu, dacă un activ a avut o durată de viață utilă de 6 ani, se vor adăuga cifrele: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Apoi amortizarea anuală va fi determinată după cum urmează:
    • Anul 1 = 6/21 = 28,6% ori costul (sau costul mai puțin salvare)
  • Anul 2 = 5/21 = 23,8%
  • Anul 3 = 4/21 = 19%
  • Anul 4 = 3/21 = 14,3%
  • Anul 5 = 2/21 = 9,5%
  • Anul 6 = 1/21 = 4,8%

Depreciere accelerata

Sunt disponibile planuri fiscale favorabile pentru a accelera procesul de depreciere, astfel încât să puteți obține mai multe deduceri fiscale mai repede. Aceste planuri au două forme:

• O deducere fiscală, numită o deducere a secțiunii 179, pentru achiziționarea de vehicule comerciale și echipamente.
• Amortizarea amortizării pentru achiziționarea de vehicule și echipamente noi de afaceri.

Ambele aceste caracteristici de amortizare accelerată au limite și calificări, deci verificați-vă cu profesioniștii dvs. fiscali pentru a vedea dacă vă calificați. De asemenea, puteți citi mai multe despre deprecierea accelerată, în general, înainte de a continua.

Cum îmi imaginez viața utilă și valoarea salvării unui activ?

IRS are clasificări ale activelor și a calculat durata de viață utilă pe aceste clase.Puteți găsi o listă a claselor de active în publicația IRS 946, sau CPA-ul dvs. vă poate ajuta să găsiți aceste valori și să calculați deprecierea activelor companiei.

Amortizarea este aceeași ca și amortizarea?

Amortizarea este utilizată pentru imobilizări necorporale, cum ar fi proprietatea intelectuală (drepturi de autor, mărci comerciale, brevete). Procesul de amortizare diferă de procesul de depreciere.

Înapoi la Totul despre amortizare